Ухвала суду № 51767435, 08.05.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/3576/15-к

Провадження № 1-кс/727/1064/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 травня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Ярема Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Кургаєвої І.С.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ВКР СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась старший слідчий з ВКР СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, якепогоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТДВ «Трембіта» (код ЄДРПОУ 00310166, м. Чернівці, вул.Комарова, 3), у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332000 грн. та податок на прибуток у сумі 350300 грн.

Встановлено, що ТДВ «Трембіта» протягом 2011-2014 років надавало в оренду ПП ОСОБА_3 приміщення, що розташоване за адресою м.Чернівці, вул. Головна,34. Вартість оренди складає 4300 грн. В орендованому приміщенні приватний підприємець розташував кафе-бар, що займає підвал та частину першого поверху. Діяльність кафе-бару розпочата в 2011 році та триває по даний час. Оскільки кафе-бар займає значну територію та працює вдень та вночі, тому електроенергія витрачається у великій кількості.

Обстеженням встановлено, що по вул. Головна,34, крім функціонування кафе-бару, інша діяльність не проводиться. Тобто, використання електроенергії, окрім ПП Мельничука, іншими споживачами не здійснюється.

В ході обстеження приміщення, що знаходиться за адресою м.Чернівці, вул. Головна,34 та належить ТДВ «Трембіта» на основі договору купівлі-продажу №616 від 30.12.2005 року встановлено, що за адресою розміщена будівля, яка складається з 3-х поверхів та підвального приміщення, загальною площею 3573,3 кв.м. Підвальне приміщення (297,3 кв.м.) та частина першого поверху (837,8 кв.м.) перебуває в оренді у ФОП ОСОБА_3 (ід.н. НОМЕР_1, м.Чернівці, повязана особа-засновник ТДВ «Трембіта»), згідно договору оренди. Взаємовідносини між ТДВ «Трембіта» та ФОП ОСОБА_3 тривають з 2010 року.

Зазначена інформація підтверджує, що розрахунки за електроенергію, витрачену за адресою м.Чернівці, вул.Головна,34, до жовтня 2014 року здійснювала ТДВ «Трембіта».

Протягом січня - червня 2014 року ТДВ «Трембіта» витрати за спожиту електроенергію по обєкту оренди (вул.Головна,34) відносило до складу податкового кредиту на суму ПДВ 39 029,31 грн., яка приймала участь у бюджетному відшкодуванні. Проте, в декларації за листопад 2014 року ТДВ «Трембіта» задекларовано податкове зобовязання на суму 39 029,31 грн. від ФОП ОСОБА_3 за електроенергію.

Так, встановлено, що витрати на використану електроенергію за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34 здійснені не в межах господарської діяльності ТДВ «Трембіта».

А здійснені фінансово-господарські операції між ТДВ «Трембіта» та ФОП ОСОБА_3 (повязана особа) у межах укладених договорів оренди приміщення за вказаною адресою у періоді з 2011 року по І півріччя 2014 року не призвели до отримання економічного ефекту, чи прибутку.

Враховуючи вищевикладене, ТДВ «Трембіта» в порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України завищено суму податкового кредиту на загальну суму ПДВ 369,6 тис.грн., за період з 2011 року по І півріччя 2014 року, сформованого від ПАТ «Чернівціобленерго» (сума ПДВ з витрат на електроенергію, які не повязані із провадженням господарської діяльності платника податків), а також в порушення п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами та доповненнями), п.п.14.1.27, п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1 ст.138, п.п.139.1.1 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755VI (із змінами та доповненнями) включало до складу витрат у 2011-2013 роках суму витрат на придбання у ПАТ «ЕК «Чернівціобленерго» електроенергії для обслуговування приміщення по вул. Головна,34 м.Чернівців, які не використовувались у господарській діяльності підприємства у розмірі 1660,0 тис. грн., внаслідок чого витрат ТДВ «Трембіта» ймовірно занижено податок на прибуток за 2011-2013 роки у розмірі 350,3 тис.грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34, спеціалістами Чернівецького міського управління Головного управління держсанепідемслужби у Чернівецькій області у період з жовтня 2012 року по 2014 рік проводились перевірки дотримання вимог санітарного законодавства в закладах громадського харчування СП «Сузіря», що включають три заклади: кафе-бар «ПАБ-34», піцерія «Монополі», пивоварня ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_3, що підтверджує одноосібне користування всім приміщенням за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34, по обєкту оренди ФОП ОСОБА_3 та виключає можливість роботи швейного цеху ТДВ «Трембіта». Однак, вичерпну інформацію та документи щодо проведених перевірок дотримання санітарного законодавства за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34 протягом 2009 2012 років Головним управлінням держасанепідемслужби у Чернівецькій області на запит ОУ ГУ ДФС у Чернівецькій області не надано, враховуючи, що вказані відомості перебувають у володінні Чернівецької міської санепідемстанції, яка перебуває у процесі ліквідації, правонаступником якої Головне управління не є.

Просить клопотання задовольнити на дати тимчасовий доступ до документів Чернівецької міської санепідемстанції (м. Чернівці, вул. Шкільна, 25) з можливістю вилучення копій документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник Чернівецької міської санепідемстанції, в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 16 квітня 2015 року зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №32015260000000031, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ТДВ «Трембіта» (код ЄДРПОУ 00310166, м. Чернівці, вул.Комарова, 3), у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332000 грн. та податок на прибуток у сумі 350300 грн.

Відповідно до п.2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вважаю, що в клопотанні слід відмовити, оскільки обставини, які планує встановити слідчий отримавши вказану інформацію виходять за межі доказування кримінального правопорушення, відомостей про яке внесено до ЄРДР №32015260000000031, зокрема відомості в ЄРДР внесені щодо ухилення службовими особи ТДВ «Трембіта» від сплати податку на додану вартість в сумі 332000 грн. та податку на прибуток у сумі 350300 грн., однак слідчий просить надати доступ та можливість вилучення копій документів у Чернівецькій міській санепідемстанції, що стали підставою погодження ФОП ОСОБА_3 на проведення будівельних робіт (реконструкції), а також документів, що стосуються проведених перевірок дотримання санітарного законодавства субєктами господарювання за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34, у період 2010 2012 років, які, на думку суду не мають суттєвого значення для встановлення важливих обставин даному у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, також в клопотанні відсутня дата його погодження та дата подання.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що слідчим в клопотанні жодним чином не назначено та в судовому засіданні не доведено наявності достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи, що містять охоронювану законом таємницю, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, згідно відомостей внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, а тому вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ВКР СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ярема Л.В.