Рішення № 52553309, 30.09.2010, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 20-272/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.09.10р. м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого судді Сорока О.П.,

при секретарі Толкач Л.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м.Полтава про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Халаш»,

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у м.Полтава звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Халаш».

В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з*явились, повідомлені належним чином, тому суд розглядає заяву на підставі наявних доказів.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Згідно ЗУ «Про Державну податкову службу» встановлено функції податкової інспекції, серед яких є контроль за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Для реалізації цієї функції стаття 11 ч.І зазначеного Закону надає органам Державної податкової служби можливість у випадках та в порядку, встановленому законами України проводити документальні перевірки (планові, позапланові) своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати податків та зборів.

Згідно ч.І п.1 ст. 10 та ч.І п.1 ст.11 Закону України від 04.12.1990р. №509 „Про державну податкову службу в Україні" зі змінами та доповненнями (далі Закон 509), до функцій державної податкової інспекції в районах у містах належить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), шляхом здійснення документальних невиїзних перевірок, а також планових та позапланових виїзних перевірок.

На обліку в Державній податковій інспекції в м. Полтава ( далі ДНІ в м. Полтаві ) перебуває суб'єкт підприємницької діяльності - Товариство з обмеженою відповідальністю "Халаш " ( далі ТОВ «Халаш» ), юридична особа, код ЄДРПОУ 36601151, місцезнаходження : АДРЕСА_1.

Підприємство у відповідності до діючого законодавства зареєстровано виконавчим комітетом Полтавської міської ради 13.07.2009 р., а також взято на податковий облік у Державній податковій інспекції в м. Полтаві за № 47161 від 14.07.2009 року.

ТОВ «Халаш» відкрито розрахункові рахунки №26006242367601 та № 26007242367600 в АТ «УкрСиббанк» м.Харків, проспект Московський, 60 , МФО 351005.

Підприємством ТОВ «Халаш» не подана декларація з ПДВ за квітень 2010 року. Також на адресу підприємства ТОВ «Халаш» на підставі п. 1 ст 11 Закону України від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні» зі змінами та доповненнями направлено запити від 11.03.2010 р. № 4924/10/23-643/14, від 12.05.2010 р. № 9246/10/23-243-8, від 15.06.2010 р. № 13424/10/23-643 з проханням надати пояснення та їх документальне підтвердження з питань взаємовідносин з ВАТ «Полтавакондитер». У законодавчо встановлені строки відповідь підприємства не надійшла.

На підставі положень ст.. 11-1 Закону України від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні» зі змінами та доповненнями, на підставі виникнення обставин, викладених у цій статті, прийнято рішенням податкового органу про проведення виїзної позапланової перевірки , яке офо рмлене наказом № 1574 від 05.07.2010 р. про проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ «Халаш».

На підставі направлення від 06.07.2010 № 1713, виданого ДПІ у м. Полтаві та на виконання ч. 1 ст 11-1 Закону України від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні» зі змінами та доповненнями, працівниками ДПІ у м. Полтаві здійснено вихід на адресу підприємства АДРЕСА_2, для вручення направлення та проведення позапланової перевірки ТОВ «Халаш».

Встановлено, що за даною адресою підприємство не знаходиться, про що складено акт щодо не встановлення місцезнаходження (місцерозташування) платника податків №832/23-6/36601151 від 06.07.2010 року. За даною адресою знаходиться житлове приміщення (квартира), в якій з 01.12.2001 р. проживає ОСОБА_1, з її слів встановлено, що ТОВ «Халаш» за даною адресою ніколи не знаходилось.

Посадові особи ТОВ «Халаш» ухиляються від надання документів необхідних для проведення позапланової виїзної перевірки.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст..1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Однак, згідно з п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності по п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність , довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року, ст. ст.10, 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року, суд

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції у м.Полтаві про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Халаш»,

задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство "Укрсиббанк", код 351005, розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю шляхом надання Державній податковій інспекції у м.Полтаві довідки про обсяг та обіг коштів на рахунках №№ 26006242367601, 26007242367600 Товариства з обмеженою відповідальністю «Халаш» (код ЄДРПОУ 36601151), із зазначенням дати та сум операцій, призначення платежів та контрагентів за період з 01.08.2009 р. по 30.04.2010 р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя О.П.Сорока