Рішення № 51771806, 24.10.2011, Солом'янський районний суд міста Києва

Цивільна справа № 2-о-212/2011

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 жовтня 2011 року Соломянський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді Макухи А.А.

при секретарі Лісовій Т.В.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в місті Києві цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Іллічівському районі міста Маріуполя про розкриття ПАТ Конверсбанк інформації, яка містить банківську таємницю щодо товариства з обмеженою відповідальністю Будреконструкція Київ 2006,

в с т а н о в и в :

18 липня 2011 року заявник звернувся до суду із заявою, в якій просить постановити рішення, яким зобовязати ПАТ Конверсбанк розкрити та надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку №260030350901/980, який належить ТОВ Будреконструкція - Київ 2006за період з 01.02.2008 р. по 01.02.2011 р. із зазначенням контрагенті.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначав, що в ході збору інформації відносно товариства з обмеженою відповідальністю Будреконструкція Київ 2006встановлені обставини, які зумовлюють необхідність розкриття банком відповідної інформації, зокрема такими обставинами є: відчутність товариства з обмеженою відповідальністю Будреконструкція Київ 2006 за юридичною адресою та відсутність будь-яких первинних документів.

Отже, для здійснення органами державної податкової служби контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обовязкових платежів), та не податкових доходів, установлених законодавством, а також попередження порушення законодавства України, регулюючого фінансову та господарську діяльність, заявнику необхідно отримати інформацію, яка містить банківську таємницю стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів із зазначенням руху коштів їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу) по розрахунковому рахунку №260030350901/980, який належить ТОВ Будреконструкція Київ-2006.

Представник Державної податкової інспекції у Іллічівському районі міста Маріуполя у судове засідання не зявився про день, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Від ПАТ Конверсбанкнадійшла заява про розгляд заяви про розкриття банківської таємниці у відсутність їх представника.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

У відповідності до статті 60 Закону України №2121-III від 07.12.2000 року Про банки і банківську діяльністьінформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку i розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банку та клієнтів; інформація про органiзацiйно-правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності; відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; коди, що використовуються банками для захисту інформації.

Iнформацiя про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського нагляду, становить банківську таємницю.

Згідно статті 62 зазначеного вище Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно статті 11 Закону України №509-XII від 04.12.1990 Про державну податкову службу в Українііз змінами внесеними Законом України Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканість, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист№2322-ІУ від 12.01.2005 року у частині прав органів державної податкової служби: ...одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України Про банки та банківську діяльність, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках....

Судом встановлено, що ТОВ Будреконструкція Київ 2006 знаходиться на податковому обліку у ДПІ в Іллічівському районі м. Маріуполя, про що свідчить довідка № 16/10/29-014-14 від 23.02.2009 р. про взяття останнього на податковий облік.

Також встановлено, що у відповідності пункту 78.1.7 статті 78 Податкового кодексу України ДПІ у Іллічівському районі міста Маріуполя повинна була провести позапланову перевірку ТОВ Будреконструкція Київ 2006, підставою якої є порушення провадження у справі про банкрутство.

Однак, в результаті виходу за юридичною (фактичною) адресою (місто Маріуполь, вул. Новотрубна, 23) ТОВ Будреконструкція Київ 2006, останнє не знаходилося за вказаною адресою.

Згідно підпунктів 4.3.1 і 4.3.2 пункту 4.3 статті 4 Закону України №2181-III від 21.12.2000 року Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами, якщо контролюючий орган не може самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податків згідно з підпунктом "а" підпункту 4.2.2 статті 4 цього Закону у зв'язку з невстановленням фактичного місцезнаходження підприємства чи його відокремлених пiдроздiлiв, місцезнаходження фізичної особи або ухиленням платника податків чи його посадових осіб від надання відомостей, передбачених законодавством, а також якщо неможливо визначити суму податкових зобов'язань у зв'язку з неведенням платником податків податкового обліку або вiдсутнiстю визначених законодавством первинних документів, сума податкових зобов'язань платника податків може бути визначена за непрямим методом. Цей метод може застосовуватися також у випадках, коли декларацію було подано, але під час документальної перевірки, що проводиться контролюючим органом, платник податків не підтверджує розрахунки, наведені у декларації, наявними документами обліку у порядку, передбаченому законодавством.

За непрямим методом податкове зобов'язання визначається за оцінкою витрат платника податків, приросту його активів, кiлькостi осіб, які перебувають з ним у відносинах найму, а також оцінкою інших елементів податкових баз, які приймаються для розрахунку податкового зобов'язання щодо конкретного податку, збору (обов'язкового платежу) відповідно до закону.

Таким чином, для визначення податкового зобовязання підприємства можливо лише за умов наявності такого елемента податкової бази як руху коштів по розрахунковому рахунку, з розшифровкою їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу).

Інформація про стан руху коштів ТОВ Будреконструкція Київ 2006 надасть можливість встановити господарюючих суб'єктів явних (відомих) кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством, встановити фактичний обіг грошових коштів, перевірити своєчасність та повноту сплати податків, зборів до бюджетів та державних цільових фондів.

Оскільки податкові надходження становлять один з видів доходів Державного бюджету України, а не сплата відповідних сум податків може завдати відчутної шкоди бюджетній системі, а також нанести шкоду державним інтересам, суд вважає за необхідне розкрити банківську таємницю по розрахунковому рахунку № 260030350901/980, який належить ТОВ Будреконструкція Київ 2006.

Таким чином суд, оцінивши наявні у справі докази в їх сукупності, приходить до висновку, що заява є обґрунтованою та такою, що підлягає задоволенню у повному обсязі.

Згідно частини 6 статті 367 Цивільного процесуального кодексу України рішення суду підлягає негайному виконанню.

На підставі вищевикладеного та керуючись статтями 10, 11, 60, 212-215, 287-289 Цивільного процесуального кодексу України, Законом України №2121-III від 07.12.2000 року Про банки і банківську діяльність, Законом України Про державну податкову службу в Україні, суд

в и р і ш и в :

Заяву Державної податкової інспекції у Іллічівському районі міста Маріуполя про розкриття ПАТ Конверсбанк інформації, яка містить банківську таємницю щодо товариства з обмеженою відповідальністю Будреконструкція Київ 2006 задовольнити.

Зобовязати ПАТ Конверсбанк, який знаходиться за адресою: 03067, місто Київ, вулиця Солом"янська, 33 розкрити та надати Державній податковій інспекції у Іллічівському районі міста Маріуполя інформацію, яка містить банківську таємницю стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів із зазначенням руху коштів їх відправника і одержувача та призначенням платежу (розшифровкою контрагентів та призначенням платежу) по розрахунковому рахунку №260030350901/980, який належить товариству з обмеженою відповідальністю Будреконструкція Київ 2006, ЄДРПОУ 34413019, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за період з 01.02.2008 р. по 01.02.2011 р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Суддя: