Рішення № 52064439, 12.05.2010, Кремінський районний суд Луганської області

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2010 року м. Кремінна

Справа № 2-397/10

Провадження № 2-397/10

Суд Кремінського району Луганської області в складі: головуючого судді Костроба Ю.Ю. при секретарі Міщенко О.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Кремінна цивільну

справу за заявою Рубіжанської обєднаної державної податкової інспекції в

Луганській області про розкриття Філією Кремінського відділення № НОМЕР_1

«Державний ощадний банк України» інформації, яка містить банківську таємницю,

стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку виробничо - комерційної

фірми «ДАХМ».

ВСТАНОВИВ:

Рубіжанська ОДПІ в Луганській області звернулась до суду з заявою в якій вказала, що виробничо - комерційна фірма „ДАХМ" (далі ВКФ "ДАХМ"), ідентифікаційний код 21806368, зареєстроване Кремінською Райдержадміністрацією від 21.10.2004 року під № 13661200000000035 та поставлено 11.05.1995р. на податковий облік Рубіжанською об'єднаною державною податковою інспекцією, як платник податків, зборів та обов'язкових платежів. Юридична адреса підприємства Луганська область, м. Кремінна , вул. Шевченко, 22/4.

ВКФ "ДАХМ" з моменту реєстрації подавало податкову звітність про свою фінансово-господарську діяльність, але з 12.05.2008 року фінансову звітність не надає, чим грубо порушує вимоги ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" та ст. 19 Господарського кодексу України, за юридичною адресою не знаходиться.

З метою встановлення наявності (відсутності) ведення підприємством господарської діяльності в періоді, якому воно не звітувало, наявності (відсутності) порушень законодавства пов'язаного зі сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів необхідно отримати у банківській установі за період з 12.05.2008 року по 25.03.2010 року інформацію, що містить банківську таємницю.

Пунктом 5 ст. 11 Закону України № 509-Х1І від 04.12.90 р. "Про державну податкову службу в Україні" визначено право органів державної податкової служби одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України № 2121-Ш від 07.12.2000, "Про банки і банківську діяльність" довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про не надходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю передбачені п.2 ч. І ст. 62 Закону України № 2121-Ш від 07.12.2000 "Про банки і банківську діяльність, яким визначено, що інформація щодо

юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно із ч.ч.1,5 ст.95 ЦК України філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій. Відомості про філії та представництва юридичної особи включаються до єдиного державного реєстру.

Відповідно до ст.2 Закону України „ Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 № 2121 філія банку - це відокремлений структурний підрозділ банку, що не має статусу юридичної особи і здійснює банківську діяльність від імені банку. Відповідно до цієї же статті цього Закону банківська діяльність - це залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ст. 2 Закону України № 509-ХІІ від 04.12.90 р. "Про державну податкову службу в Україні" одним із завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів, а також неподаткових доходів, встановлених законодавством.

Відповідно до ч.8 ст.19 Господарського кодексу України усі суб'єкти господарювання зобов'язані надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом. Статтею 9 Закону України "Про систему оподаткування" від 25.06.1991 р. №1251-ХІІ (з наступними змінами та доповненнями) передбачено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані подавати до державних податкових органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів).

У судовому засіданні представник заявника свої вимоги підтримав. Представник банку та представник виробничо - комерційної фірми «ДАХМ» у судове засідання не зявилися, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, причину неявки суду не повідомили. Заяв про розгляд справи у їх відсутність до суду не надходило.

Відповідно до ч.2 ст.289 ЦПК України неявка у судове засідання без поважних причин заявника та /або/ особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вислухавши пояснення представника заявника, дослідивши матеріали справи, вважає заяву обґрунтованою та підлягаючу задоволенню, за наступними підставами.

Згідно копії статуту, довідки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, копії свідоцтва про державну реєстрацію (а.с.4-7) виробничо - комерційна фірма «ДАХМ» зареєстрована 11.05.1995року та її місце знаходження є м. Кремінна вул. Шевченко,22/4,згідно копії листа філії Кремінського відділення №6783 (а.с.8) підтверджено, що виробничо - комерційною фірмою «ДАХМ» відкрито поточний рахунок 18 травня 1995року № 000468002, в жовтні 1997при переході на міжнародний план рахунків підприємств рахунок був змінений на № 260063010280 згідно плану рахунків, згідно довідки(а.с.9) виробничо - комерційну фірму «ДАХМ» 11.05.1995року постановлено на податковий.облік в Рубіжанській обєднаній державній податковій інспекції Луганської області. Це підприємство згідно законодавства України є платником податків, згідно акту № 6

(a.c.l 1) при перевірці виробничо - комерційної фірми «ДАХМ» в порушення п.16.4 ст.16 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» щодо зобовязання платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами встановлено, що ВКФ «ДАХМ» не подає податкову декларацію з податку на прибуток з травня 2008року, відсутність ВКФ «ДАХМ» за юридичною адресою.

Керуючись п.5 ст.11 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні», ст.ст.60,62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність», ст.ст.10,11,27,31,60,88,212- 215,287-290, п.6 ч.1 ст.367 ЦПК України, суд ,-

ВИРІШИВ:

Заяву Рубіжанської обєднаної державної податкової інспекції в Луганській

області задовольнити.

Зобовязати Філію - Кремінське відділення № НОМЕР_1»Державний ощадний банк України»,МФО № 364252, розкрити та надати Рубіжанській обєднаній державній податковій інспекції в Луганській області інформацію яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на відкритому 18.05.1995 року рахунку № 260063010280 виробничо - комерційної фірми «ДАХМ» (ідентифікаційний код 21806368) за період з 12.05.2008року по 25.03.201 Ороку.

Рішення підлягає негайному виконанню

Рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку в 5 -ти денний строк з

дня його проголошення шляхом подання апеляції до апеляційного суду

Луганської області через Кремінський районний суд.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Костроба Ю.Ю.