Ухвала суду № 52392278, 16.10.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6779/15-к

Провадження № 1-кс/265/1441/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 жовтня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області, ОСОБА_1, за участі секретаря Азарової А. О., слідчого Старик В. А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області, ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32014050000000065 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

12 жовтня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області, ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32014050000000065 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказував, що в провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 32014050000000065 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, досудовим розслідуванням за яким встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671), яке у теперішній час зареєстровано у Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя, Донецької області в період з 01.01.2014 р. по 01.08.2014 р., діючи умисно, у порушенні вимог податкового законодавства здійснювало реалізацію товарів імпортного виробництва, придбаних у попередніх періодах у низки підприємств-резидентів імпортерів на території України. В подальшому службові особи ТОВ «Агатоптторг», нібито при отриманні імпортованого товару у подальшому його фактично не реалізували та не використали його в оподатковуваних операціях та у документах податкової звітності не відобразили податкові зобовязані на суму 3 229 417 грн., таким чином в порушення вимог п. 184.7 ст. 184 Податкового кодексу України незаконно сформований податковий кредит у розмірі 3 229 417 грн., що може призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та може свідчити про умисне ухилення від сплати податків з боку службових осіб зазначених підприємств.

В подальшому було встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом, постачання товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій по діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності 24.09.2013 року створили шляхом реєстрації в органах державної реєстрації та у подальшому використовували реквізити суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671), яке з 01.10.2014 року переведено на облік до Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя (Приморське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 1 КК України.

По кримінальному провадженню № 32014050000000065 у порядку ст. ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агатоптторг» №4/05-99-16-01/38910671 від 20.11.2014 року з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Альфа-груп» (ЄДРПОУ 38227200), ТОВ «Роялфрут Україна» (ЄДРПОУ 38857351) та ТОВ «Комфорт майстер» (ЄДРПОУ 38021205) за період з 01.01.2014 по 31.07.2014 встановлено, що ТОВ «Агатоптторг» в порушення п. 184.7 ст.184 Податкового кодексу України не відобразило у податковій декларації з ПДВ за липень 2014 року податкові зобовязання з податку на додану вартість із продажу товарів, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, що в свою чергу призвело до заниження податку на додану вартість, якій підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за липень 2014 року на суму 3 229 417 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що у період 2014 року підприємства ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671), ТОВ «АБВ-Буд» (ЄДРПОУ 39152676), ТОВ «Альянс Буд» (ЄДРПОУ 39087754), ТОВ «БК ОСОБА_4» (ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «БК Фортум» (ЄДРПОУ 38964968), ТОВ «Софт Торг» (ЄДРПОУ 39088386), ТОВ «Євробудстандарт» (ЄДРПОУ 38912951), ТОВ «Іннан» (ЄДРПОУ 38520415), ТОВ «Паритет Опт Торг» (ЄДРПОУ 38993683) ТОВ «Софт Торг» (ЄДРПОУ 39088386), ТОВ «Тандем АІ» (ЄДРПОУ 35979641), ТОВ «ТД Комплект-Торг» (ЄДРПОУ 38931534), ТОВ «ОПТ ТОРГ КОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 39040467) використовувались у схемах ухилення від сплати податків, та були зареєстровані на фіктивних директорів в подальшому дані підприємства були перереєстровані на інших фіктивних директорі які мешкають в АР Крим.

В ході досудового розслідування було встановлено та допитано в якості свідка колишніх директорів, головних бухгалтерів та засновників ТОВ «Агатоптторг» ОСОБА_5, ТОВ «БК «Регіон-Буд» ОСОБА_6, ТОВ «Паритет-Опт-торг» ОСОБА_7, які в ході допитів повідомили, що підприємства ТОВ «Агатоптторг», ТОВ «БК «Регіон-Буд», ТОВ «Паритет-Опт-торг» вони не реєстрували, на даних підприємстві не працювали, фінансово-господарської діяльності не здійснювали і ніякого відношення до вище вказаних підприємств не мають, первинні документи, а також угоди зі службовими особами підприємств-контрагентів не складали та не підписували. Податкові накладні не складали, відбитки печаток не ставили на податкові накладні та не підписували їх. Розрахунковими банківськими рахунками не керували, грошові кошти не знімали. Також ОСОБА_7, ОСОБА_5, ОСОБА_6 повідомили, що через нотаріусів ніяких довіреностей на представлення їх інтересів та підприємств не надавали та не підписували.

У звязку із вищевикладеним, слід враховувати, що якщо документи первинного бухгалтерського обліку, а також податкові накладні складені у порушення норм чинного законодавства, то підприємства не мають право на формування податкового кредиту та суми грошових коштів по даним взаємовідносинам знімаються по ланцюгу до виробника або імпортера даної продукції.

