Ухвала суду № 51767198, 14.05.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/3837/15-к

Провадження № 1-кс/727/1161/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Ярема Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Кургаєвої І.С.

розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвої І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєва І.С. із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення ч.1 ст.212 КК України. Дане клопотання погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_1

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТДВ «Трембіта» (код ЄДРПОУ 00310166, м. Чернівці, вул.Комарова, 3), які у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332000 грн. та податок на прибуток у сумі 350300 грн.

Вказує, що згідно матеріалів кримінального провадження ТДВ «Трембіта» протягом 2011-2014 років щомісячно формує відємне значення ПДВ та щомісячно заявляє до відшкодування на рахунок платника у банку.

Встановлено, що ТДВ «Трембіта» протягом 2011-2014 років надавало в оренду ПП ОСОБА_2 приміщення, що розташоване за адресою м.Чернівці, вул. Головна,34. Вартість оренди складає 4,3 тис.грн. В орендованому приміщенні приватний підприємець розташував кафе-бар, що займає підвал та частину першого поверху. Діяльність кафе-бару розпочата в 2011 році та триває по даний час. Оскільки кафе-бар займає значну територію та працює вдень та вночі, тому електроенергія витрачається у великій кількості.

Обстеженням встановлено, що по вул. Головна,34, крім функціонування кафе-бару, інша діяльність не проводиться. Тобто, використання електроенергії, окрім ПП Мельничука, іншими споживачами не здійснюється.

В ході обстеження приміщення, що знаходиться за адресою м.Чернівці, вул. Головна, 34 та належить ТДВ «Трембіта» на основі договору купівлі-продажу №616 від 30.12.2005 року встановлено, що за адресою розміщена будівля, яка складається з 3-х поверхів та підвального приміщення, загальною площею 3573,3 кв.м. Підвальне приміщення (297,3 кв.м.) та частина першого поверху (837,8 кв.м.) перебуває в оренді у ФОП ОСОБА_2 (ід.н. НОМЕР_1, м.Чернівці, повязана особа-засновник ТДВ «Трембіта»), згідно договору оренди. Взаємовідносини між ТДВ «Трембіта» та ФОП ОСОБА_2 тривають з 2010 року.

Зазначена інформація підтверджує, що розрахунки за електроенергію, витрачену за адресою м.Чернівці, вул.Головна,34, до жовтня 2014 року здійснювала ТДВ «Трембіта».

Протягом січня - червня 2014 року ТДВ «Трембіта» витрати за спожиту електроенергію по обєкту оренди (вул.Головна,34) відносило до складу податкового кредиту на відповідну суму ПДВ, яка приймала участь у бюджетному відшкодуванні.

Так, встановлено, що витрати на використану електроенргію за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34 здійснені не в межах господарської діяльності ТДВ «Трембіта».

А здійснені фінансово-господарські операції між ТДВ «Трембіта» та ФОП ОСОБА_2 (повязана особа) у межах укладених договорів оренди приміщення за вказаною адресою у періоді з 2011 року по І півріччя 2014 року не призвели до отримання економічного ефекту чи прибутку.

Враховуючи вищевикладене, ТДВ «Трембіта» в порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України завищено суму податкового кредиту на загальну суму ПДВ 369,6 тис.грн., за період з 2011 року по І півріччя 2014 року, сформованого від ПАТ «Чернівціобленерго» (сума ПДВ з витрат на електроенергію, які не повязані із провадженням господарської діяльності платника податків), а також в порушення п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами та доповненнями), п.п.14.1.27, п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1 ст.138, п.п.139.1.1 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755VI (із змінами та доповненнями) включало до складу витрат у 2011-2013 роках суму витрат на придбання у ПАТ «ЕК «Чернівціобленерго» електроенергії для обслуговування приміщення по вул. Головна,34 м.Чернівців, які не використовувались у господарській діяльності підприємства у розмірі 1660,0 тис. грн., внаслідок чого витрат ТДВ «Трембіта» ймовірно занижено податок на прибуток за 2011-2013 роки у розмірі 350,3 тис.грн.

Просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів ТДВ «Трембіта» з можливістю отримання їх копій та їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому. Представник ТДВ «Трембіта», в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 16 квітня 2015 року зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №32015260000000031, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ТДВ «Трембіта» (код ЄДРПОУ 00310166, м. Чернівці, вул.Комарова, 3), у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332000 грн. та податок на прибуток у сумі 350300 грн.

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТДВ «Трембіта» за 2011 -2013 роки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання в цій частині є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обґрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвій І.С. тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій, які перебувають у володінні ТДВ « Трембіта» (м. Чернівці, вулиця Комарова, 3), зокрема до документів, що стосуються прав власності та користування будівлею, розташованої за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34, за період 2011 - 2013 років, а саме: документи, що підтверджують право власності, документи, які стосуються здачі вказаного приміщення чи його частини в оренду (договори, додатки до договорів, угоди, акти прийняття - здачі обєкта, розрахункові документи тощо), до балансових звітів підприємства за період з 2011 по 2013 роки, в яких відображаються експлуатація приміщення та його амортизація, до відомостей про розрахунки за електроенергію у період з 2011 по 2013 роки із підтвердженням, через яку банківську установу такі розрахунки проводились, договорів, які укладались між підприємством та енергопостачальною компанією у вказаний період, відомості щодо показників лічильника та сплати за використану електроенрегію (помісячно), відомості щодо встановлення та розміщення розрахункових засобів, приладів обліку (лічильників) за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34 (договори, заявки на підключення, на передачу іншій особі, введення в експлуатацію лічильників, повірка розрахункових засобів обліку, акти проведених перевірок, стан розрахунків, квитанції тощо), відомості про по поверхове розташування лічильників, відомості про кількість лічильників у будівлі за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34, інші документи, які стосуються функціонування будівлі, розташованої за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 34.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ярема Л.В.