Ухвала суду № 51767670, 13.07.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/5519/15-к

Провадження № 1-кс/727/1672/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Ярема Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Кургаєвої І.С.

розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвої І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000043 від 02 червня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєва І.С. із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_1

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПП «СФГ Інтерагроком» (код ЄДРПОУ 34678835, Чернівецька область, м.Кіцмань, вул. Незалежності, 117), у період листопада грудня 2014 року шляхом зловживання своїм службовим становищем вчинили замах на привласнення державних коштів за рахунок незаконного формування відємного значення ПДВ та заявки до бюджетного відшкодування грошовими коштами на рахунок платника у банку у сумі 21593 грн., однак не довели злочин до кінця з причин, які не залежали від їх волі.

Встановлено, що причиною виникнення відємного значення за листопад грудень 2014 року є придбання ПП «СФГ Інтерагроком» дизельного палива.

ПП «СФ Інтергагроком» із ФОП ОСОБА_2 укладено договір купівлі - продажу б/№ від 22.10.2014 року на купівлю товару, а саме перегній - сипець у кількості 7500 тон за ціною 150 грн. за 1 тону на загальну суму 1125000. Згідно вказаного договору товар повинен бути відвантажений покупцю не пізніше 30.11.2014 року. Крім того, ПП «ФГ Інтерагроком» укладено договір купівлі -продажу б/№ від 20.10.2014 року на купівлю вапна пушонки негашеного у кількості 500 тон за ціною 1000 грн. за 1 тону на загальну суму 500000 грн., товар повинен бути відвантаженим покупцю не пізніше 30.11.2014 року.

Відповідно до укладених договорів розрахунки з постачальником покупець зобовязується здійснити в термін до 31.12.2014 року, однак відповідно до додаткової угоди від 31.12.2014 року внесено зміни щодо термінів та оплати та оплати за поставлений товар, які полягають у відтермінуванні оплати до 30.06.2015 рік.

Для здійснення перевезення перегною сипцю та вапна ПП «СФ Інтерагроком» укладено цивільно правові договори з громадянами: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4

ПП «СФ Інтергагроком» у листопаді 2014 року сформувало відємне значення ПДВ у сумі 22093.

У грудні 2014 року ПП «СФ Інтергагроком» заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку ПДВ у сумі 22093 грн.

Причиною виникнення відємного значення ПДВ за листопад 2014 року є придбання дизельного палива.

ПП «СФ Інтергагроком» здійснювало закупівлю та зберігання пального у ПП «ОККО Бізнес Контракт» (код ЄДРПОУ 33614922) відповідно до договору №30ОБКТЛ 0232 купівлі продажу нафтопродуктів від 10.07.2014 року.

Згідно акту прийому - передачі бланків - дозволів №30ОБКТЛ-0232-8017323379 від 12.11.2014 року ПП «СФ Інтергагроком» отримало 439 бланків дозволів.

Податкова накладна на придбання дизельного палива була виписана 28.11.2014 року за №107430 в кількості 7710 л на загальну суму 129450 грн. 90 коп. ( ПДВ 21575 грн. 15 коп.) та 30.11.2014 року за №107540 в кількості 6,157 л на загальну суму 104 грн. 60 коп. (ПДВ 17 грн. 43 коп.). Оплата за придбане пальне згідно вказаної накладної здійснена 27.11.2014 року згідно платіжного доручення №24 від 27.11.2014 року на суму 129555 грн. 50 коп.

За даними бухгалтерського обліку ПП «СФ Інтергагроком» (рахунок 203 «Пальне») вищезазначені бланки дозволи було використано на АЗС під час здійснення фінансово господарської діяльності підприємства на сільськогосподарські потреби в періоді листопада - грудня 2014 року: залишок дизпалива по рахунку 203 станом на 01.11.2014 становить 3055,79 л; прихід дизпалива (Дт 203 Кт 631) за листопад грудень 2014 становить 7716,6л; розхід дизпалива (Кт 203 Дт23) за листопад 2014 року становить 10479,4л; розхід дизпалива (Кт 203 Дт23) за грудень 2014 року становить 280л; залишок дизпалива по рахунку 203 станом на 01.01.2015 року становить 12,55л.

Залишок дизпалива станом на 01.11.2014 року та все отримане дизпаливо у листопаді 2014 року від ПП «ОККО Бізнес Контракт» ПП «СФ Інтергагроком» списано з балансу підприємства на підставі актів списання за листопад 2014 року, причина списання перевезення вапна та перегною.