В ході допитів в якості свідків посадових осіб ТОВ «Агатоптторг» ОСОБА_5, ТОВ «Паритет-Опт-торг» ОСОБА_7 встановлено, що дані особи надавали свої документи ОСОБА_8 Який в подальшому шахрайським шляхом використовував або сприяв оформленню ТОВ «Агатоптторг», ТОВ «Паритет-Опт-торг» на ОСОБА_5 та ОСОБА_7

Згідно відповіді ОУ ГУ ДФС встановлено особу ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_1, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2. Проведеними оперативними заходами встановлено, що в даний час ОСОБА_8 знаходиться в СІЗО № 3 м. Дніпропетровська, за матеріалами кримінального провадження №12013040670004656 від 28.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ч. 4 ст. 190, ч. 1 ч. 3 ч. 4 ст. 358 КК України.

В подальшому оперативним підрозділом було встановлено, що в матеріалах кримінального провадження №12013040670004656 від 28.10.2013 року містяться наявні докази щодо фактів звязків ОСОБА_8 з директорами «фіктивних» підприємств, інформація щодо фактичних обставин організації та керування діяльності «конвертаційного центру» в склад якого входить ТОВ «Агатоптторг» та інші підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що матеріали кримінального провадження №12013040670004656 відносно ОСОБА_9 в даний час перебувають в Бабушкінському районному суді м. Дніпропетровська, судове провадження №1кп/200/422/15, головуючий суддя Леонов А.А.

На теперішній час встановити фактично здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агатоптторг» з підприємствами контрагентами не можливо, бо підприємство за юридичною адресою не знаходиться, де знаходяться документи по фінансово-господарським операціям ТОВ «Агатоптторг» з підприємствами контрагентами не встановлено, колишній директор ОСОБА_5 ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агатоптторг» не має, тому в даний час необхідно встановити фактичні дані щодо здійснення господарських операцій від ТОВ «Агатоптторг» з підприємствами контрагентами ОСОБА_8, встановити ким підписувались угоди на придбання та реалізацію ТМЦ від ТОВ «Агатоптторг», куди саме постачався товар, яким чином здійснювалась поставка ТМЦ, встановити осіб які фактично керували діяльністю ТОВ «Агатоптторг», встановити осіб які надавали вказівки ОСОБА_8 щодо реєстрації «фіктивних» підприємств на підставних осіб, встановити осіб які фактично керували діяльністю «конвертаційного центру» до складу якого входить ТОВ «Агатоптторг», встановити звязки ОСОБА_8 щодо реєстрації фіктивних підприємств, встановити звязки ОСОБА_8 з нотаріусами щодо видачі довіреностей від фіктивних директорів, але в даний час це неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до матеріалів судового провадження №1кп/200/422/15 з можливістю ознайомлення, зняття копій та їх вилученням. Надання вказаних документів, відомостей необхідні для встановлення або спростування факту відносин ОСОБА_8 до діяльності ТОВ «Агатоптторг» та інших фіктивних підприємств, та відношення ОСОБА_8 до фіктивних директорів.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до матеріалів кримінального провадження №12013040670004656 які знаходяться в Бабушкінському районному суді м. Дніпропетровська, судове провадження №1кп/200/422/15, де містяться документи, відомості, зведення щодо причетності ОСОБА_8 до діяльності ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671) та інших підприємств та причетності до посадових осіб фіктивних підприємств, у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього в матеріалах справи, яка знаходяться в Бабушкінському районному судді м. Дніпропетровська містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів зняття з їх копій та вилучення вказаних копій.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно цих документів, будуть встановлені факти щодо незаконної діяльності фіктивних підприємств та повязаних осіб причетних до незаконної діяльності.

Відомості, що містяться в матеріалах кримінального провадження №12013040670004656, які знаходяться в Бабушкінському районному суді м. Дніпропетровська, судове провадження №1кп/200/422/15, використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами «реального сектору економіки» з метою умисного ухилення від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити речі і документи які перебувають в матеріалах кримінального провадження №12013040670004656, які знаходяться в Бабушкінському районному суді м. Дніпропетровська, судове провадження №1кп/200/422/15, тому перебувають у володінні Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська.

