Рішення № 52553308, 03.12.2010, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 20-236/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.12.10р. м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого судді Сорока О.П.,

при секретарі Толкач Л.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Заводському районі м.Миколаєва про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю зернової компанії «Флорида-М»,

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Заводському районі м.Микола звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ ЗК «Флорида-М». В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з*явились, повідомлені належним чином, тому суд розглядає заяву на підставі наявних доказів.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Згідно ЗУ «Про Державну податкову службу» встановлено функції податкової інспекції, серед яких є контроль за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Для реалізації цієї функції стаття 11 ч.І зазначеного Закону надає органам Державної податкової служби можливість у випадках та в порядку, встановленому законами України проводити документальні перевірки (планові, позапланові) своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати податків та зборів.

Згідно ч.І п.1 ст. 10 та ч.І п.1 ст.11 Закону України від 04.12.1990р. №509 „Про державну податкову службу в Україні" зі змінами та доповненнями (далі Закон 509), до функцій державної податкової інспекції в районах у містах належить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), шляхом здійснення документальних невиїзних перевірок, а також планових та позапланових виїзних перевірок.

Товариство з обмеженою відповідальністю зернова компанія «Флорида М» зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності реєстраційно-ліцензійною палатою виконавчого комітету Миколаївської міської ради 01.12.2006 року, про що зроблений запис у журналі обліку реєстраційних справ за №15221020000011389. Юридична адреса підприємства: м. Миколаїв, вул.Дзержинського 179. Ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України №34772421.

Товариство з обмеженою відповідальністю зернова компанія „Флорида-М" взято на облік як платник податків у ДПІ в Заводському районі м. Миколаєва 12.02.2007р. №1675. Свідоцтво про реєстрацію підприємства як платника податку на додану вартість було отримано 20.02.2007р. за №100023356.

19.05.2008 року Товариство з обмеженою відповідальстю зернова компанія „Флорида-М" відкрито рахунок №26000181983700 у АТ „УкрСибБанк " у м.Харкові МФО 351005 м.Харків пр.Московський 60.

08.05.2008 року Товариство з обмеженою відповідальстю зернова компанія „ Флорида-М' відкрито рахунок №26000181983700 у АТ „УкрСибБанк " у м.Харкові МФО 351005 м.Харкп пр.Московський 60.

21.05.2008 року Товариство з обмеженою відповідальністю зернова компанія ,,Флорида-М' відкрито рахунок №26009181983701 у АТ „УкрСибБанк" у м.Харкові МФО 351005 м.Харків пр.Московський 60.

На виконання п.3.2. Регламенту взаємодії при проведені операції „Бюджет" та на виконання вимог викладених у листі ДПА України від 15.04.2010 р. №7453/7/28-0517 з метою недопущення використання платників у якості „інструментів" мінімізації сплати податків підприємствами - вигодонабувачами в ході проведення відпрацювання по вищезазначеної операції стало відомо, що : ТОВ ЗК „Флорида -М" (код ЄДРПОУ 347772421) знаходиться за юридичною адресою вул. Дзержинського 179. Директор підприємства ТОВ ЗК „Флорида М " гр.ОСОБА_1, також являється керівником наступних підприємств ТОВ ЗК „Агрон", ТОВ „Південне Сонце". Надати пояснення щодо ведення господарської діяльності підприємства директор відмовилася. Обсяг продаж у 2009 році близько 85 тис.грн. у 2010 році - 650 тис.грн.

20.04.2010 р №15024 підприємством надано податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2010 року . Згідно даних декларації загальний обсяг поставки склав 451 342 тис. грн. без ПДВ. Податковий кредит підприємства в останніх звітних періодах формується за рахунок операції з підприємствами ТОВ „Рубикон -К", ТОВ „Південне Сонце " де керівником значиться гр.ОСОБА_1, які являються безпосередніми постачальниками. Таким чином, проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що податковий кредит підприємства формується за рахунок проведення сумнівних операцій з пов'язаними та підконтрольними підприємствами. На підставі вищезазначеного ДПІ у заводському районі м.Миколаєва вважає, що ТОВ ЗК „Флорида - М" задіяне в схемі мінімізації податкових зобов'язань. Для перевірки вказаних фактів, суд вважає за доцільне розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, відносно ТОВ ЗК «Флорида».

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст..1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Однак, згідно з п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності по п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність , довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року, ст. ст.10, 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року, суд

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції у Заводському районі м.Миколаєва про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю зернової компанії «Флорида-М» задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство "Укрсиббанк", код 351005, розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю шляхом надання Державній податковій інспекції у заводському районі м.Миколаєва (54001, м.Миколаїв, вул..Галини Петрової, 2А) довідки про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26000181983700, 26000181983700, 26009181983701 Товариства з обмеженою відповідальністю зернової компанії «Флорида-М», (код ЄДРПОУ 34772421), із зазначенням дати та сум операцій, призначення платежів та контрагентів за період з 08.05.2008 р. по 05.05.2010р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя О.П.Сорока