Ухвала суду № 52352832, 13.10.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

13.10.15

У Х В А Л А Справа № 200/21935/15к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/9247/15

13 жовтня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчої Шубіної В.О.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню №22015040000000123 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

13 жовтня 2015 року слідча слідчого відділу УСБУ у Дніпропетровській області Шубіна В.О звернулась до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Пономаренко І.О., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (код ЄДРПОУ 00130872, м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, 20) щодо дотримання вимог податкового законодавства України.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №22015040000000123, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 2 ст. 258-5 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, у період грудня 2014 року - січня 2015 року посадові особи ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (код ЄДРПОУ 00130872, м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, 20), діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, організували фінансування тероризму, а саме: фінансове забезпечення терористичних організацій "Донецька народна республіка" та "Луганська народна республіка", шляхом придбання вугілля у комерційних структур (ТОВ "Донвуглетехінвест", ТОВ "Ремавтоматика", ТОВ "Ексіменерго" ПЕК" та ТОВ "К.С.В.-М"), які здійснюють свою діяльність на території східних регіонів України, що зараз тимчасово підконтрольні незаконним збройним формуванням, зокрема 36 вагонів з 2,5 тис. тон вугілля, 20 вагонів з 1,4 тис. тон вугілля, 70 вагонів з 4,9 тис. тон вугілля, 27 вагонів з 1,9 тис. тон вугілля, 37 вагонів з 2,6 тис. тон вугілля, 169 вагонів з 11,8 тис. тон вугілля, що були поставлені на адресу відокремлених підрозділів: ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС" (Дніпропетровська область), та подальшого перерахування грошових коштів на рахунки вказаних комерційних структур, які останніми переводилися у готівку та спрямовувалися на фінансове забезпечення терористичної діяльності.

Згідно з матеріалів кримінального провадження, а саме "Навантаження Донецькою залізницею (зона АТО) на станції Придніпровської залізниці у січні 2015 року", вбачається, що вантажоотримувач - ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" отримало від вантажовідправників: ТОВ "Донвуглетехінвест", ТОВ "Ремавтоматика", ТОВ "Ексіменерго" ПЕК" та ТОВ "К.С.В.-М" - 335 вагонів з вугіллям, у тому числі останнє направило 4 вагони зі станції "Торез" на станцію "Ігрень".

Крім того, у ході досудового розслідування отримано інформацію про те, що у період січня-червня 2015 року посадові особи ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", діючи з іншими особами з числа мешканців Дніпропетровської області, за попередньою змовою групою осіб, здійснили фінансування тероризму, а саме: фінансове забезпечення терористичної організації "Донецька народна республіка", шляхом придбання на території Донецької області, яка тимчасово підконтрольна незаконним збройним формуванням, вугілля у ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" (м. Донецьк), на виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року, зокрема 147 вагонів з 10,3 тис. тон вугілля (станція відвантаження Нижня Кринка Донецької області), що були поставлені на адресу ВП "Криворізька ТЕС" (м. Зеленодольськ Апостоловський район Дніпропетровська область), та подальшого перерахування грошових коштів на рахунок ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія", які останнім перераховувалися на рахунок ТОВ "Донантрацит" (м. Донецьк), переводилися у готівку і спрямовувалися на фінансове забезпечення терористичної діяльності.

У ході тимчасового доступу до предметів та документів ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС", а також згідно з листом ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" № 10/1578 від 23.06.2015 року, встановлено, що на виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року, укладеного між ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" та ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія", останнє, за період грудня 2014 - лютого 2015 року, продало та поставило вугілля на адресу ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС". При цьому вантажовідправниками, вказаного вугілля, були ТОВ "Донвуглетехінвест", ТОВ "Ремавтоматика" та ТОВ "Ексіменерго" ПЕК", яких безпосередньо обрало саме ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія". Поставок вугілля від ТОВ "К.С.В.-М" на адресу ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" не здійснювалося. Ніяких договорів між зазначеним підприємством та ТОВ "Донвуглетехінвест", ТОВ "Ремавтоматика", ТОВ "Ексіменерго" ПЕК" і ТОВ "К.С.В.-М" не укладалося.

