Рішення № 52552246, 17.06.2010, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 20-208/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.06.10р. м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого судді Сорока О.П.,

при секретарі Яковлевої В.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції м.Феодосія про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо Малого колективного підприємства «Науково-технічна фірма «Старк»,

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція м.Феодосія звернулось до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо МКП «Науково-технічна фірма «Старк».

В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з*явились, повідомлені належним чином, тому суд розглядає заяву на підставі наявних доказів.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Згідно ЗУ «Про Державну податкову службу» встановлено функції податкової інспекції, серед яких є контроль за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Для реалізації цієї функції стаття 11 ч.І зазначеного Закону надає органам Державної податкової служби можливість у випадках та в порядку, встановленому законами України проводити документальні перевірки (планові, позапланові) своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати податків та зборів.

В Державній податковій інспекції у м. Феодосії на обліку у якості платника податків перебуває Мале колективне підприємство Науково-технічна фірма «Старк», яке зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_1 (Свідоцтво № 20687482, довідка взяття на облік платника податків №569 від 13.05.2002р.).

Посадовими особами ДПІ у м. Феодосії було здійснене обстеження юридичної адреси МКП «Старк» з метою проведення документальної перевірки діяльності підприємства. Було з'ясовано, що за юридичною адресою - м. Феодосія, вул. Чорноморський тупик, буд.6, підприємство не знаходиться. Цей факт зафіксовано в Акті обстеження юридичної адреси №3/15-2 от 18.02.2008р., а також ця інформація внесена в Єдиний Державний Реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. Крім того, співробітниками податкової міліції ДПІ у м. Феодосії опитані засновники підприємства ОСОБА_1, ОСОБА_2 які пояснили, що їм не відомо місцезнаходження директора МКП „НТФ „Старк", а також о діяльності підприємства нічого не відомо. Податкова звітність про фінансово-господарьску діяльність підприємства до ДПІ м. Феодосії не надається. Крім того у ДПІ у м. Феодосії, надійшло рішення Центрального районного суду М.Сімферополь від 01.05.08 року про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю про рух коштів по розрахунковим рахункам відкритих на ім'я суб'єкту підприємницької діяльності -ТОВ «Осирис-М». На виконання рішення Центрального районного суду м. Сімферополя по справі 2-0-121/08 ПриватБанк м. Дніпропетровськ, направив на адресу ДПІ у м. Феодосії інформацію про обіг коштів ТОВ «Осирис-М», у якій міститься інформація про рух коштів на розрахункових рахунках МКП «НТФ Старк». У ході перевірки отриманої інформації встановлено, що по рахункам МКП «НТФ Старк» за період з 11.10.07 р по 01.04.08 р пройшло 26422995,0 грн. у тому числі податку на додану вартість 5284599,0 грн. В ДПІ м. Феодосії за вказаний період МКП «НТФ Старк» представило податкову звітність з оборотом коштів від фінансово-господарьскої діяльності у сумі 1080,0 грн. Крім того, підприємства ТОВ «Осирис-М» та МКП «НТФ Старк» використовувались у схемі фіктивного підприємництва які організував ОСОБА_3 17.06.2009 р. Желєзнодорожним районним судом м. Сімферополя ОСОБА_3 визнано винним у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України та призначено йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 8500 грн. На теперішній час вирок суду вступив у законну силу.

Таким чином, отримання Державною податковою інспекцією у м. Феодосії відомостей відносно фінансово-господарської діяльності МКП „НТФ Старк" безпосередньо від останнього, унеможливлюється, внаслідок чого унеможливлюється і контроль (шляхом проведення виїзних документальних перевірок) за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), здійснення якого покладено на органи Державної податкової служби України Законом України «Про Державну податкову службу в Україні».

Таке становище порушує інтереси Державного бюджету України і місцевих бюджетів.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст..1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Однак, згідно з п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності по п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Враховуючі, що вказана заява подана для визначення розміру податкових зобов'язань, які належать сплатити до Державного бюджету України за результатами фінансово-господарської діяльності МКП «Науково-технічною фірмою «Старк», яка за місцем регістрації не існує, згідно акту перевірки № 3/15-2 від 18.02.2008 року.

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року, ст. ст.10, 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року, суд

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції м.Феодосія про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо Малого колективного підприємства «Науково-технічна фірма «Старк» задовільнити.

Зобов'язати АКІБ „УКРСИББАНК" (м. Харків, пр. Московський 60), надати Державній податковій інспекції у м. Феодосії (98112, м. Феодосія вул. Кримська 82-В) інформацію про обсяг та обіг (суми, дати їх надходження, списання, джерела отримання, одержувачів) коштів по розрахунковому рахунку № 26000013950500 - за період з 20.01.2006 р. відкритого в 619 відділені АКІБ „Укрсиббанк" у м. Керч АР Крим , по розрахунковому рахунку № 26005012492901 за період з 30.05.2005р. відкритого в 232 відділенні АКІБ „Укрсіббанк" у м. Феодосії АР Крим, по розрахунковому рахунку №26006012492900 за період з 14.07.05 р. відкритого в 232 відділенні АКІБ „Укрсіббанк" у м. Феодосії АР Крим, відкритих на ім'я МКП „НТФ „Старк" (м. Феодосія, Чорноморський тупик буд.6 ), - по 17.06.2010 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя О.П.Сорока