На підставі переліченого просив слідчого суддю надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_2, начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ГУ ДФС у Донецькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_11, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська в матеріалах кримінального провадження №12013040670004656 які знаходяться в Бабушкінському районному суді м. Дніпропетровська в судовому провадженні № 1кп/200/422/15 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, пр-т Карла Маркса, буд. 57, а також надати можливість з їх ознайомленням, зробити копії та вилучити такі копії наступних документів та речей: протоколів допиту ОСОБА_8; протоколів допитів інших осіб, які стосуються діяльності фіктивних підприємств ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671), ТОВ «АБВ-Буд» (ЄДРПОУ 39152676), ТОВ «Альянс Буд» (ЄДРПОУ 39087754), ТОВ «БК ОСОБА_4» (ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «БК Фортум» (ЄДРПОУ 38964968), ТОВ «Софт Торг» (ЄДРПОУ 39088386), ТОВ «Євробудстандарт» (ЄДРПОУ 38912951), ТОВ «Іннан» (ЄДРПОУ 38520415), ТОВ «Паритет Опт Торг» (ЄДРПОУ 38993683) ТОВ «Софт Торг» (ЄДРПОУ 39088386), ТОВ «Тандем АІ» (ЄДРПОУ 35979641), ТОВ «ТД Комплект-Торг» (ЄДРПОУ 38931534), ТОВ «ОПТ ТОРГ КОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 39040467), ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653), що входять до складу «конвертаційного центру»; відомості, протоколи, документи щодо організації осіб, на яких оформлювались фіктивні підприємства; документи що підтверджують отримання вказівок ОСОБА_8 від інших осіб щодо реєстрації підприємств, відкриття банківських рахунків, зняття грошових коштів з банківських рахунків та інші документи які підтверджують причетність ОСОБА_8 та інших осіб до фінансово-господарської діяльності підприємств та зняття грошових коштів з рахунків підприємств та фізичних осіб, які формально були оформлені посадовими особами підприємств; документів що підтверджують взаємозвязки ОСОБА_8 з нотаріусами, які видавали довіреності на представлення інтересів підприємств та розпорядження банківськими рахунками (коштами) підприємств; зведення телефонних розмов ОСОБА_8, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств та інших підприємств.

На підставі цього просив слідчого суддю зобовязати службових осіб Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, доступ до матеріалів кримінального провадження №12013040670004656, які знаходяться в Бабушкінському районному суді м. Дніпропетровська, судове провадження №1кп/200/422/15, з можливістю ознайомлення, зняття копій та вилучення таких копій.

В судовому засіданні слідчий повністю підтримав заявлене ним клопотання про необхідність надання тимчасового доступу до матеріалів кримінального провадження №12013040670004656, які знаходяться в Бабушкінському районному суді м. Дніпропетровська, судове провадження №1кп/200/422/15.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні слідчий суддя встановив, що за матеріалами клопотання слідчого речі та документи, щодо яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ слідчим, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні Бабушкінського районного суді м. Дніпропетровська в судовому провадженні № 1кп/200/422/15, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та по-третє, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то слідчий суддя вважає, з урахуванням матеріалів поданого клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню шляхом надання можливості вилучити копії витребуваних речей та документів.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області, ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32014050000000065 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_2, начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ГУ ДФС у Донецькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_11, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська в матеріалах кримінального провадження №12013040670004656, які знаходяться в Бабушкінському районному суді м. Дніпропетровська в судовому провадженні №1кп/200/422/15 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, пр-т Карла Маркса, буд. 57, з наданням можливості ознайомитися із ними, зробити копії та вилучити копії наступних документів та речей:

протоколів допиту ОСОБА_8; протоколів допитів інших осіб які стосуються діяльності фіктивних підприємств ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671), ТОВ «АБВ-Буд» (ЄДРПОУ 39152676), ТОВ «Альянс Буд» (ЄДРПОУ 39087754), ТОВ «БК ОСОБА_4» (ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «БК Фортум» (ЄДРПОУ 38964968), ТОВ «Софт Торг» (ЄДРПОУ 39088386), ТОВ «Євробудстандарт» (ЄДРПОУ 38912951), ТОВ «Іннан» (ЄДРПОУ 38520415), ТОВ «Паритет Опт Торг» (ЄДРПОУ 38993683) ТОВ «Софт Торг» (ЄДРПОУ 39088386), ТОВ «Тандем АІ» (ЄДРПОУ 35979641), ТОВ «ТД Комплект-Торг» (ЄДРПОУ 38931534), ТОВ «ОПТ ТОРГ КОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 39040467), ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653), що входять до складу «конвертаційного центру»; відомості, протоколи, документи щодо організації осіб на яких оформлювались фіктивні підприємства; документи, що підтверджують отримання вказівок ОСОБА_8 від інших осіб щодо реєстрації підприємств, відкриття банківських рахунків, зняття грошових коштів з банківських рахунків та інші документи, які підтверджують причетність ОСОБА_8 та інших осіб до фінансово-господарської діяльності підприємств та зняття грошових коштів з рахунків підприємств та фізичних осіб, які формально були оформлені посадовими особами підприємств; документи, що підтверджують взаємозвязки ОСОБА_8 з нотаріусами, які видавали довіреності на представлення інтересів підприємств та розпорядження банківськими рахунками (коштами) підприємств; зведення телефонних розмов ОСОБА_8, інших документи, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств та інших підприємств.

Зобовязати службових осіб Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, доступ до матеріалів кримінального провадження № 12013040670004656, які знаходяться в Бабушкінському районному суді м. Дніпропетровська в судовому провадженні № 1кп/200/422/15, з можливістю ознайомлення, зняття копій та вилучення таких копій.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 16 жовтня 2015 року по 15 листопада 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала оголошена та вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)