Рішення № 51711846, 11.10.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-191/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Запоріжспецтехбуд-13», філія АБ «Діамант Банк» м. Запоріжжя, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» банківською установою філією АБ «Діамант Банк» м. Запоріжжя, в якій просить зобовязати філію АБ «Діамант Банк» м. Запоріжжя надати заявнику інформацію про рух коштів ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» (код ЄДРПОУ 33175389)по р/р № НОМЕР_1 з 01.06.2007 р. по 07.04.2008 р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не зявилися, про час розгляду справи повідомлялися у встановленому законом порядку, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст.289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом встановлено, що ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» зареєстроване Виконавчим комітетом Запорізької міської ради 09.09.2004 р. в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи.

Згідно Довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» зареєстровано за юридичною адресою: 69068, м. Запоріжжя, Шевченківський район, вулиця Вороніхіна, будинок, 4, кв. 22.

ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» (код ЄДРПОУ 33175389) перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя з 20.08.2008 року.

ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» відкрито у філії АБ «Діамант Банк» м. Запоріжжя МФО 313924, рахунок: №2600130505 (укр. грн.).

Щодо необхідності розкриття Філією АБ «Діамант Банк» м. Запоріжжя інформації, що містить банківську таємницю по рахунку ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» по дату прийняття судового рішення полягає в тому, що між зазначеними платниками податків могла відбутись заборгованість по рахункам.

Керуючись п. 3 ч. 6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Запоріжжя звернулася з листом від 17.08.2009 р.до керівника ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» (код ЄДРПОУ 33175389) у перевірці відомостей з питань взаємовідносин із контрагентами, але лист повернувся із зазначенням, що таке товариство не знаходиться за вказаною адресою.

Протягом десяти днів ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» не надало до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя пояснень та їх документальних підтверджень з питань взаємовідносин з контрагентами.

Відповідно до п. 3 ч. 6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу Україні» від 04.12.1990 р. №509-ХІІ підставою для проведення позапланової перевірки виявлення недостовірних даних, що містяться у податковій декларації, поданій платникові податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження н обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.

З цих підстав, керуючись п. 3 ч. 6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу Україні» фахівцями ДПІ було виписано направлення від 08.02.2010р. № 300092 та наказ № 132 від 08.02.2010 р. на проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» з питань виявлені розбіжностей за результатами автоматизованого зіставлення податкових зобов'язань податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад-грудень 2009 р.

В результаті виходу за юридичною адресою підприємства 69068, АДРЕСА_1 перевіряючими було встановлено відсутність ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» за даною адресою та був складений акт незнайдення № 297 і 30.06.2010 р. за участю працівників ДПІ та свідків, які підтверджують встановлений факт своїми підписами.

На теперішній час документи фінансово - господарської діяльності для проведення позапланової перевірки з питання взаємовідносин з контрагентами, вказаними у запитах ДПІ не надані.

Таким чином, розпочати перевірку у встановлений законом термін немає можливою зв'язку з тим, що ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13» документи фінансово-господарської діяльності проведення позапланової документальної перевірки не надані.

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № НОМЕР_1 з 01.06.2007 р. по 07.04.2008 р., які належать ТОВ «Запоріжспецтехбуд-13», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Запоріжспецтехбуд-13», філія АБ «Діамант Банк» м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати філія АБ «Діамант Банк» м. Запоріжжя (МФО 313924, 69035, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 198) надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя (69068, м. Запоріжжя, вул. Брюллова, 4) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку: № НОМЕР_1 за період з 01.06.2007 р. по 07.04.2008 р., які належать Товариству з обмеженою відповідальністю «Запоріжспецтехбуд-13» (ЄДРПОУ 33175389, 69068, м. Запоріжжя, Шевченківський район, вулиця Вороніхіна, будинок, 4, кв. 22), із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць