Ухвала суду № 51969342, 02.10.2015, Зарічний районний суд м. Суми

Справа № 591/7133/15-к

Провадження № 1-кс/591/1843/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 жовтня 2015 року слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми Мальована-Когер В.В.,при секретарі Чмуневич М.О. за участю слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської діяльності УMBС України в Сумській області Тімченко Я.О. розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з погодженим прокурором клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку на території ТОВ ІТЦ «Смартекс» за адресою м. Суми, вул. Некрасова буд. 1, яке мотивує тим, що слідчим слідчого управління УМВС України в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015200000000036 від 21.04.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15 ч.3 ст.191 КК України.

Службові особи ТОВ «ІТЦ Смартекс» (код ЄДРПОУ 32186211) під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Піто Ойл» (код ЄДРПОУ 36293458) по ланцюгу постачання з ТОВ «НПЗ Сервіс»-ТОВ «Охтирський НПЗ»- ТОВ «Піто Ойл» - ТОВ ІТЦ «Смартекс» безпідставно завищили заявлену суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню на розрахунковий рахунок платника з податку на додану вартість за липень 2014 на загальну суму 148 тис. 928 грн.

27.03.2015 заступником начальника відділу ДПІ у м. Сумах Головного управління ДФС у Сумській області ОСОБА_1 складено Акт про результати документальної позапланової невиїзної перевірки правомірності нарахування Товариства з обмеженою відповідальністю Інженерний технічний центр «Смартекс» від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за липень 2014 року.

Згідно висновку вказаного Акту на порушення вимог п.198.2, п. 198.3, п.198, п.200.1, п.200.4, п.200.14 ст. 200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 ТОВ ІТЦ «Смартекс» завищено заявлену суму бюджетного відшкодування за липень 2014 року на 148 928 грн.

9 вересня 2015 року у кримінальному провадженні призначено економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідницького інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса.

22.09.2015 до слідчого управління УМВС України надійшло клопотання про надання матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи №1031 в порядку ст. 69 КПК України.

Відповідно до вказаного клопотання експерта необхідно надати оригінали наступних документів ТОВ ІТЦ «Смартекс»: довідку із ЄДРПОУ, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, декларації з податку на додану вартість з додатками на червень, липень 2014 року та, за наявності, уточнюючі розрахунки до них, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку по рахунках бухгалтерського обліку: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками» по контрагенту: ТОВ «Піто Ойл», 643 «Податкові зобовязання», 644 «Податковий кредит», 28 «Товари»(в розділі товарів) (оборотні відомості, журнали, ордери картки рахунків, тощо) за червень, липень 2014 року, реєстр отриманих податкових накладних за червень 2014 року, відомості з Єдиного державного реєстру податкових накладних, отриманих від ТОВ «Піто Ойл» за червень 2014 року, тримані податкові накладні за червень 2014 року та розрахунки коригувань кількісних та вартісних показників до податкових накладних по контрагенту ТОВ «Піто Ойл», первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку, по господарських операціях з ТОВ «Піто Ойл» «накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, банківські виписки, платіжні доручення, чеки, касові ордери, інше», договір купівлі-продажу з наявними додатками та додатковими угодами укладений з ТОВ «Піто Ойл».

Висновок експерта являється доказом у кримінальному провадженні та необхідний для підтвердження від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за липень 2014 року ТОВ ІТЦ «Смартекс». У звязку з чим, слідство дійшло висновку, що з метою доведення факту безпідставного завищення заявленої суми, що підлягає бюджетному відшкодуванню на розрахунковий рахунок платника з податку на додану вартість ТОВ ІТЦ «Смартекс» за липень 2014 року необхідно здійснити у повному обсязі аналіз документів, що належать ТОВ ІТЦ «Смартекс» та підтверджують безпідставне завищення заявленої суми, що підлягає бюджетному відшкодуванню на розрахунковий рахунок платника з податку на додану вартість за липень 2014. Оригінали документів, необхідні для проведення економічної експертизи на даний час знаходяться на території, яку використовує ТОВ ІТЦ «Смартекс» за адресою м. Суми, вул. Некрасова буд. 1.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи вважає, що подання підлягає задоволенню.

Встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015200000000036 від 21.04.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15 ч.3 ст.191 КК України.

У вказаному кримінальному провадженні отримані відомості про те, що в будівлях на території ТОВ ІТЦ «Смартекс», що розташовано за адресою м. Суми вул. Некрасова, буд.1 зберігаються документи (в електронному та паперовому вигляді), які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Вважаю, що зазначені у клопотанні речі мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ, а тому є підстави задовольнити клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234,235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Дозволити слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської діяльності УМВС України в Сумській області Тімченко Я.О. проведення обшуку у приміщеннях, що розташовані на території ТОВ ІТЦ «Смартекс, за адресою - Сумська область м. Суми вул. Некрасова, 1, для відшукання та вилучення оригіналів документів: довідки із ЄДРПОУ, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, декларації з податку на додану вартість з додатками на червень, липень 2014 року та, за наявності, уточнюючі розрахунки до них, регістрів аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку по рахунках бухгалтерського обліку: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками» по контрагенту: ТОВ «Піто Ойл», 643 «Податкові зобовязання», 644 «Податковий кредит», 28 «Товари»(в розділі товарів) (оборотні відомості, журнали, ордери картки рахунків, тощо) за червень, липень 2014 року, реєстрів отриманих податкових накладних за червень 2014 року, відомостей з Єдиного державного реєстру податкових накладних, отриманих від ТОВ «Піто Ойл» за червень 2014 року, отриманиі податкові накладні за червень 2014 року та розрахунки коригувань кількісних та вартісних показників до податкових накладних по контрагенту ТОВ «Піто Ойл», первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку, по господарських операціях з ТОВ «Піто Ойл» «накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, банківські виписки, платіжні доручення, чеки, касові ордери, інше», договір купівлі-продажу з наявними додатками та додатковими угодами укладений з ТОВ «Піто Ойл».

Строк дії даної ухвали - до 2 листопада 2015 року і вона може бути використана для проникнення до вказаного вище володіння один раз.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя В.В.Мальована-Когер