Рішення № 51711847, 06.12.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-211/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової адміністрації у Запорізькій області про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт», ПАТ АКБ «Індустріалбанк», -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова адміністрації у Запорізькій області звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» банківською установою ПАТ АКБ «Індустріалбанк», в якій просить зобовязати ПАТ АКБ «Індустріалбанк» м. Запоріжжя надати представнику заявника інформацію про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів, дат, сум, призначення платежів, на поточному рахунку ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» № 26007010001697 з 29.06.2010 року по теперішній час.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представник заявника не зявився, надав заяву про розгляд справи за їх відсутності, представники зацікавлених осіб не зявилися, про час розгляду справи повідомлялися у встановленому законом порядку, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст.289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом встановлено, що ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» зареєстровано в якості суб'єкта підприємницької діяльності з 28.03.2005 року та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя.

Відповідно до реєстраційних даних засновниками підприємства є наступні громадяни: ОСОБА_1, ОСОБА_2.

Керівником та головним бухгалтером зазначеного підприємства є ОСОБА_3.

Згідно з довідкою від 26.10.2009 року № 920/10/29-035, ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» взято на облік в ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя з 01.04.2005 року.

Відповідно до свідоцтва від 09.12.2009 року № 100258508 ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» зареєстровано платником податку на додану вартість.

ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» має відкритий банківський рахунок у ПАТ АКБ «Індустріалбанк» № 26007010001697 з 29.06.2010 року.

На виконання наказу Державної податкової адміністрації України від 18.04.2008 року № 266 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів", ДПА у Запорізькій області проведено аналіз податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» шляхом співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів підприємств за липень 2009 року.

За результатами аналізу податкової звітності ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» у серпні 2010 року встановлено відхилення (завищення) ПДВ у складі податкового кредиту на суму 86,1 тис. грн.

У зв'язку з встановленням у підприємства завищення податкового кредиту, наказом ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя від 16.09.2010 року № 124 призначено до проведення виїзну позапланову документальну перевірку ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт». Термін проведення документальної перевірки склав з 16.09.2010 року по 22.09.2010 року.

Відповідно до направлення № 117 від 16.09.2010 року ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя визначено службових осіб, які повинні були провести документальну перевірку.

Однак, у зв'язку з відсутністю ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» за юридичною адресою (місцезнаходженням) є неможливим провести документальну перевірку підприємства.

Актом ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя від 20.09.2010 року встановлено відсутність ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» за місцезнаходженням.

Таким чином, провести документальну перевірку ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» не є можливим.

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № 26007010001697 за період з 29.06.2010 року по 12.11.2010 року, які належать ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267.

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової адміністрації у Запорізькій області про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт», ПАТ АКБ «Індустріалбанк» - задовольнити.

Зобовязати ПАТ АКБ «Індустріалбанк» (МФО 313849 м. Запоріжжя, вул. 40-років Радянської України, 39-д) надати Державній податковій адміністрації у Запорізькій області (69107, м. Запоріжжя, пр-т Леніна, 166) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку: № 26007010001697 за період з 29.06.2010 року по 12.11.2010 року, які належать ТОВ «Енерго-Імпекс-Софт» (код ЄДРПОУ 33471279, м. Запоріжжя, вул. Східна, б. 8/А), із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць