Ухвала суду № 51813204, 25.09.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6482/15-к

Провадження № 1-кс/265/1349/15

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

25 вересня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., при секретарі Федоровій А.С. за участю: старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Д.В. Хая, про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

25 вересня 2015 року старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградова Д.Г., звернулась до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням, про проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942), за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 27, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою встановлення місцезнаходження оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704) по взаємовідносинам з іншими підприємствами, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32015050000000033 від 13.05.15 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з жовтня 2014 року по грудень 2014 року, невстановлені службові особи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), зареєстрованого за адресою: м. Донецьк, вул. Одинцова буд.222, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп. 215.3.4 ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), яке має ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів зазначеного підприємства і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 045 000,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь наступних підприємств: ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели.

Крім того встановлено, що 15.11.2012 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Майстер-2012» (ЄДРПОУ 38471143), який був зареєстрований під номером 12661020000042122 Ворошиловським районним управлінням юстиції м. Донецька. У подальшому невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, 02.04.2014 року знов створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), який був зареєстрований за номером 10701020000053435, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки», зокрема у період 2014-2015 р.р. надавали вказані послуги ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680).

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що за період жовтня 2014 року ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) виписало податкові накладні з реалізації паливо-мастильних матеріалів на адресу 52 суб'єктів господарювання на загальну суму податку на додану вартість 395,7 тис. грн.. Найбільш великий покупець паливо-мастильних матеріалів на адресу якого було виписано та зареєстровано податкові накладні ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) є ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942). Сума податку на додану вартість по виписаним податковим накладним на адресу ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942) за жовтень 2014 року складає 154,9 млн. грн. Загальна сума ПДВ по виписаним ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) податковим накладним на адресу ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942) за 2014 рік складає 157,6 млн. грн.

Проведеними заходами встановлено, що офісне приміщення ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942) розташоване на першому поверсі будівлі за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 27. Право власності на зазначену будівлю встановлено згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна №39303501.

Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документі в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. Проведеними заходами встановлено, що документи ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942) по неіснуючим операціям, а саме: первинна документація, фінансова, податкова звітність, документи бухгалтерського та податкового обліку, печатки, штампи, комп'ютерна техніка зберігаються за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 27.

У органа слідства маються підстави вважати, що посадовими особами ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942) можуть бути внесені зміни до первинних документів підприємства, документи та печатки, які використовуються у формуванні податкового кредиту підконтрольних підприємств можуть бути знищені. Діяльність ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942) здійснюється у порушення норм податкового законодавства, Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», а також інших підзаконних актів, тобто у разі інформування посадових осіб ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942) щодо вилучення первинних документів по неіснуючим господарським операціям з підприємствами - контрагентами, посадові особи ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942) можуть вплинути на службових осіб вищезазначених підприємств, які мають ознаки «фіктивності» щодо формування податкових зобов'язань.

Слідчим в клопотанні зазначено, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що в офісному приміщенні ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942), за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 27, знаходяться бухгалтерські та податкові документі, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942) по взаємовідносинам з ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710) у період з 2014 року та по теперішній час.

У органа слідства маються підстави вважати, що співробітниками ТОВ ВТФ «АВІАС» можуть бути внесені зміни, або знищені вищезазначені документи та відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках кримінального провадження.

Слідчий вказує, що у вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин, вид та кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт послуг) документально оформлених вказаними підприємствами, які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження. Зазначені фінансово-господарські документи вказаних підприємств мають суттєве значення і можуть бути використані у якості доказів в кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах неможливо отримати без їх відшукання та вилучення під час обшуку.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Відповідно до ч.1 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року, кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини, вжите у п. 1 ст. 8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло фізичних осіб, воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіси юридичних осіб, їх філії та інші приміщення (рішення ЄСПЛ у справах «Нємєц проти Німеччини» від 16 грудня 1992 року, «Бук проти Німеччини» від 28 квітня 2005 року). Така ж позиція викладена в постанові Пленуму Верховного Суду Украйни від 28 березня 2008 року за № 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства».

Відповідно до частини 1 та 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Розглядом даного клопотання встановлено, що13.05.15 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000033 внесені відомості щодо невстановлених службових осіб ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України. Згідно відомостей з ЄРДР, невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Донмас» з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь інших підприємств які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели. Проте, до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про скоєння будь-яких кримінальних правопорушень службовими особами ТОВ ВТФ «АВІАС» не внесені, жодного доказу на підтвердження того, що службовими особами ТОВ ВТФ «АВІАС» вчинено кримінального правопорушення, передбачене ст. 212 КПК України матеріали додані до клопотання не містять та слідчим під час розгляду клопотання не надано.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо не буде доведено існування достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Таким чином слідчим суддею встановлено, що обставини, на які ініціатор клопотання посилається як на підстави для проведення обшуку, в офісному приміщенні ТОВ ВТФ «АВІАС», виходять за межі доказування кримінального правопорушення, відомості про яке внесені в ЄРДР.

Слідчий суддя також звертає увагу слідчого, що клопотання про проведення обшуку містить лише загальні посилання на ч.1 ст. 234 КПК України, щодо мети проведення обшуку в приміщенні ТОВ ВТФ «АВІАС», проте в порушення вимог КПК України в клопотанні не зазначена конкретна мета обшуку, що є порушенням ст. 6 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, та є також підставою про відмову задоволенні клопотання.

На підставі викладеного, та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г. про проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ ВТФ «АВІАС» (ЄДРПОУ 32560942), за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 27 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.