Ухвала суду № 51767428, 13.07.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/5445/15-к

Провадження № 1-кс/727/1645/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Ярема Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Рулякової Л.М.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000047 від 19 червня 2015 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 209 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ „ПРО ДЕКС (код за ЄДРПОУ 32929865, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Дарвіна, 9б, фактична адреса: м. Чернівці, вул. Нагірна,7д.), умисно, всупереч інтересам вказаного товариства, достовірно знаючи про те, що з 21.10.2014 року його майно описано у податкову заставу у звязку із не сплатою до державного бюджету податкового зобовязання з податку на додану вартість в сумі 92277,64 грн., самостійно визначеного ТОВ «ПРО ДЕКС», протягом часу з 01.08.2014 по 20.02.2015 років реалізували майно, одержане внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації майна, яке перебувало у податковій заставі різним СГД у тому числі, на повязане підприємство - ТОВ „КАХАНОВ (код за ЄДРПОУ39264898, фактичне місце здійснення діяльності: м. Чернівці, вул. Нагірна,7д.) всього на загальну суму 2792657,69 грн., при цьому не сплатили податковий борг.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з поданими ТОВ „ПРО ДЕКС до ДПІ у м. Чернівцях податковими деклараціями з ПДВ за серпень - грудень 2014 року, січень 2015 року та додатками до них, позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, складає 792738 грн. Суму податкового зобовязання самостійно визначену в податкових деклараціях ТОВ „ПРО ДЕКС, у строки, передбачені Податковим Кодексом до бюджету не сплачено.

Податковий борг ТОВ „ПРО ДЕКС перед бюджетом станом на 30.09.2014 рік складав 92277,64 грн., 31.10.2014 рік - 293647,64 грн., 30.11.2014 рік - 402941,64 грн., 31.12.2014 рік - 423814,64 грн., 31.01.2015 рік - 782116,64 грн., 02.03.2015 рік - 791627,64 грн.

20.10.2014 року ДПІ у м. Чернівцях рекомендованим листом на адресу: м. Чернівці, вул. Дарвіна, 9-б ТОВ „ПРО ДЕКС направлено податкову вимогу №4564-25 про необхідність сплатити податковий борг по податку на додану вартість в сумі 92277,64грн.

21.10.2014 року заступником начальника ДПІ у м. Чернівцях прийнято рішення №165 про опис майна у податкову заставу ТОВ „ПРО ДЕКС.

21.10.2014 року складений акт опису №165 майна у податкову заставу ТОВ „Про ДЕКС, а саме: майно, право власності на яке підприємство набуде в майбутньому усього на 92277,64 грн., оскільки на час опису майна встановити наявність майна у товариства було не можливо.

24.10.2014 року оформлено та отримано з Чернівецької Філії ДП Інформаційного центру Міністерства юстиції України Витяг про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна №45457036 з типом обтяження - податкова застава, де обєктом обтяжень є активи ТОВ „ПРО ДЕКС згідно з актом опису № 165 від 21.10.2014року.

19.06.2014 року дружиною директора ТОВ «ПРО ДЕКС» ОСОБА_3 ОСОБА_4 Святослав Василівною засновано ТОВ «КАХАНОВ». 13 березня 2014 року за результатами документальної перевірки ТОВ «ПРО ДЕКС» складений акт перевірки, яким встановлено заниження ТОВ «ПРО ДЕКС» податку на прибуток підприємства за період 3 кварталу 2011 року 4 кварталу 2012 року на суму 516907 грн.. З метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства у вказаній вище сумі, ТОВ «ПРО ДЕКС» почав виводити свої активи на створений з цією метою ТОВ «КАХАНОВ», оскільки згідно довідки №5/15-02/39264868 від 12.01.2015 року про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «КАХАНОВ» з питань правомірності нарахування відємного значення різниці між сумою податкового кредиту з ПДВ по декларації за вересень 2014 року, ТОВ «КАХАНОВ» у серпні 2014 року придбав всього ТМЦ на загальну суму 545730 грн., з яких у ТОВ «ПРО ДЕКС» на суму 527899 грн.: компютерну техніку, обладнання, матеріали для виробництва меблів, у вересні 2014 року ТОВ «КАХАНОВ» придбало всього ТМЦ на загальну суму 1127827 грн., з яких у ТОВ «ПРО ДЕКС» на суму 833334, 5 грн.: компютерну техніку, обладнання, матеріали для виробництва меблів.

В період дії податкової застави з 20.10.2014 року по 31.01.2015 рік ТОВ „ПРО ДЕКС здійснило реалізацію майна товариства на загальну суму 2792657,69 грн., в тому числі ПДВ - 465442,95 грн. та не перерахувало жодної гривні на погашення податкового боргу, хоча мало реальну можливість.

Вказує, що у зв'язку з необхідністю встановлення істини у провадженні, для необхідності проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз, позапланової перевірки та інших слідчих дій, просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів на ТОВ „КАХАНОВ (код за ЄДРПОУ39264898, фактичне місце здійснення діяльності: м. Чернівці, вул. Нагірна,7д.) стосовно придбання товарів (надання послуг) вказаним підприємством у ТОВ „ПРО ДЕКС (код за ЄДРПОУ 32929865), зокрема: договорів купівлі-продажу та інших видів договорів, контрактів, податкових накладних та відповідних до них видаткових накладних з довіреностями на отримання товарно-матеріальних цінностей, актів виконаних робіт (послуг), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів, які підтверджують транспортування ТМЦ, банківських документів, які підтверджують розрахунки з ТОВ „ПРО ДЕКС (код за ЄДРПОУ 32929865), інших документів, які підтверджують наявність фінансово-господарських відносин з ТОВ „ПРО ДЕКС за період часу 01.08.2014 року 20.02.2015 рік.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ТОВ «КАХАНОВ» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 19 червня 2015 року зареєстровано відомості в ЄРДР за №332015260000000047, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ „ПРО ДЕКС (код за ЄДРПОУ 32929865, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Дарвіна, 9б), умисно, ухилились від сплати податку на додану вартість за період 01.08.2014-20.02.2015 року на суму понад 609 тис.грн., що є значним розміром. 25 червня 2015 року до ЄРДР внесено доповнення за ч.1 ст. 364-1 КК України, згідно яких службові особи ТОВ „ПРО ДЕКС (код за ЄДРПОУ 32929865, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Дарвіна, 9б), умисно, всупереч інтересам вказаного товариства, достовірно знаючи про те, що 21.10.2014 року його майно описано у податкову заставу у звязку із не сплатою до державного бюджету податкового зобовязання з податку на додану вартість в сумі 92277,64 грн., самостійно визначеного ТОВ „ПРО ДЕКС, з метою ухилення від сплати цього податку, використовуючи свої повноваження, реалізували майно товариства, яке перебувало у податковій заставі, що завдало істотної шкоди охоронюваним законам державним інтересам. 30 червня 2015 року до ЄРДР внесено доповнення за ч.1 ст. 209 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ „ПРО ДЕКС (код за ЄДРПОУ 32929865, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Дарвіна, 9б), умисно, всупереч інтересам вказаного товариства, достовірно знаючи про те, що 21.10.2014 року його майно описано у податкову заставу у звязку із не сплатою до державного бюджету податкового зобовязання з податку на додану вартість в сумі 92277,64 грн., самостійно визначеного ТОВ „ПРО ДЕКС, протягом часу з 20.10.2014 по 31.01.2015 років реалізували майно, одержане внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації майна, яке перебувало у податковій заставі різним СГД у тому числі, на повязане підприємство - ТОВ «КАХАНОВ» (код за ЄДРПОУ39264898, фактичне місце здійснення діяльності: м. Чернівці, вул. Нагірна,7д.) всього на загальну суму 2792657,69 грн., при цьому не сплатили податковий борг.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ «КАХАНОВ» за період з 01.08.2014 року по 20.02.2015 рік, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обґрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінні ТОВ „КАХАНОВ (код за ЄДРПОУ39264898, фактичне місце здійснення діяльності: м. Чернівці, вул. Нагірна,7д.), до документів стосовно придбання товарів (надання послуг) ТОВ „КАХАНОВ у ТОВ „ПРО ДЕКС (код за ЄДРПОУ 32929865), зокрема:

- до договорів купівлі-продажу та інших видів договорів, контрактів, податкових накладних та відповідних до них видаткових накладних з довіреностями на отримання товарно-матеріальних цінностей, актів виконаних робіт (послуг), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів, які підтверджують транспортування ТМЦ, банківських документів, які підтверджують розрахунки з ТОВ „ПРО ДЕКС (код за ЄДРПОУ 32929865), інших документів, які підтверджують наявність фінансово-господарських відносин з ТОВ „ПРО ДЕКС за період часу 01.08.2014 року 20.02.2015 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ярема Л.В.