Вирок № 5211358, 04.06.2008, Калинівський районний суд Вінницької області

В И Р О К

Справа №1-115/08

І М ` Я М У К Р А Ї Н И

4 червня 2008 року Калинівський районний суд Вінницької області

в складі головуючого судді Павленко І.В.

При секретарі Жовтій С.В.

За участю прокурора Федонюк І.Г.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Калинівка справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року

народження, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, пенсіонера, освіта вища, працючого старшим науковим співробітником відділу землеробства УЛДСС, одруженого, раніше не судимого, жителя АДРЕСА_1,

в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.364 ч.2, 212 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, працюючи директором державного підприємства дослідного господарства “Корделівське” (код ЄДРПОУ 00497644 Вінницька область, Калинівський район Вінницької області, c.Корделівка, вул.40-річчя Перемоги, 1), призначений на займану посаду у відповідності до наказу про призначення №2-к від 13.01.1984 року, тобто являючись службовою особою, на яку відповідно до Статуту ДП ДГ “Корделівське” покладено виконання організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, надано право розпоряджатись майном і коштами господарства та згідно Закону України “Про систему оподаткування” № 1251 ХІІ від 25.06.1991 року (із змінами та доповненнями), Закону України “Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування та випадок безробіття” №1533-ІІІ від 02.03.2000 року (із змінами та доповненнями), Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України” №996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), Декрету КМУ “Про прибутковий податок з громадян” від 26.12.1992 р,№ 1392 (із змінами та доповненнями), відповідає за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, зборів та обов'язкових платежів, організацію бухгалтерського обліку, об”єктів оподаткування, подання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов”язаних з обчисленням і сплатою податків, в період з 01.04.2003 року по 31.06.2006 року при наявності необхідних та достатніх коштів на розрахункових рахунках підприємства, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно не перерахував до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття 100 938, 10 грн. та станом на 01.01.2004 року умисно ухилився від сплати до бюджету прибуткового податку з громадян в сумі 119 763, 49 грн., що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Так, ОСОБА_1, знаючи порядок нарахуавння та строки сплати прибуткового податку з громадян, в порушення Декрету КМУ “Про прибутковий податок з громадян” від 26.12.1992 року №13-92 (із змінами та доповненнями), станом на 01.01.2004 року при наявності необхідних та достатніх коштів на розрахункових рахунках підприємства не перерахував до бюджету держави вказаний податок, чим умисно ухилився від сплати до бюджету прибуткового податку з громадян в сумі 119 763, 49.

Крім того, ОСОБА_1, знаючи порядок та строки перерахування страхових внесків до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, в період з 01.04.2003 року по 31.06.2006 року нарахував внески до вказаного фонду в сумі 106 838, 10 грн. Однак, зловживаючи своїм службовим становищем, фактично сплатив до бюджету держави лише 5 900 грн., хоча на розрахункові рахунки підприємства за вказаний період надійшло 8 900 000 грн., чим спричинив тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до бюджету держави коштів.

Крім цього, ОСОБА_1, працюючи директором державного підприємства дослідного господарства “Корделівське” (код ЄДРПОУ 00497644 Вінницька область, Калинівський район Вінницької області, c.Корделівка, вул.40-річчя Перемоги, 1), тобто являючись службовою особою, на яку відповідно до Статуту ДП ДГ “Корделівське” покладено виконання організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, надано право розпоряджатись майном і коштами господарства та згідно Закону України “Про систему оподаткування” № 1251 ХІІ від 25.06.1991 року (із змінами та доповненнями), Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України” №996-ХІV від 16.07.1999 року, відповідає за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, зборів та обов'язкових платежів, організацію бухгалтерського обліку, об”єктів оподаткування, подання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов”язаних з обчисленням і сплатою податків в порушення п.п 4.2.1 п.4.2 ст. 4, п.п.6.3.2 п.6.3 ст.6, п.п.8.1.2 п.8.2 ст.8 та п.19.2 ст.19 ЗУ “Про податок з доходу фізичних осіб” №889-ІV від 22.05.2003 р.(із змінами та доповненнями), в період з 01.01.2004 по 31.06.2006 року, при наявності необхідних та достатніх коштів на розрахункових рахунках підприємства, умисно ухилився від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 277 431,70 грн., утриманого з нарахованої працівникам ДП ДГ “Корделівське” заробітної плати, що призвело до ненадходження коштів до бюджету держави в великих розмірах.

