Ухвала суду № 51999880, 28.09.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16225/15-к

Провадження № 1-кс/234/3853/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2015 року слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Залізняк К.С., при секретарі судового засідання Романенко К.П., з участю прокурора прокуратури м. Краматорська Донецької області Лозовського К.І., розглянув у м. Краматорську Донецької області у судовому засіданні клопотання начальника першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Єрмакової І.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, з їх вилученням, що знаходяться у володінні службових осіб ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Клопотання надійшло до суду 28.09.2015 року.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014050390000028 від 15.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч.2, ст. 209 ч.3 КК України, заслухавши прокурора,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №32014050390000028 від 15.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч.2, ст. 209 ч.3 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Прокурор в обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецької області знаходиться кримінальне провадження, внесене 15.08.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014050390000028, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч.2, ст. 209 ч.3 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в звітні податкові періоди 2013 року службові особи ТОВ «Волмі» (ЄДРПОУ 38445878), діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат сум вартості, нібито, придбаних у постачальника ТОВ «Ремприватстрой» (ЄДРПОУ 36082030) будівельно-монтажних послуг, в порушення п.44.3 ст.44, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.3, п.200.4 ст.200, п.201.4 п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2756-VI, занизили податок на додану вартість в сумі 1967554,00 грн.

Крім того, в період 2014-2015 років організована група невстановлених осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, придбано ряд підконтрольних підприємств, а саме: ПП «Алмар БК» (код ЄДРПОУ 38042272), ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (код ЄДРПОУ 34311052), ТОВ «Волмі» (код ЄДРПОУ 38445878), ТОВ «Термо Дон» (код ЄДРПОУ 36889093) та інші, які зареєстровано на підставних осіб, що фактично відношення до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств та управління коштами на їх рахунках не мають.

В подальшому, фігуранти вчинення злочину, у період 2014-2015 років шляхом надання засобів та знарядь, а саме шляхом складання та видачі неправдивих первинних бухгалтерських документів, які створюють видимість товарообігу та начебто підтверджують придбання товару, сприяли та продовжують сприяти ряду суб'єктів реального сектору економіки Донецької області в мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість, що надавало та в теперішній час продовжує надавати можливість таким суб'єктам господарювання ухилятися від сплати податків, що завдає шкоди інтересам держави.

В свою чергу, після зарахування грошових коштів підприємствами реального сектору економіки на розрахункові рахунки фіктивних підприємств за здійснення вищевказаних незаконних фінансово-господарських операцій, фігуранти вчинення злочину, через підставних фізичних осіб, знімають грошові кошти у готівковій формі, та передають їх представникам підприємств реального сектору економіки, за що отримують відповідні відсотки за надання даних послуг із знятих грошових коштів.

Таким чином, фігуранти вчинення злочину, здійснюють незаконні фінансово-господарські операції, через підконтрольні їм фіктивні підприємства та в подальшому легалізують (відмивають) доходи одержанні злочинним шляхом.

Всього з використанням рахунків підприємств з ознаками фіктивності протягом 2014 та 2015 років незаконно переведено у готівку близько 50 млн. грн., у тому числі ПДВ 7,5 млн. грн.

Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців офіційного сайту Міністерства юстиції України, підприємство ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» з 27.02.2015 перебуває на обліку в ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Горького, буд. 22, де наявні установчі, реєстраційні, обліково-звітні документи, акти перевірок з додатками, договір з додатками про забезпечення документообігу платника податку - ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного зв'язку, а також інші документи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест», які мають значення для даного кримінального провадження.

Так, вище перелічені документи містять відомості про засновників та керівників ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест», документи з вільними зразками підписів цих осіб, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, відомості щодо юридичного та фактичного розташування вказаного підприємства, відомості щодо сплати податків вказаним товариством.

Під час слідства не надається можливим у іншій спосіб, окрім як шляхом тимчасового доступу та вилучення документів у службових осіб ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримати документи юридичної та звітної справи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест».

