Рішення № 51711862, 27.12.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-229/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Приватне підприємство «УКР - РОЗВИТОК», Філія «ЗРУ «АТ «Банк «Фінанси та кредит», -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Комунарському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ПП «УКР - РОЗВИТОК» – Філією «ЗРУ «АТ «Банк «Фінанси та кредит», в якій просить зобов’язати філію «ЗРУ «АТ «Банк «Фінанси та кредит» надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках (із зазначенням контрагентів, їх кодів за ЄДРПОУ; дат, сум, призначення платежів), що належать ПП «УКР - РОЗВИТОК», по рахунку № 26001194139201 за період з дати відкриття – 07.10.2009 р. по дату винесення рішення.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ПП «УКР - РОЗВИТОК» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не з’явилися, про час розгляду справи повідомлялися у встановленому законом порядку, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст.289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обов’язковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі – Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов’язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом встановлено, що 28.07.2009р. ПП «УКР - РОЗВИТОК» зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа за адресою: 69063, м. Запоріжжя, вул. Комсомольська, б. 30, про що зроблено запис №1 103 102 0000 025735 згідно свідоцтва про державну реєстрацію, та внесено до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України з кодом 36604812.

29.07.2009р. ПП «УКР - РОЗВИТОК» поставлено на облік як платник податків в ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя за № 8603.

За даними реєстраційної картки ПП «УКР - РОЗВИТОК» відкрито 07.10.2009 року рахунок у Філії «ЗРУ «АТ «Банк «Фінанси та кредит» м. Запоріжжя, МФО 313731 № 26001194139201.

ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя, згідно п. 3, п. 4 ст. 11, п. 5 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» звернулось до ПП «УКР - РОЗВИТОК» із запитом від 12.11.2010р. № 10272/10/16-113, про надання письмових пояснень та їх документальних підтверджень з питання підтвердження відомостей, отриманих від осіб, які мали правові відносини з платником податків.

Посадовими особами ПП «УКР - РОЗВИТОК» отримано вищевказаний лист 12.11.2010р., але станом на 29.11.2010р. пояснення та їх документальні підтвердження не надані.

Відповідно до пункту 5 частини 6 статті 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» підставою для проведення позапланової виїзної перевірки є ненадання платником податків пояснень та їх документальних підтверджень на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби.

На підставі пункту 5 частини 6 статті і 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», складено наказ від 29.11.2010 р. № 954 та виписано направлення від 30.11.2010 р. №773 на проведення виїзної позапланової перевірки ПП «УКР - РОЗВИТОК» (код за ЄДРПОУ 36604812) щодо перевірки відомостей, отриманих від осіб, які мали правові відносини з платником податків.

За результатами виходу 30.11.2010 р. за юридичною адресою підприємства (м. Запоріжжя, вул Комсомольська, б. З0), для вручення посадовим особам підприємства ПП «УКР - РОЗВИТОК» наказу та направлення на проведення виїзної позапланової документальної перевірки встановлено відсутність, підприємства ПП «УКР-РОЗВИТОК» (посадових осіб) за юридичною адресою, у зв'язку з чим складено акт про відсутність підприємства ПП «УКР-РОЗВИТОК» (посадових осіб) за місцем знаходження від 30.11.2010 р. № 399/2302/36604812).

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № 26001194139201 за період з 07.10.2009 р. по дату винесення рішення, який належить ПП «УКР - РОЗВИТОК», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267.

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність ”, ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Приватне підприємство «УКР - РОЗВИТОК», Філія «ЗРУ «АТ «Банк «Фінанси та кредит» - задовольнити.

Зобов’язати Філію «ЗРУ «АТ «Банк «Фінанси та кредит» МФО313731 (69037. м. Запоріжжя, вул.. 40 років Радянської України, 39) надати Державній податковій інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя (69050, м. Запоріжжя, вул. Оранжерейна, 23) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку: № 26001194139201 за період з дати відкриття - 07.10.2009 р. По 27.12.2010 р., який належить Приватному підприємству «УКР - РОЗВИТОК» (69063, м. Запоріжжя, вул. Комсомольська, б. 30, ЄДРПОУ 36604812), із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць