Рішення № 51711866, 27.12.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Заводському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю Агросвіт Запоріжжя, ПАТ Промінвестбанк, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Заводському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ Агросвіт Запоріжжя банківською установою ПАТ Промінвестбанк, в якій просить зобовязати Філію ПАТ «Промінвестбанк» в м. Запоріжжя МФО 313355 (69006 м. Запорiжжя, пр. Маяковського, 20-а) надати ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя (69001, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14) на її письмову вимогу, інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку №26004301172654 ТОВ „Агросвіт Запоріжжя (69009, м. Запоріжжя, вул. Фільтрова, буд. 2, оф. 510, ЄДРПОУ 35979600) із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів з рахунку, картки із зразками підписів осіб, які мали право користуватися рахунком ТОВ „Агросвіт Запоріжжя, а також інформацію щодо встановлення системи клієнт-банк договори та інші документи (у завірених копіях) з 23.06.2008р. по теперішній час.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ Агросвіт Запоріжжя щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не зявилися, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст. 289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом встановлено, що 11.06.2008 року ТОВ «Агросвіт Запоріжжя» (код ЄДРПОУ 35979600) було зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 2 відділом реєстрації та єдиного реєстру Запорізької міської ради, про що видано свідоцтво про державну реєстрацію.

Наказом ДПА України №159 від 17.03.2008 р. «Про внесення змін до податкової звітності з податку на додану вартість» внесено зміни, зокрема, до форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97 №166 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за №250/2054, а також до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 №166 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09.07.97 за №250/2054.

З набрання чинності цим Наказом одночасно з декларацією повинні подаватися всі необхідні додатки до декларації, подання яких передбачено Порядком, а також розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та додаток 2 до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої)). У разі подання уточнюючих розрахунків, в яких проводиться коригування податкових зобов'язань та/або податкового кредиту, такі ж розшифровки подаються на суму уточнення.

Відповідно до п. 7.5 статті 7 Закону «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 р. датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата здійснення першої з подій:

або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата виписки відповідного рахунку (товарного чека) - в разі розрахунків з використанням кредитних дебетових карток або комерційних чеків;

або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг).

Відповідно до правил статті 7 Закону «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 р., податкові зобовязання продавця товарів (робіт, послуг) виникають одночасно з податковим кредитом покупця таких товарів (робіт, послуг). Таким чином, при співставленні показників податкових декларацій суми податкового кредиту платників податку покупців повинні співпадати з сумами податкових зобовязань платників податку продавців.

За результатами аналізу поданих субєктами господарювання податкових декларацій встановлено, що з моменту набрання чинності Наказом ДПА України №159, деякими платниками податку у розділі «Податковий кредит» додатку 5 серед покупців товарів (робіт, послуг) зазначений ТОВ „Агросвіт Запоріжжя.

За період 2008-2009 років постачальником товарів (робіт, послуг), за даними їх податкових декларацій, є:

- ТОВ «Дніпровська Торгівельна Компанія» (ЄДРПОУ 35609558) сума розбіжності 562139,35 грн.

Загальна сума завищення податкового кредиту з ПДВ підприємством ТОВ „Агросвіт Запоріжжя 1182407 грн.

Загальна сума заниження податкового зобовязання з ПДВ підприємством ТОВ „Агросвіт Запоріжжя 2683612 грн.

02.06.2010р. набрало чинності рішення №2-А-4709/09/0470 Дніпропетровського Окружного Адміністративного Суду про визнання недійсними реєстраційних документів ТОВ «Дніпровська Торгівельна Компанія» (ЄДРПОУ 35609558).

ТОВ „Агросвіт Запоріжжя на теперішній час має 8 стан, що означає до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей. До державного реєстратора направлено повідомлення №1052/26-90 від12.07.2010р. про відсутність за місцем знаходження підприємства (форма 18-ОПП).

З метою усунення виявлених розбіжностей співробітниками податкової міліції у Орджонікідзевському р-ні м. Запоріжжя було здійснено виїзд на юридичну адресу ТОВ „Агросвіт Запоріжжя та встановлено, що підприємство не знаходиться за юридичною адресою.

Співробітниками податкової міліції було відібрано пояснення у колишнього директора ТОВ «Агросвіт Запоріжжя» ОСОБА_1 щодо ведення ним фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ТОВ «Дніпровська Торгівельна Компанія» в яких він зазначив, що дійсно проводив закупівлю насіння соняшника у зазначеної фірми протягом 2008-2009 років, але підтвердити документально вчинені правочини на теперішній час не може по причині переоформлення ТОВ «Агросвіт Запоріжжя» на іншого громадянина ОСОБА_2, якому при переоформленні фірми і були передані печатка та документи ТОВ «Агросвіт Запоріжжя». Було здійснено вихід за адресою реєстрації гр-на ОСОБА_2 (69009, м. Запоріжжя, вул. Фільтрова, 2 (гуртожиток)), але зі слів коменданта гуртожитку він там не проживає. Іншої інформації про можливе фактичне місцеперебування ОСОБА_2 немає.

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку №26004301172654 за період з 23.06.2008р. по 09.12.2010р., тобто на час звернення ДПІ до суду, які належать ТОВ «Агросвіт Запоріжжя»., із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267.

Вимога заявника про надання копій чеків на отримання готівкових коштів з рахунку, картки із зразками підписів осіб, які мали право користуватися рахунком ТОВ „Агросвіт Запоріжжя, а також інформацію щодо встановлення системи клієнт-банк договори та інші документи (у завірених копіях) задоволенню не підлягає, оскільки вимога в цій частині заявником не обґрунтована, а також звертаючись із заявою про витребування копії банківських чеків на отримання готівки, а також картки зі зразками підпису, заявник фактично звертається з вимогою про виїмку документів, що є процесуальною дією у відповідність до КПК України і з вказаним поданням повинен звертатись слідчий після порушення кримінальної справи.

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Заводському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю Агросвіт Запоріжжя, ПАТ Промінвестбанк задовольнити частково.

Зобовязати Філію ПАТ «Промінвестбанк» в м. Запоріжжя МФО 313355 (69006 м. Запорiжжя, пр. Маяковського, 20-а) надати ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя (69001, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14) на її письмову вимогу, інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № 26004301172654 ТОВ „Агросвіт Запоріжжя (69009, м. Запоріжжя, вул. Фільтрова, буд. 2, оф. 510, ЄДРПОУ 35979600) із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, з 23.06.2008р. по 09.12.2010р..

В іншій частині заяви відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць