Ухвала суду № 51763969, 22.07.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/ 10414/14к

Провадження № 1кс /712/ 3476 /14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 22 липня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С. за участю прокурора Палій Т.Л., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене по кримінальному провадженню № 32013250000000162 слідчим з ОВС ОСОБА_1 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Дібрівного В.В. та прокурора Палій Т.Л., -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, своє клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32013250000000162, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 липня 2013 року за фактом ухилення службовими особами ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) від сплати податків до державного бюджету, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що директор ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) ОСОБА_3 спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, в період з 01.07.2011 по 31.12.2012, в порушення п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ 30523272), ТОВ «Промислова компанія «Нашира» (код ЄДРПОУ 37474667), ТОВ «Транс мотив ТК» (код ЄДРПОУ 37867055), ТОВ «Каскад-Група Безпеки» (код ЄДРПОУ 34955195) та ТОВ «Саноіл Торг» (код за ЄДРПОУ 37269136) необґрунтовано сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 651 грн., в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на вказану суму, що є в особливо великих розмірах.

Крім цього, встановлено, що товар (олію соняшникову), придбаний нібито у ТОВ «Саноіл Торг» (код за ЄДРПОУ 37269136), в подальшому, службовими особами ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) реалізовано через комісіонера ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119).

Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 25.06.2013 №26/22-010/32291375 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ТЕП Транско» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012».

Разом з тим, службовими особами ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) в порушення п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п.п. 11.2.1, 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в період з 01.10.2010 по 31.12.2012, внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТДВ «СК «Сяйво» (код ЄДРПОУ 32704920, яке є правонаступником ТДВ «Страховик»), ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), ТДВ «СК «Рада» (ТДВ «СК «Відродження України» (код ЄДРПОУ 30779308), занижено податок на прибуток підприємства на суму 2 059 тис. грн., що на вказаний період часу є у великих розмірах.

Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 05.12.2013 №33/23-25-22-010/32291375 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТЕП Транско» за період з 01.10.2010 по 31.12.2012».

Всього, за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, службові особи ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) ухилились від сплати податків до державного бюджету на загальну суму 5 597 тис. грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «ТЕП Транско» є директор - ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1, громадянин України, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2), який особисто підписував договори із ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ 30523272), ТОВ «Промислова компанія «Нашира» (код ЄДРПОУ 37474667), ТОВ «Транс мотив ТК» (код ЄДРПОУ 37867055), ТОВ «Каскад-Група Безпеки» (код ЄДРПОУ 34955195), ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136), ТДВ «СК «Сяйво» (код ЄДРПОУ 32704920), ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336) та ТДВ «СК «Рада» (код ЄДРПОУ 30779308), перераховував готівкові кошти за придбані ТМЦ (роботи, послуги) на рахунки вказаних підприємств, а також підписував податкову звітність, що подавалась до податкової інспекції.

Відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ «ТЕП Транско», а також за підготовку та подачу податкової звітності до податкових органів, у вказаний період й на даний час також, є головний бухгалтер - ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_3, і.п.н. НОМЕР_2, громадянка України, зареєстрована за та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4).

В звязку з викладеним та у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV, саме ОСОБА_3 та ОСОБА_4 є службовими особами підприємства, тобто особами відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати ТОВ «ТЕП Транско» податків та загальнообовязкових платежів до державного бюджету.

В ході проведення досудового розслідування, 22.07.2013 було проведено обшуки за адресою реєстрації та проживання директора ТОВ «ТЕП Транско» ОСОБА_3, головного бухгалтера підприємства ОСОБА_4 та орендованого офісного приміщення, в ході проведення яких предметів та документів, що мають значення для розслідування кримінального провадження та встановлення істини не виявлено та не вилучено.

Разом з тим, службовими особами ТОВ «ТЕП Транско» відмовлено в наданні документів співробітникам ДПІ у Черкаському районі для проведення документальної перевірки підприємства, про що відповідно складено акт від 21.11.2013 №40/23-25-03-039 «Про відмову надання документів для проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) по взаємовідносинах з ТДВ «СК «Сяйво» (ТДВ «Страховик», код ЄДРПОУ 32704920), ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), ТДВ «СК «Рада» (ТДВ «СК «Відродження України», код ЄДРПОУ 30779308) за період з 01.10.2010 по 31.12.2012.

Крім цього, на адресу офісного приміщення підприємства, в порядку ст. 93 КПК України, було відправлено вимогу, щодо надання на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ 30523272), ТОВ «Промислова компанія «Нашира» (код ЄДРПОУ 37474667), ТОВ «Транс мотив ТК» (код ЄДРПОУ 37867055), ТОВ «Каскад-Група Безпеки» (код ЄДРПОУ 34955195), ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136), ТДВ «СК «Сяйво» (код ЄДРПОУ 32704920), ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336) та ТДВ «СК «Рада» (код ЄДРПОУ 30779308).

Згідно вказаної вимоги вищевказані документи з супровідним листом, в якому зазначений їх перелік, необхідно було надати ініціатору до 23.06.2014, проте з невідомих причин документи не надані та не повідомлено причину їх не надання.

Проте, вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ 30523272), ТОВ «Промислова компанія «Нашира» (код ЄДРПОУ 37474667), ТОВ «Транс мотив ТК» (код ЄДРПОУ 37867055), ТОВ «Каскад-Група Безпеки» (код ЄДРПОУ 34955195), ТОВ «Саноіл Торг» (код за ЄДРПОУ 37269136), ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), ТДВ «СК «Сяйво» (код ЄДРПОУ 32704920, яке є правонаступником ТДВ «Страховик»), ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), ТДВ «СК «Рада» (ТДВ «СК «Відродження України» (код ЄДРПОУ 30779308) по кримінальному провадженню мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для підтвердження чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) від сплати податків до державного бюджету.

На підставі вищевикладеного та того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити первинні бухгалтерські документи ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375) за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, які на даний час перебувають у володінні службових осіб підприємства, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

2. Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали, а у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії, документів ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375, юридична адреса: Черкаський район, с. Геронимівка, вул. Леніна, 1, та фактично офісне приміщення підприємства знаходиться за адресою: м. Черкаси, пр. Хіміків, 4) (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ 30523272), ТОВ «Промислова компанія «Нашира» (код ЄДРПОУ 37474667), ТОВ «Транс мотив ТК» (код ЄДРПОУ 37867055), ТОВ «Каскад-Група Безпеки» (код ЄДРПОУ 34955195), ТОВ «Саноіл Торг» (код за ЄДРПОУ 37269136), ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), ТДВ «СК «Сяйво» (код ЄДРПОУ 32704920, яке є правонаступником ТДВ «Страховик»), ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), ТДВ «СК «Рада» (ТДВ «СК «Відродження України» (код ЄДРПОУ 30779308), за період з 01.10.2010 по 31.12.2012 та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ТЕП Транско» (код ЄДРПОУ 32291375), а саме директора - ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1) та(або) головного бухгалтера - ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_3, і.п.н. НОМЕР_2).

3. Ухвала діє протягом 30 діб.

4. Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області та ОУ ДПІ у м. Черкасах.

5. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

6. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.С.Грабовий

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»_____201__ року

______/_______/

(підпис) (прізвище, ініціали)