Постанова № 51896212, 06.03.2015, Заводський районний суд м. Дніпродзержинська

дело № 208/9537/14-п

производство № 3/208/1820/14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06.03.2015 г. г. Днепродзержинск

Суддя Заводського районного суду м. Дніпродзержинська Ричка С.О., розглянувши адміністративну справу відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, працює директором ТОВ «Еталон Пак», мешкає за адресою АДРЕСА_1, паспорт АЕ № 463278, про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 3 ст. 162-1 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ:

11 листопада 2014 року при перевірці дотримання ТОВ «Еталон Пак» вимог валютного законодавства по контракту від 09.04.2012 № 62 з ООО «Енергоснаб», Росія за період з 01.06.2014 по 29.10.2014 відповідно до затвердженого плану перевірки, було встановлено порушення ст.1 Закону України від 23.09.1994р. № 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями) неповернення в Україну у передбачений законодавством строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг), що була виявлена актом перевірки від 11.11.2014р. № 4718/209/04-03-22-06/36825967, яким встановлено, що на кінець перевірки по договору від 09.04.2012 № 62 встановлена дебіторська заборгованість у сумі 2116012, 66 рос. руб. (693639,27 грн.) в тому числі прострочена дебіторська заборгованість у сумі 629173,29 рос. руб. (206243,00 грн.), яка враховується на балансі підприємства по рахунку Д-т 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», а саме: згідно абзацу 1 статті 1 Закону України від 23.09.94 р. N 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями) виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (записки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку. Відповідно до абзацу 3 статті 1 Закону України від 23.09.94 р. N 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями) Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті. Згідно абзацу 1 статті 4 Закону України від 23.09.94 р. N 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями) порушення резидентами строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону або встановлених Національним банком України відповідно до статей 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару). Відповідно до Постанови Правління НБУ від 14.11.2013 року № 453 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті», яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 15 листопада 2013 р. за N 9151/24483, Постанови Правління НБУ від 12.05.2014 року № 270 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті», яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 14 травня 2014 р. за N 496/25273 та Постанови Правління НБУ від 20.08.2014 року № 515 «Про врегулювання ситуації на валютному ринку України» - розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів.

ТОВ «Еталон Пак» отримано валютну виручку по експортному договору від 09.04.2012 №62 з порушенням статті 1 Закону України від 23.09.94 р. N 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями). Постанови Правління НБУ від 14.11.2013 року № 453 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті», яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 15 листопада 2013 р. за N 9151/24483, Постанови Правління НБУ від 12.05.2014 року № 270 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті», яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 14 травня 2014 р. за N 496/25273 та Постанови Правління НБУ від 20.08.2014 року № 515 «Про врегулювання ситуації на валютному ринку України».

В порушення ТОВ «Еталон Пак» статті 1 Закону України від 23.09.94 р. N 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями); Постанови Правління НБУ від 12.05.2014 року № 270 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті», яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 14 травня 2014 р. за N 496/25273 та Постанови Правління НБУ від 20.08.2014 року № 515 «Про врегулювання ситуації на валютному ринку України» станом на 29.10.2014 не отримано валютну виручку за експортований товар по договору від 09.04.2012 №62 в сумі 629173,29 рос. руб. (206 243,00 грн.).

Згідно до статті 4 Закону України від 23.09.94 р. N 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями) порушення резидентами строків, передбачених статтею 1 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. ТОВ «Еталон Пак» до перевірки не надано документи, які могли свідчити про подання позову до судових органів щодо стягнення заборгованості з ООО «Енергоснаб», Росія по договору від 09.04.2012 №62.

Станом на 01.10.2014р. ТОВ «Еталон Пак» до Дніпродзержинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області подана 02.10.2014 за № НОМЕР_1 Декларація про валютні цінності, доходи та майна що належать резиденту України і перебувають за її межами та у розділі «III Майно та товари за кордоном, п. 5 Товари (роботи, послуги), що експортовані резидентом за межі України з оплатою в іноземній валюті і за які на звітну дату не надійшли в установлені законодавством терміни валютні кошти на валютний рахунок резидента в уповноваженому банку» відображена заборгованість у сумі 1229173,28 рос. руб., що є порушенням: статті 1 Закону України від 23.09.94 р. N 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями), за що передбачена відповідальність за ч.3 ст. 162-1 КУпПА.

Притягнений ОСОБА_1 в судове засідання не зявився.

Протокол про адміністративне правопорушення надійшов до Заводського районного суду м. Дніпродзержинська 17.11.2014 року, але складений був 11.11.2014р.

Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Відповідно до ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, якщо на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення закінчився строк, передбачений статтею 38 цього Кодексу.

Вивчивши матеріали справи, протокол про адміністративне правопорушення, акт перевірки та враховуючи, що на момент розгляду справи строк з дня вчинення правопорушення, який складає три місяці, сплинув, що виключає провадження в справі про адміністративне правопорушення, керуючись ст. 38, ч. 3 ст. 162-1, п. 7 ст. 247, ст. 283, ст. 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення передбаченого ч.3 ст. 162-1 КУпАП.

Провадження по адміністративній справі у відношенні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч. 3 ст. 162-1 КУпАП, на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП, у звязку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення - закрити.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга, протест прокурора подаються до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Суддя (підпис) С.О.Ричка

Постанова набрала законної сили 14.03.2015 року, оригінал постанови знаходиться в матеріалах адміністративної справи в архіві Заводського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області.

Дата видачі: 19.03.2015 року.

Копія вірна:

Суддя: С.О.Ричка

Судья