Документи, що знаходяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» не відносяться до документів, до яких заборонено доступ, та не містять охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до установчих, реєстраційних, обліково-звітних документів, актів перевірки з додатками, договору з додатками про забезпечення документообігу платника податку - ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного зв'язку, а також всіх інших документів ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест», які перебувають у володінні службових осіб ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, та можливість їх вилучити.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Прокурором доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а тому клопотання було розглянуто без виклику службових осіб ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав:

В судовому засіданні встановлено, що в провадженні СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецької області знаходиться кримінальне провадження, внесене 15.08.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014050390000028, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч.2, ст. 209 ч.3 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що згідно з інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців офіційного сайту Міністерства юстиції України, підприємство ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» з 27.02.2015 перебуває на обліку в ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Поміж того, судом встановлено, що є достатні підстави вважати, що установчі, реєстраційні, обліково-звітні документи, акти перевірок з додатками, договір з додатками про забезпечення документообігу платника податку - ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного зв'язку, а також інші документи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест», перебувають у володінні службових осіб ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області по вул. Горького, 22 у м. Дніпропетровську.

Прокурором доведено, що інформація, яка міститься в зазначених документах, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, вище перелічені документи містять відомості: про засновників та керівників ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест»; документи з вільними зразками підписів цих осіб, відомості щодо юридичного та фактичного розташування вказаного підприємства; відомості щодо сплати податків вказаним товариством; крім того, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а вилучення оригіналів зазначених документів необхідно для проведення почеркознавчої експертизи під час досудового розслідування.

Таким чином, на підставі викладеного, суд дійшов висновку, про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні в службових осіб ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області по вул. Горького, 22 у м. Дніпропетровську.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Єрмакової Інни Анатоліївни - задовольнити.

Надати начальнику першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Єрмаковій Інні Анатоліївні, старшому оперуповноваженому в особливо важливих справах СБ України Заячуку Дмитру Васильовичу, або іншим особам за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів юридичної та звітної справи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (код ЄДРПОУ 34311052) в повному обсязі за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме:

- оригіналів документів юридичної справи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест»: установчих, реєстраційних (та перереєстраційних), облікових, кадрових документів підприємства, банківських повідомлень;

- актів та довідок виїзних (невиїзних) планових (позапланових) документальних перевірок ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (з додатками) та довідок щодо зустрічних перевірок названого підприємства;

- договору про забезпечення документообігу платника податку - ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного зв'язку (з додатками);

- оригіналів або завірених роздруківок наявної податкової звітності ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест»: податкових декларацій з податку на додану вартість з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5), і реєстрами виданих та отриманих накладних, податкових декларацій з податку на прибуток за період з 01.01.2014 року по час звернення з ухвалою суду, які перебувають у володінні службових осіб ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області по вул. Горького, 22 у м. Дніпропетровську.

Дати розпорядження службовим особам ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області по вул. Горького, 22 у м. Дніпропетровську, надати начальнику першого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Єрмаковій Інні Анатоліївні, старшому оперуповноваженому в особливо важливих справах СБ України Заячуку Дмитру Васильовичу, або іншим особам за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів юридичної та звітної справи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (код ЄДРПОУ 34311052) в повному обсязі за період з 01.01.2014 року по час звернення з ухвалою суду, а саме:

- оригіналів документів юридичної справи ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест»: установчих, реєстраційних (та перереєстраційних), облікових, кадрових документів підприємства, банківських повідомлень;

- актів та довідок виїзних (невиїзних) планових (позапланових) документальних перевірок ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (з додатками) та довідок щодо зустрічних перевірок названого підприємства;

- договору про забезпечення документообігу платника податку - ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного зв'язку (з додатками);

- оригіналів або завірених роздруківок наявної податкової звітності ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест»: податкових декларацій з податку на додану вартість з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5), і реєстрами виданих та отриманих накладних, податкових декларацій з податку на прибуток за період з 01.01.2014 року до часу отримання тимчасового доступу, з можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії на паперовому та/або електронному носіях та вилучити оригінали цих документів.

Строк дії ухвали встановити до 28.10.2015 року.

Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Краматорського міського

суду Донецької області К.С. Залізняк