Відповідно до відомостей ПП «ОККО бізнес Контракт» №471 від 28.04.2015 року платником підтверджено фактичне здійснення фінансово господарських операцій з ПП «СФ Інтерагроком» за період з 01.09.2014 року по 31.12.2014 рік. Так відповідно до договору №30ОБКТЛ-0232 купівлі продажу нафтопродуктів від 10.07.2014 року ПП «ОККО Бізнес Контракт» реалізовувало нафтопродукти ПП «СФ Інтерагроком» в період вересня листопада 2014 року. Згідно податкової накладної від 28.11.2014 ПП «ОККО Бізнес Контракт» реалізувало дизельне паливо в кількості 7710 л на загальну суму 129450 грн. 90 коп. ( ПДВ 21575 грн. 15 коп. ). Згідно податкової накладної від 30.11.2014 року ПП «ОККО Бізнес Контракт» реалізувало дизельне паливо в кількості 6,157 л на загальну суму 104 грн. 60 коп. ( ПДВ - 17 грн. 43 коп.). По даній операції ПП «СФ Інтергагроком» перерахувало кошти в сумі 129555 грн. 50 коп. Згідно акту прийлму - передачі бланків дозволів №30ОБКТЛ-0232-8017323379 від 12.11.2014 року ПП «СФ Інтергагроком» отримано відповідні талони. Проте, згідно інформації ПП «ОККО Бізнес Контракт» вищезазначені бланки дозволи на АЗС підприємства протягом листопада грудні 2014 року не використовувалися, тобто пальне в зазначений період на транспортні засоби за вказаними талонами не відпускалися. Станом на 31.12.2014 рік на зберіганні у ПП «ОККО Бізнес Контракт» знаходилось 10660 л дизпалива вартістю 176085 грн. 90 коп., яке не використане ПП «СФ Інтергагроком», прое залишок дизпалива по рахунку 203 ПП «СФ Інтергагроком» станом на 01.01.2015 року становить 12,55 л

Відповідно до бухгалтерського обліку ПП «СФ Інтергагроком», придбане у листопаді 2014 року дизпаливо у кількості 7716,16л списане з балансу підприємства на підставі актів списання як використане на господарські потреби.

Враховуючи вище викладене, ПП «СФ Інтергагроком» незаконно сформовано відємне значення ПДВ на загальну суму 21593 грн. за рахунок витрат на придбання у ПП «ОККО бізнес Контракт» дизпалива, яке не використовувалось у господарській діяльності підприємства, при цьому вся сума відємного значення ПДВ, сформована за рахунок проведення вищевказаних операцій, брала участь у бюджетному відшкодуванні на рахунок платника у банку.

Кіцманською ОДПІ проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП «СФ Інтерагроком» з питань достовірності нарахування сум відємного значення з податку на додану вартість за період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 рік». В ході проведення вказаної перевірки всупереч вимогам ведення бухгалтерського обліку, підприємством не надано для перевірки розрахункових чеків (квитанцій), які видавалися операторами мережі АЗС «ОККО» під час заправок вантажівок, які здійснювали перевезення продукції сільськогосподарського призначення. Крім того, підприємством також в повному обсязі не надано під час перевірки документи бухгалтерського обліку, якими підтверджуються операції перевезення перегною та вапна з використанням дизпалива, придбаного у ПП «ОККО Бізнес Контракт».

Вказує, що в ході досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні податкової звітності ПП «СФ Інтерагроком», відповідно до якої підприємством заявлялось до відшкодування ПДВ, для встановлення факту здійснення фінансово господарських операцій ПП «ФГ Інтерагроком», повязаних із перевезенням гною та вапна, а також використання при цьому палива, яке ніби-то витрачало підприємство при здійсненні такого перевезення, дослідження всіх фінансово господарських документів, які стали підставою для ПП «ФГ Інтерагроком» для формування відємного значення ПДВ.

Крім того, документи податкової звітності ПП «СФ Інтерагроком» необхідні для приєднання їх до кримінального провадження в якості речових доказів, встановлення всіх свідків у справі, проведення інших слідчих та процесуальних дій.

Зазначає, що з метою проведення ряду експертиз, підтвердження чи спростування здійснення незаконних дій ПП «ФГ Інтерагроком», повязаних із заявленням до відшкодування із Державного бюджету сум ПДВ, просить клопотання задовольнити та надатитимчасовий доступ до документів податкової звітності ПП «СФГ Інтерагроком» (код ЄДРПОУ 34678835, Чернівецька область, м.Кіцмань, вул. Незалежності, 117), які перебувають у володінні Кіцманської ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області (Чернівецька область, м. Кіцмань, вул. Українська, 4) з можливістю отримання їх копій.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник Кіцманської ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 02 червня 2015 року зареєстровано відомості в ЄРДР за №3201526000000004, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 КК України, згідно яких: службові особи ПП «СФГ Інтерагроком» (код ЄДРПОУ 34678835, Чернівецька область, м.Кіцмань, вул. Незалежності, 117), у період листопада грудня 2014 року шляхом зловживання своїм службовим становищем вчинили замах на привласнення державних коштів за рахунок незаконного формування відємного значення ПДВ та заявки до бюджетного відшкодування грошовими коштами на рахунок платника у банку у сумі 21593 грн., однак не довели злочин до кінця з причин, які не залежали від їх волі.

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні Кіцманської ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвій І.С. тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій, які перебувають у володінні Кіцманської ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області, яка розташована за адресою: Чернівецька область, м. Кіцмань, вул. Українська, 4, зокрема до документів:

- податкової звітності ПП «СФГ Інтерагроком» (код ЄДРПОУ 34678835, Чернівецька область, м.Кіцмань, вул. Незалежності, 117) за звітний період з 01.11.2014 року по 31.12.2014 рік, а саме: податкова декларація з податку на додану вартість, заява до відшкодування, матеріали проведених перевірок, інші документи, які подавались до податкових органів, з метою отримання відшкодування сум ПДВ.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ЯРЕМА Л.В.