Ухвала суду № 52562343, 07.06.2013, Енергодарський міський суд Запорізької області

Справа № 316/1235/13-к

Провадження № 1-кп/316/54/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" червня 2013 р. Енергодарський міський суд

Запорізької області

у складі головуючого судді: Бульби О.М.,

при секретарі: Малихіній І.В.,

за участю прокурора: Дедера Ю.О.,

розглянувши у підготовчому провадженні у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження №32013080280000031 від 18.04.2013 року з клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, заміжню, працюючу головним бухгалтером комунального підприємства Виробничий комбінат Тепло-Водоканал зареєстровану та проживаючу за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судиму,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, будучи (згідно з наказом №04 від 17.01.2007 року) службовою особою головним бухгалтером комунального підприємства Виробничий комбінат Тепло-Водоканал (далі КП ВК Тепло-Водоканал), зареєстрованого 12.02.2003 року виконавчим комітетом Енергодарської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію № 04526934Ю 0020232, ідентифікаційний код платника податків за ЄДРПОУ 32400040, взятого на податковий облік в ДПІ у м. Енергодар від 12.06.2003 року за № 997, що перебувало за фактичною адресою: Запорізька область, м. Енергодар, вул. Курчатова, буд.1, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів усіх рівнів, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, тобто вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Так, на головного бухгалтера КП ВК Тепло-Водоканал ОСОБА_1, згідно з наказом КП ВК Тепло-водоканал про облікову політику підприємства покладено обовязок по організації ведення бухгалтерського обліку, складання податкової та фінансової звітності підприємства.

Встановлено, що КП ВК Тепло-Водоканал в своїй діяльності використовує касовий метод податкового обліку. Згідно з п.11.11 ст.11 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) встановлено: Касовий метод метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобовязань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку.

Згідно з листом ДПА України від 29.02.2008 № 4081/7/16-1515-05 за касовим методом платникам податків потрібно визначати і податкові зобовязання, і податковий кредит.

Спеціалістами Енергодарської ОДПІ було проведено документальну позапланову виїзну перевірку КП ВК Тепло-Водоканал з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо обчислення ПДВ, задекларованого в декларації за грудень 2010 року за період з 01.03.2009 по 31.12.2010 (період виписки податкових накладних, на підставі яких сформовано податковий кредит за грудень 2010 року), за результатами якої було складено акт №16/23-2/32400040 від 25.02.2011 року. Згідно з висновками акту, КП ВК Тепло-Водоканал в порушення п.11.11 ст.11 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року №168/97-ВР завищено відємне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного (звітного) податкового періоду за грудень 2010 року в сумі 947460 грн.

Встановлено, що 20.01.2011 року головним бухгалтером КП ВК Тепло-Водоканал ОСОБА_1 було складно, підписано та подано до Енергодарської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість КП ВК Тепло-Водоканал за грудень 2010 року. Згідно з даними податкової декларації, до складу податкового кредиту КП ВК Тепло-Водоканал ОСОБА_1 умисно віднесла дані з податкових накладних, що були виписані від ВАТ Дніпроенерго на протязі 01.03.2009 року по 31.12.2010 року на суму ПДВ в розмірі 947640 грн., та які не були оплачені в грудні 2010 року.

Тобто, головний бухгалтер КП ВК Тепло-Водоканал ОСОБА_1, при складані податкової декларації з податку на додану вартість КП ВК Тепло-Водоканал за грудень 2010 року, включила до складу податкового кредиту з податку на додану вартість податкові накладні виписані від ВАТ Дніпроенерго, по яким не відбулося зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) ВАТ Дніпроенерго, чим ухилилась від сплати податку на додану вартість у сумі 947640 грн., що є значним розміром, тому як сума несплачених податків більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

В клопотанні про звільнення особи від кримінальної відповідальності прокурор просив винести ухвалу про закриття кримінального провадження №32013080280000031 та звільнення підозрюваної ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрювану ОСОБА_1 у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Вислухавши думку обвинуваченої, яка підтримала заявлене прокурором клопотання та підтвердила що нею відшкодовано в повному обсязі завдані державі збитки, суд вважає, що заявлене клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч 4 статті 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до статті 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до матеріалів справи ОСОБА_1 раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, скоїла кримінальне правопорушення, яке відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості. При цьому підозрювана повністю відшкодувала завдані державі збитки.

На підставі викладеного, керуючись ст.212 ч.4 КК України, ст.ст. 285, 286, 288, 314, 395 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_4, громадянку України, зареєстровану та проживаючу за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №32013080280000031 від 18.04.2013 року.

Провадження у кримінальному провадженні №32013080280000031 від 18.04.2013 року щодо ОСОБА_1 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити у звязку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Речові докази: копії документів, щодо судового оскарження КП ВК Тепло-Водоканал акту перевірки №16/23-2/32400040, копію наказу про призначення на посаду головного бухгалтера КП ВК Тепло-Водоканал ОСОБА_1, а також копії документів стосовно її трудової діяльності на підприємстві, - залишити в кримінальному провадженні.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя О. М. Бульба