Рішення № 51929456, 30.09.2015, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/11516/15-ц

№ провадження 2-о/646/103/2015

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.09.2015 місто Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого судді Шелест І.М.,

за участю секретаря Біляєвої Ю.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного управління ДФС у Запорізькій області про розкриття ПАТ «Укрсиббанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ОСОБА_1,

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного управління ДФС у Запорізькій області звернулась до суду із заявою про розкриття ПАТ «Укрсиббанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1), в обґрунтування своєї заяви заявник зазначає, що ОСОБА_1 зареєстрований 03.06.2015 року Запорізьким міським управлінням юстиції як фізична особа підприємець, згідно юридичної адреси поставлений на облік як платник податків у ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного управління ДФС у Запорізькій області. З 01.07.2015 року здійснює господарську діяльність як платник єдиного податку 2 групи за ставкою 20 %.

Згідно проведеного аналізу співробітниками Херсонської митниці ДФС інформації наявної у базі даних АСМО «Інспектор 2006» встановлено здійснення ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) до ВЕЗ «Крим» у період з 27.06.2015 р. по 09.07.2015 р. 58 поставок цукру на суму 11 348 000 грн. загальною вагою 1 418 500 кг, що є нехарактерно великим обсягом товару, який поставляється до ВЕЗ «Крим» одним суб'єктом господарювання за короткий проміжок часу.

За період з 03.06.2015 р. по теперішній час ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) звітність до ДПІ не надавалась.

У зв'язку з викладеним, на підставі п.1.4.5 наказу ДПА України від 31.07.2014р. № 22 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків», з урахуванням вимог наказу ДПА України №336 від 17.05.2010 р., відділом контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб на адресу ВПМ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя направлено запит на встановлення місцезнаходження платника податків ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1).

Листом № 2702/7/08-26-07-05 від 26.08.2015 р. (вхід. 27.08.2015 р. № 4811/7) ВПМ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області повідомлено про неможливість опитати ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) і встановити його місцезнаходження та надана Довідка № 2701/7/08-26-07-05 від 26.08.2015 р. про не встановлення місцезнаходження.

21.08.2015 р. працівниками ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області - головним державним ревізором-інспектором відділу КПР фізичних осіб ОСОБА_2 та головним державним ревізором-інспектором відділу КПР фізичних осіб ОСОБА_3 - здійснено виїзд за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) (м. Запоріжжя, вул. Стартова, 10) з метою вручення наказу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки № 432 від 21.08.2015 р. та направлень № 406 і № 407 від 21.08.2015 р. У зв'язку з відсутністю ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) за зазначеною адресою складений акт № 113/1701/НОМЕР_1 від 21.08.2015 р. «Про неможливість розпочати перевірку».

Згідно даних ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) має в ПАТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750) розрахункові рахунки № 26008567053900 (укр.грн) та № 26052000050212 (укр.грн).

З метою недопущення завдання збитків економічним інтересам держави у вигляді ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах у вигляді податків та зборів, тому заявник звернувся до суду та просив зобовязати ПАТ «УкрСиббанк», розкрити ДПІ, інформацію, що містить банківську таємницю щодо фактичних доходів та витрат ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1), з метою визначення податкових зобов'язань, упередження ухилення від оподаткування, вивчення кола контрагентів, всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1

У судове засідання представник заявника - Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного управління ДФС у Запорізькій області не зявився, подав заяву, в якій прохав розглядати справу у відсутності представника ДПІ, на вимогах, зазначених у заяві наполягав.

ОСОБА_1 та представник банку, в судове засідання не зявились, про час розгляду справи повідомлялись.

Дослідивши матеріали справи суд вважає, що дана заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Згідно ст.2 Закону України Про державну податкову службу в Україні за №509-ХП від 04.12.1990р. одним з завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 зареєстрований 03.06.2015 року Запорізьким міським управлінням юстиції як фізична особа підприємець, згідно юридичної адреси поставлений на облік як платник податків у ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного управління ДФС у Запорізькій області. З 01.07.2015 року здійснює господарську діяльність як платник єдиного податку 2 групи за ставкою 20 % (а.с.3).

Згідно переліку вантажно-митних декларацій за 2015 рік згідно АС «Аудит» (контроль зовнішньо-економічної діяльності, експорт) та проведеного аналізу співробітниками Херсонської митниці ДФС інформації наявної у базі даних АСМО «Інспектор 2006» встановлено здійснення ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) до ВЕЗ «Крим» у період з 27.06.2015 р. по 09.07.2015 р. 58 поставок цукру на суму 11 348 000 грн. загальною вагою 1 418 500 кг, - а.с. 18-58.

Відповідно до довідки заступника начальника ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 станом на 27.08.2015 року з моменту реєстрації ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) звітність до ДПІ не надавав- а.с. 5).

Згідно Відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів у ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) за 1998 - 2015 р. - відсутня інформація про доходи а.с.17.

Згідно інформації Обласного адресно-довідкового сектору УДМС України у Запорізькій області ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2 з 2014 року а.с.8.

На адресу реєстрації ФОП ОСОБА_1 (РНОК НОМЕР_1) направлено запит від 21.07.2015 р. № 16270/08-30-17-02-16 про надання інформації та її документального підтвердження щодо поставки товарів у великих обсягах до ВЕЗ «Крим», який отримано 27.07.2015 р. а.с.9-10.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: ненадання пояснень та їх документальних підтверджень на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу протягом 10 робочих днів з дня отримання.

Виходячи з наведеного, внаслідок відсутності підприємця за місцем реєстрації, ненаданням документів та недекларуванням господарської діяльності за наявності фактів про її здійснення у великих обсягах, з метою недопущення завдання збитків економічним інтересам держави у вигляді ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах у вигляді податків та зборів, ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя не має можливості провести перевірку з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) ФОП ОСОБА_1.

Підпунктом 20.1.3 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України зазначено, що органи податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно п.2 ст.62 Закону України від 07.12.2000 №2121-111 «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Враховуючи, що інформація про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках № 26008567053900 (укр..грн.) та № 26052000050212 (укр..грн.) фізичної особи підприємця ОСОБА_1 для здійснення контролю за виконанням податкового законодавства, а також проведення позапланової перевірки неможливо у звязку з відсутністю інформації про рух та обсяг грошових коштів на розрахункових рахунках ФОП, ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області не має можливості провести перевірку з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) ФОП ОСОБА_1, суд вважає, що заява про розкриття банківської таємниці підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року, ст. 20 Податкового кодексу України,-

В И Р І Ш И В:

Заяву ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області про розкриття ПАТ «Укрсиббанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_1 - задовольнити.

Зобов'язати ПАТ УкрСиббанк розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, шляхом надання ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках № 26008567053900 (укр..грн.) та № 26052000050212 (укр.грн.) фізичної особи підприємця ОСОБА_1 за період з 15.06.2015 року по 30.09.2015 року, з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Апеляційна скарга подається апеляційному суду Харківської області через Червонозаводський районний суд м. Харкова.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя І.М. Шелест