Рішення № 52552384, 06.09.2010, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 20-276/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.09.10р. м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого судді Сорока О.П.,

при секретарі Толкач Л.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Південної міжрайонної державної податкової інспекції у м.Кривому Розі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Кронімет»,

В С Т А Н О В И В:

Південна міжрайонна державна податкова інспекція у м.Кривому Розі звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Кронімет».

В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з*явились, повідомлені належним чином, тому суд розглядає заяву на підставі наявних доказів.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Згідно ЗУ «Про Державну податкову службу» встановлено функції податкової інспекції, серед яких є контроль за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Для реалізації цієї функції стаття 11 ч.І зазначеного Закону надає органам Державної податкової служби можливість у випадках та в порядку, встановленому законами України проводити документальні перевірки (планові, позапланові) своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати податків та зборів.

Згідно ч.І п.1 ст. 10 та ч.І п.1 ст.11 Закону України від 04.12.1990р. №509 „Про державну податкову службу в Україні" зі змінами та доповненнями (далі Закон 509), до функцій державної податкової інспекції в районах у містах належить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), шляхом здійснення документальних невиїзних перевірок, а також планових та позапланових виїзних перевірок.

ТОВ «Кронімєт» зареєстровано рішенням виконавчого комітету Криворізької міської ради 05.06.06 за адресою: м. Кривий Ріг, вул..Революційна, 27. Взято на податковий облік у Південній МДПІ у м.Кривому Розі 06.06.06р. за № 5363.

На підставі наказу Південної МДПІ від 03.12.2009р. № 1194 та направлення від 03.12.2009р. № 384/23-1 працівниками інспекції здійснено вихід на юридичну адресу ТОВ «Кронімет» ( код ЄДРПОУ 34195825) з метою проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Кронімет» з питання дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Росстрой» (код ЄДРПОУ 33713213) за період з 01.01.2008 року по 31.03.2008 року. При виході фахівця, посадовою особою, а саме: головним бухгалтером ОСОБА_1 не допущено до проведення перевірки, про що складено акт від 03.12.2009 року №393/231. На посадових осіб ТОВ «Кронімет» складено протоколи про адміністративне правопорушення відповідно до ст.163-3 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984р. за №8073-Х.

На підставі наказу Південної МДПІ від 25.11.2009 року №1148 та направлення від 25.11.2009 року №375/23-1 розпочата позапланова виїзна перевірка ТОВ «Кронімет» з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 року по 30.09.2009 року. При виході фахівців Південної МДПІ у м. Кривому Розі, зазначених у направленні 07.12.2009 року за юридичною адресою товариства, посадовою особою, а саме - головним бухгалтером ОСОБА_1 не допущено до проведення перевірки, про що складено акт від 07.12.2009 року №395/231. На посадових осіб ТОВ «Кронімет» складено протоколи про адміністративне правопорушення відповідно до ст.163-3 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984р. за №8073-Х.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 13.10.09 по справі №Б24/4 14-09 за заявою ТОВ „Еконпром М" порушено провадження у справі про банкрутство та введено процедуру розпорядження майном ТОВ„Кронімет" (код ЄДРПОУ 34195825). розпорядником майна призначено арбітражного керуючого Набієва ОСОБА_2, ліцензія АВ №397369.

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 04.02.2010 по справі №Б24/414-09 ТОВ „Кронімет" (код за ЄДРПОУ 34195825) визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором товариства призначено Набієва ОСОБА_2, ліцензія АВ №397369. Даною постановою господарського суду Дніпропетровської області від 04.02.2010 по справі №Б24/414-09 ТОВ „Кронімет" встановлено «виходячи із положень статті 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" копію постанови направити до органу державної податкової служби за місцезнаходженням банкрута для розгляду питання щодо проведення позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Матеріали за результатами перевірки направити для долучення до справи про банкрутство.

Крім того, зобов'язано керівника банкрута ТОВ «Кронімет» у п'ятнадцятиденний строк передати ліквідатору бухгалтерську та іншу документацію банкрута. Печатки і штампи та інші матеріальні цінності.

Південною МДПІ у м.Кривому Розі направлено ліквідатору ТОВ «Кронімет» Набієву ОСОБА_3 лист від 16.04.2010 року №9638/10/23-1 про надання первинних документів товариства для проведення позапланової виїзної перевірки та повідомлення місця проведення перевірки .

Південною МДПІ у м.Кривому Розі отримано від ліквідатора ТОВ «Кронімет» Набієва ОСОБА_3 лист (вх.5257/10/11 від 05.05.2010) про неможливість надання документів бухгалтерського та податкового обліку в повному обсязі за період з 01.07.2008 по 01.05.10.

Товариство з обмеженою відповідальністю „Кронімет" має податкову заборгованість перед бюджетом по податку на додану вартість в розмірі 2 431 093, 76 грн. (з якої сума податкових зобов'язань становить - 2 431 093,76 грн., пеня -5 721, 22грн.),

Дана заборгованість виникла в результаті несплати у встановлені законодавством строки самостійно задекларованих сум.

Таким чином, у Південної МДПІ у м.Кривому Розі є підстави зробити висновок щодо неправомірного отримання прибутків при несплаті Товариством з обмеженою відповідальністю «Кронімет» належних державі податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст..1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Однак, згідно з п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності по п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року, ст. ст.10, 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року, суд

В И Р І Ш И В:

Заяву Південної міжрайонної державної податкової інспекції у м.Кривому Розі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Кронімет»задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство "Укрсиббанк", код 351005, розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю шляхом надання Південній міжрайонній державній податковій інспекції у м.Кривому Розі довідки про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26000056171001 Товариства з обмеженою відповідальністю «Кронімет» ( код ЄДРПОУ 34195825, м.Кривой Ріг, вул..Революційна, 27), із зазначенням дат руху коштів по цьому рахунку, сум платежів, призначення платежів та контрагентів за період з 01.01.2008 р. по 06.09.2010 р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя О.П.Сорока