Ухвала суду № 52306175, 25.03.2015, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/2361/15-к 1-кс/335/1282/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2015 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю слідчого Владійчук В.В., при секретарі Школяр К.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_2, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 320140800000000092 від 30.12.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 209 ККУкраїни, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 36020655, м. Запоріжжя) в період з 01.01.2011 по 31.12.2013, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Зороківське» (код за ЄДРПОУ 35684787), СФГ «Саксагань» (код за ЄДРПОУ 21925239) завищили суму бюджетного відшкодування з ПДВ на поточний рахунок на суму 3193 400 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 придбало у ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань» насіння соняшника, до складу ціни якого включалось ПДВ за ставкою 20 відсотків.

За результатами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань» не мали статус сільськогосподарських виробників, що підтверджено актами документальних перевірок, проведеними співробітниками ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області.

У звязку з чим, ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» не мало право застосувати ставку ПДВ 20 відсотків в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань».

Згідно з п. 15 п. 2 розділу 20 перехідних положень ПКУ Тимчасово до 1 січня 2014 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001-1008 та технічних культур товарних позицій 1205-1206 за УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами-виробниками та підприємствами, які придбали цю продукцію безпосередньо у сільськогосподарських виробників.

Оскільки ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань» не є підприємствами сільськогосподарськими виробниками то ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» не мало право застосовувати 20 відсотків ставку ПДВ, а повинно застосувати 0 ставку ПДВ.

У зазначений вище період ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» не мало податкових зобов'язань з ПДВ, оскільки здійснювало переробку насіння соняшника на олію та в подальшому реалізовувало її за кордон застосовуючи «0» ставку ПДВ.

Таким чином, за рахунок необґрунтовано сформованого податкового кредиту від зазначених контрагентів-постачальників у період 2011-2013 ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» отримало бюджетне відшкодування з ПДВ у сумі 3193 400 грн., після чого використало вказані грошові кошти у господарській діяльності на закупівлю соняшника, тобто надало їм легального статусу.

Під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» по взаємовідносинам з СФГ «Саксагань».

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що вказані документи вилучено прокуратурою Дніпропетровської області та направлено для приєднання до кримінального провадження №42014040000000128 від 27.02.2014 до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

З метою витребування вказаних документів направлено запит до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області але станом на теперішній час відповідь не отримано.

Слідчий посилаючись на те, що для повноти та обєктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення в приміщенні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, первинних фінансово-господарських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 36020655) по взаємовідносинам з СФГ «Саксагань» (код за ЄДРПОУ 21925239) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, суд вважає що клопотання в частині тимчасового доступу до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 36020655) по взаємовідносинам з СФГ «Саксагань» (код за ЄДРПОУ 21925239) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року підлягає задоволенню, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Разом з тим, не доведено необхідність вилучення саме оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 36020655) по взаємовідносинам з СФГ «Саксагань» (код за ЄДРПОУ 21925239) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, та наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів. Також не доведено, що для досягнення вказаної слідчим у клопотанні мети необхідні саме оригінали документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 36020655) по взаємовідносинам з СФГ «Саксагань» (код за ЄДРПОУ 21925239) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, які перебувають в приміщенні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме за адресою: 49600, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 17-А, а саме:

- угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), картки бухгалтерського рахунку №, актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» по взаємовідносинам з СФГ «Саксагань» за вищезазначений період часу з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 25 квітня 2015 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В.Геєць