Рішення № 52552377, 30.09.2010, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 2–0-263/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.09.10р. м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого – судді Сорока О.П.,

при секретарі – Толкач Л.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Приватної фірми «Прогрес»,

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Київському районі м.Харкова звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Приватної фірми «Прогрес».

В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з*явились, повідомлені належним чином, тому суд розглядає заяву на підставі наявних доказів.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Згідно ЗУ «Про Державну податкову службу» встановлено функції податкової інспекції, серед яких є контроль за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Для реалізації цієї функції стаття 11 ч.І зазначеного Закону надає органам Державної податкової служби можливість у випадках та в порядку, встановленому законами України проводити документальні перевірки (планові, позапланові) своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати податків та зборів.

Згідно ч.І п.1 ст. 10 та ч.І п.1 ст.11 Закону України від 04.12.1990р. №509 „Про державну податкову службу в Україні" зі змінами та доповненнями (далі Закон 509), до функцій державної податкової інспекції в районах у містах належить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), шляхом здійснення документальних невиїзних перевірок, а також планових та позапланових виїзних перевірок.

ПФ «Прогрес» зареєстрована виконавчим комітетом Харківської міської ради 14.02.1996р. про що зроблено запис № 080962. ПП «Прогрес» знаходиться на обліку у ДПІ у Київському районі м.Харкова з 27.02.1996р. за № 2481/2669. Місце знаходження фірми відповідно реєстраційних документів – м.Харків, вул..Студенська, 20.

ДПІ у Київському районі було направлено повідомлення керівнику ПП

«Прогрес» за № 13 717/10/23-516 від 26.06.10р. про проведення виїзної планової

Згідно ч.І ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", на підставі направлення № 749 від 16.07.10р., фахівцями ДПІ у Київському районі було здійснено вихід на виїзну планову перевірку з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства за період з 01.04.2007р. по 31.03.10р. за юридичною адресою приватної фірми "Прогрес" - м. Харків, вул. Студентська, буд. 20.

При виході на перевірку встановлено, що ПФ "Прогрес" не знаходиться за юридичною/фактичною адресою: м. Харків, вул. Студентська, буд. 20, в результаті чого складено акт № 2161/23-304/24137347 від 16.07.10р., про відсутність за юридичною адресою та фактичним місцезнаходженням: м.Харків, вул. Студентська, буд. 20.

Таким чином, ДПІ у Київському районі м. Харкова позбавлена можливості проведення обов'язкової планової виїзної перевірки, тобто ДПІ не може виконати функції, покладені на неї Державою.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту – є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст..1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Однак, згідно з п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність ” від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності по п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 року органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року, ст. ст.10, 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 року, суд

Заяву Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Приватної фірми «Прогрес» задовольнити. Зобов'язати Публічне акціонерне товариство "Укрсиббанк", код 351005, розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю шляхом надання Державній податковій інспекції у Київському районі м.Харкова довідки про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26005250046700 Приватної фірми «Прогрес» (код ЄДРПОУ 24137347), із зазначенням призначення платежів та контрагентів за період з 01.04.2007 р. по 01.03.2010 р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя О.П.Сорока