Згідно з листами Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Запоріжжя МГУ ДФС України № 4121/10/28-04-41-00 від 16.07.2015 року та № 254/10/28-04-41-00 від 06.08.2015 року ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" з листопада 2014 року по січень 2015 року здійснювало придбання вугільної продукції у ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія", яка використовувалася ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС" для виробничих потреб. При цьому, відповідно до умов договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14, ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" перерахувало на розрахункові рахунки ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" аванси за придбання вугілля. На суму отриманих авансів ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" частково поставило вугілля у тому числі у грудні 2014 та січні 2015 року. Вказане вугілля надходило на адресу ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" з ТОВ "Донвуглетехінвест", ТОВ "Ремавтоматика", ТОВ "Ексіменерго" ПЕК" (вугледобувних підприємств), а також від ТОВ "Донантрацит" та ТОВ "Антрацит". Вантажовідправниками вказаного вугілля на адресу ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС" були ТОВ "Донвуглетехінвест", ТОВ "Ремавтоматика" та ТОВ "Ексіменерго" ПЕК". В квітні 2015 року ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" повернуло ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" всю суму невикористаних авансів у розмірі 315 361, 19 тис. грн, у тому числі ПДВ - 52 560, 2 тис. грн. ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" в податковій звітності з ПДВ відкоригований податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" на суму повернутих авансів, шляхом його зменшення на 52 560, 2 тис грн. З квітня 2015 року відносини між ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" та ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" припинені. При цьому, відсутня будь-яка інформація щодо відправлення вугілля на адресу ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" від ТОВ "К.С.В.-М".

Так, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (код ЄДРПОУ 00130872, м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, 20), яке перебуває на податковому обліку у Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Запоріжжя МГУ ДФС України, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб'єктами підприємницької діяльності, які зареєстровані у Донецькій та Луганській областях, у період з 01.01.2014 року по даний період часу.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала у повному обсязі та прохала задовольнити. Надала пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчої, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго".

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчої слідчого відділу УСБУ у Дніпропетровській області Шубіної В.О. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження №22015040000000123, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (код ЄДРПОУ 00130872, м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, 20) щодо дотримання вимог податкового законодавства України, а саме: своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати всіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб'єктами підприємницької діяльності, які зареєстровані у Донецькій та Луганській областях, у період з 01 січня 2014 року по даний період часу, стосовно укладання та виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року сторонами вказаного договору (ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" та ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія").

При перевірці вирішити наступні питання:

- Хто є засновником, директором та головним бухгалтером ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" та ким подавалась та подається податкова звітність його діяльності?

- Яка фактична і юридична адреси вказаного підприємства, та чи знаходиться воно за своєю фактичною адресою?

- Яке юридичне підпорядкування ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" та відокремлених підрозділів ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС"?

- На які банківські рахунки ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" з 2014 року по теперішний час надходили кошти для закупівлі вугілля для виробничих потреб ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", а саме для ВП "Придніпровська ТЕС" та ВП "Криворізька ТЕС" та у якій сумі?

- Які обставини укладання та виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року, які документи були оформлені сторонами щодо його виконання (проведення тендеру, листування сторін, ведення перемов, актів прийому-передачі товару, накладних, у тому числі транспортних та залізничних накладних, рахунків, розрахунків за поставлене вугілля, у тому числі виписки з банківських рахунків та платіжні доручення, тощо), чи виконано договір сторонами?

- З яких банківських рахунків ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" та на які банківські рахунки ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" у період 2014-2015 років перераховувалися грошові кошти на виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року, та як це документально підтверджено (аванс від ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", списання коштів з перерахованого авансу відповідно до рахунків на оплату, доданих до актів приймання-передачі)?

- З якого та по який період часу (щодобово, подекадно, щомісячно, тощо) відвантажувалося вугілля від ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" на адресу ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", від якого вантажовідправника, у якій кількості та на яку суму, як це документально підтверджено?

- У якому місяці було останнє відвантаження вказаного вугілля від ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" на адресу ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" та на яку суму не було поставлено вугілля?

- З яких банківських рахунків ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична Компанія" у період 2014-2015 років поверталися грошові кошти ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго", не використані у ході виконання договору № ВУЭК-ДЄ 23/05/14 від 20.06.2014 року, та як це документально підтверджено?

- Чи мало місце надходження вугілля на адресу ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" від ТОВ "К.С.В.-М" (4 вагони) згідно з "Навантаження Донецькою залізницею (зона АТО) на станції Придніпровської залізниці у січні 2015 року", та як це документально підтверджено?

- Чи мало місце надходження вугілля на адресу ВП "Криворізька ТЕС" у січні-червні 2015 року від ТОВ "Східна Вугільно-Енергетична компанія" 147 вагонів з 10,3 тис. тон вугілля (станція відвантаження Нижня Кринка Донецької області), де вантажовідправником чи іншою особою у ланцюзі постачання вугілля було ТОВ "Донантрацит" (м. Донецьк) , та як це документально підтверджено?

- Чи мали місце факти порушення діючого податкового законодавства України з боку вказаних підприємств при виконанні зазначених договорів, якщо так, то які саме порушення та ким здійснені, які санкції до підприємств повинні були бути застосовані, які санкції було застосовані, а які ні, та чому саме?

- Чи мають вказані підприємства ознаки фіктивності та у чому вони виразилися?

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Запоріжжі МГУ ДФС України.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 15 робочих днів - з 19 жовтня по 06 листопада 2015 року включно, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко