Рішення № 52431493, 12.10.2015, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа №646/11545/15-ц

Провадження № 2-о/646/105/2015

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.10.15 року м. Харків

Червонозаводський районний суд м.Харкова у складі:

головуючого судді Нікуліної Л.П.,

за участю секретаря - Жорнік Н.Г.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Дніпродзержинської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересована особа - Товариство з обмеженою відповідальністю «Нафта - Синтез Термінал», ПАТ «Укрсиббанк» про розкриття банківської таємниці, -

в с т а н о в и в :

Заявник Дніпродзержинська об'єднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересована особа - Товариство з обмеженою відповідальністю «Нафта - Синтез Термінал», ПАТ «Укрсиббанк» про розкриття банківської таємниці.

Свої вимоги заявник обґрунтовує тим, що на податковому обліку в Дніпродзержинській об'єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області перебуває юридична особа - Товариство з обмеженою відповідальністю «Нафта - Синтез Термінал», код ЄДРПОУ 32401201, юридична адреса: 51911, м. Дніпродзержинськ, вул. Долматова, 11.

Згідно положень статті 1076 ЦК України та ЗУ «Про банки та банківську діяльність» № 2121, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

У відповідності до п.1 ст. 1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом № 2121.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. 1 ст. 62 Закону №2121. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації).та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону №2121.

При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч. 2 ст. 62 Закону № 2Г21.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.06 № 267 "Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці" зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.06 за № 935/12809 і набрала чинності з 14.08.06)

Таким чином за ст. 62 Закону № 2121 суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

При цьому чинним законодавством не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю.

Відповідно до ч. З ст. 290 ЦПК вказав, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Судом встановлено, що Дніпродзержинською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано постанову Господарського суду Дніпропетровської області від 31.03.2015 по справі №904/2050/15 про порушення справи про банкрутство ТОВ "НАФТА-СИНТЕЗ ТЕРМІНАЛ" (код за ЄДРПОУ 32401201) та, відповідно до положень статті 37 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» в редакції Закону України від 22.12.2011 №4212-\Т, відкрита ліквідаційна процедура строком на дванадцять місяців, про що державним реєстратором здійснено запис до відомостей Єдиного державного-реєстру підприємств і організацій України.

Дніпродзержинською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області на підставі наказу від 24.06.2015 №582 «Про проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ "Нафта-Синтез Термінал" було здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Нафта-Синтез Термінал" (код за ЄДРПОУ 32401201): 51911, м. Дніпродзержинськ, вул. Долматова, буд. 11, за результатами якого встановлено, що платник податків ТОВ "Нафта-Синтез Термінал" та його посадові особи за податковою адресою не знаходяться, про що складено акт від 25.06.2015 №94/22-02/32401201. Матеріали перевірки податкової адреси ТОВ "Нафта-Синтез Термінал" листом від 26.06.2015 направлено на адресу ОУ ДП1 у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Дніпродзержинською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області на адресу розпорядника майна ТОВ "НАФТА-СИНТЕЗ ТЕРМІНАЛ" арбітражного керуючого Москаленко Т.О. направлено лист від 15.06.2015 №15588/7/04-03-22-02, яким повідомлено, що у зв'язку з порушенням справи про банкрутство ТОВ "НАФТА-СИНТЕЗ ТЕРМІНАЛ" на підставі постанови Господарського суду Дніпропетровської області від 31.03.2015 по справі №904/2050/15, керуючись п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із змінами і доповненнями), для проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ "НАФТА-СИНТЕЗ ТЕРМІНАЛ" необхідно надати первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, що пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємства за період з 01.04.2012 по 05.06.2015, на підставі яких платник податків зобов'язаний вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань.

Також Дніпродзержинською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено листи до державних установ про надання інформації з майнових питань СГ ТОВ "НАФТА-СИНТЕЗ ТЕРМІНАЛ" за період з 01.04.2012 по теперішній час, а саме: від 10.06.2015 №15000/7/04-03-22-02 на адресу ОКП "Дніпродзержинське бюро технічної інвентаризації" щодо надання інформаційної довідки з «Реєстру прав власності та інших речових прав на нерухоме майно»; від 10.06.2015 №14998/7/04-03-22-02 на адресу відділу Держземагентства у м.

Дніпродзержинську Дніпропетровської області про наявність земельних ділянок; від 10.06.2015 №15002/7/04-03-22-02 на адресу «Дніпродзержинського центру надання послуг,

пов'язаних з використанням автотранспортних засобів, з обслуговування міст, підпорядкованих УДАІ ГУМВС України у Дніпропетровській області» щодо зареєстрованих колісних транспортних засобів, також про вартість їх придбання, які перебували у власності (оренді, іншому праві користування).

Наведені вище обставини унеможливлюють виконання завдань та функцій передбачених ст. 2, 8 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні» №509-ХП від 04.12.1990 р. (зі змінами та доповненнями) та покладених на органи державної податкової служби без отримання інформації щодо обсягу та обігу коштів на банківських рахунках підприємства.

Представник заявника у судове засідання не з'явився, просив розглядати справу за його відсутністю.

Представник АТ «УкрСиббанк» та представник ТОВ «Нафта-Синтез Термінал» в судове засідання не з'явились з невідомих суду причин, про день та час розгляду справи були повідомлені своєчасно та належним чином.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України - неявка в судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банковської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Пунктом 4 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Згідно з п.3.3 «Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», затверджених Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року за № 267, - вимога відповідного державного органу на отримання інформації, яка містить банківську таємницю, повинна відповідати нормам частини другої статті 62 Закону про банки. Банки повинні надавати інформацію, що містить банківську таємницю, і в тому разі, коли до належним чином оформленої вимоги відповідного державного органу додається перелік найменувань конкретних юридичних осіб та/або прізвищ, імен та по батькові фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності та номерів їх рахунків.

Згідно ст.2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» за №509-ХП від 04.12.1990р. одним з завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Відповідно до п.5 ст.11 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому ЗУ «Про банки і банківську діяльність» довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках. У відповідності з п.6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 289, 290, ч.1 ст. 367 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України. ст.ст. 60, 62, ЗУ « Про банки і банківську діяльність», ст. ст. 2, 8, .5 ст.11 ЗУ « Про державну податкову службу в Україні», суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Дніпродзержинської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересована особа - Товариство з обмеженою відповідальністю «Нафта - Синтез Термінал», ПАТ «Укрсиббанк» про розкриття банківської таємниці,- задовольнити.

Зобов'язати ПАТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750 м. Харків, пр. Московський,60), розкрити Дніпродзержинській об'єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області (51931, м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, 9) інформацію, що містить банківську таємницю відносно юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю «Нафта - Синтез Термінал», (код ЄДРПОУ 32401201) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух

грошових коштів по розрахункових рахунках: № 26008012946302 (дата відкриття рахунку 27.03.2008р.) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів; № 26044012946300 (дата відкриття рахунку 09.02.2011р.) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя - Л.П. Нікуліна