Так , ОСОБА_1, знаючи, що ДП ДГ “Корделівське” за період:

- з 01.01.2004 року по 31.12.2004 року було нараховано та утримано з нарахованої працівникам підприємства заробітної плати податок з доходів фізичних осіб в сумі 151875,83 грн., а на розрахункові рахунки та касу підприємства за вказаний період надійшло 3 300 000 грн., сплатив до бюджету лише 1000 гривень, чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 150 875, 83 грн.;

- 01.01.2005 року по 31.12.2005 року було нараховано та утримано з нарахованої працівникам підприємства заробітної плати податок з доходів фізичних осіб в сумі 103 203, 81 грн., а на розрахункові рахунки та касу підприємства за вказаний період надійшло 3 600 000 грн., сплатив до бюджету лише 7000 гривень, чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 96 203, 81 грн.;

- 01.01.2006 року по 31.12.2006 року було нараховано та утримано з нарахованої працівникам підприємства заробітної плати податок з доходів фізичних осіб в сумі 77 804,99 грн., а на розрахункові рахунки та касу підприємства за вказаний період надійшло 2 000 000 грн., взагалі не сплатив до бюджету вказаний податок, чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 30 352,04 грн.;

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину в скоєному визнав частково.Суду показав, що в ДП ДГ “Корделівське” він пропрацював з 1984 року по вересень 2006 року на посаді директора підприємства.В його обов'язки входило: здійснення контролю за діяльністю підприємства, трудовою та виконавчою дисципліною його працівників, за надходженням та використанням коштів, за поданням обов'язкової звітності у відповідні державні органи та їх достовірність.В своїй діяльності він користувався Статутом підприємства та іншими документами, які надходили з Інституту цукрових буряків та Академії аграрних наук м.Київ.З 1995 року підвищились ціни на нафтопродукти та сільськогосподарську техніку, а ціна на реалізовану продукцію збільшувалась не в таких темпах, як на паливно-мастильні матеріали.В зв'язку з цим збільшилась заборгованість по заробітній платі та по сплаті податків ДП ДГ “Корделівське”, погашення яких затримувалось з року в рік, через що і виникла заборгованість по сплаті податків.Восени 2006 року ним планувалось при надходженні коштів від реалізації продукції погасити заборгованість, що виникла по сплаті податків та заробітної плати.Однак у зв'язку з передачею господарства з Інституту цукрових буряків до Інституту картоплярства і часткової реорганізації та звільнення його з посади, дані дії не відбулись.Причиною несплати податків було те, що на перший план він ставив закупівлю паливно-мастильних матеріалів та інших товарно-матеріальних цінностей, необхідних для діяльності підприємства.Тому свою вину у вчиненому визнає частково та щиро розкаюється.

Хоча підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчиненому визнав частково, однак його вина в скоєному повністю підтверджується матеріалами кримінальної справи, а саме: актом документальної перевірки №161/17-00497644 від 23.11.2007 року (т.1, а.с.11-14), роздруківкою руху коштів по розрахункових рахунках ВОД “Райфайзен банк Аваль” за №№ 2600413870, 260074931, 26101168, 26049446, 26040445, 260482332, 260412331 за 2003-2006 роки (т.2, а.с.25-315), роздруківкою руху коштів по розрахункових рахунках ВФ “Приватбанк” за №№ 26047055300067, 26046055300068, 26001055300412 за 2003-2006 роки (т.2, а.с.325-338), наказом за №2-к від 13.01.1984 року, згідно якого ОСОБА_1 було призначено на посаду директора ДП ДГ “Корделівське” (т.1, а.с.26), статутом ДГ “Корделівське” (т.1, а.с.40), статутом ДП ДГ “Корделівське” (т.1, а.с.169), довідкою №06.23/450 від 08.04.2008 року (т.3, а.с.198-199), свідоцтвом про державну реєстрацію ДП ДГ “Корделівське” (т.3, а.с.99), вилученими в Калинівському відділенні Козятинської ОДПІ податковими розрахунками сум доходів нарахованого на користь платників податку і сум утриманого з них податку, поданими ДП ДГ “Корделівське” за період часу з 03.03.2003 року по 01.09.2006 року, які директор ОСОБА_1 особисто підписував та відповідно знав про суми нарахованого, утриманого і перерахованого до бюджету податку з доходів фізичних осіб (т.1, а.с.211-344), а також показаннями свідків в судовому засіданні.

Так, свідок Бедзір І.А. в судовому засіданні показав, що він працює ревізором-інспектором Козятинської ОДПІ. На підставі листа ДПІ у Вінницькій області за №5720/7/23-516 від 06.06.2007 року ним було проведено невиізну документальну перевірку по питанню заборгованості податку з доходів фізичних осіб ДП ДГ “Корделівське” в період часу з 01.01.2004 року по 31.12.2006 року. За вищевказаний період відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства були ОСОБА_1 та головний бухгалтер ОСОБА_2. За рузультатами перевірки було виявлено заборгованість податку з доходів фізичних осіб станом на 01.10.2006 року на суму 444 647, 99 грн., а також порушення Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб”.

Свідок ОСОБА_3 в судовому засіданні показав, що з грудня 2007 року він перебуває на посаді директора ДП ДГ “Корделівське” та являється розпорядником коштів. В період з 03.03.2003 рокупо 01.09.2006 року директором підприємства був ОСОБА_1 За вищевказаний період підприємством було допущено заборгованість по сплаті податків, зборів та інших обов'язкових платежів. Чи вживаються ОСОБА_1 заходи до погашення заборгованості йому не відомо.

Свідок ОСОБА_4 в судовому засіданні показала, що з 11.12.2006 року вона працює на посаді головного бухгалтера ДП ДГ “Корделівське”. В той час директором підприємства та розпорядником коштів був ОСОБА_1 За період з 2003 року по 2006 рік підприємством було допущено заборгованість по сплаті податків, зборів та інших обов'язкових платежів.На даний час вказана заборгованість погашена частково.

Оцінивши зібрані по справі докази, суд вважає необхідним дії підсудного ОСОБА_1 кваліфікувати по ст.ст.364 ч.2, 212 ч.2 КК України, а саме:

по ст.364 ч.2 КК України як умисне, з корисливих мотивів в інтересах третіх осіб використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, кваліфікуючою ознакою якого є спричинення тяжких наслідків державним інтересам;

по ст.212 ч.2 КК України як умисне ухилення від сплати податків службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

При обранні виду і міри покарання підсудному ОСОБА_1, суд враховує, що він вперше притягується до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується по місцю проживання, являється особою пенсійного віку та дитиною війни, має хворобливий стан здоров'я, його щире каяття у вчиненому.

Останні три обставини, суд визнає як обставинами, які пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчинених ОСОБА_1 злочинів, передбачених ст.ст.364 ч.2, 212 ч.2 КК України, відповідно до ст.69 КК України.З врахуванням наведених обставин, суд вважає необхідним до злочину, передбаченого ст.364 ч.2 КК України, застосувати ст.69 КК України та перейти до іншого, більш м'якого виду основного покарання, не зазначеного в санкції статті 364 ч.2 КК України, і обрати підсудному ОСОБА_1 покарання у виді сплати штрафу в доход держави, не призначаючи додаткового покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади.Також суд вважає, необхідним відповідно до ст.69 КК України за злочин, передбачений ст.212 ч.2 КК України, ОСОБА_1 обрати основне покарання, нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ст.212 ч.2 КК України, у виді сплати штрафу в доход держави, не призначаючи додаткового покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади, оскільки позитивні дані про особу винного дають суду можливість дійти обгрунтованого припущення про те, що призначення в даному випадку більш м'якого покарання є дійсно необхідним і буде цілком достатнім для виправлення винного і попередження нових злочинів.

Враховуючи викладене, суд вважає необхідним остаточне покарання обрати підсудному ОСОБА_1 відповідно до ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді сплати штрафу в доход держави без позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд,-

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винним по ст.ст.364 ч.2, 212 ч.2 КК України і призначити йому покарання:

по ст.364 ч.2 КК України із застосуванням ст.69 КК України у виді сплати штрафу в доход держави в сумі 2000 грн. без позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків;

по ст. ч.212 ч.2 КК України із застосуванням ст.69 КК України у виді сплати штрафу в доход держави в сумі 1500 грн. без позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків.

Відповідно до ст.70 КК України остаточне покарання ОСОБА_1 обрати за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді сплати штрафу в доход держави в сумі 2000 грн. без позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Вінницької області протягом 15 діб після проголошення.

Суддя: