Рішення № 51711842, 02.08.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-153/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Югметаллинвест», АТ АБ «БРОКБІЗНЕСБАНК» в особі Запорізької філії АТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Югметаллинвест» банківською установою АТ АБ «БРОКБІЗНЕСБАНК» в особі Запорізької філії АТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», в якій просить зобовязати АТ АБ «БРОКБІЗНЕСБАНК» в особі Запорізької філії АТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 260005005901 за період з 14.05.2007 року по 17.06.2010 року, який належить ТОВ «Югметаллинвест», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ «Югметаллинвест» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не зявилися, про час розгляду справи повідомлялися своєчасно, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст.289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом установлено, що ТОВ «Югметаллинвест» має рахунок в АТ АБ «БРОКБІЗНЕСБАНК» в особі Запорізької філії АТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», а саме № 260005005901 відкритий 14.05.2007 року.

Постановою Господарського суду Запорізької області від 12.04.2010 року ТОВ «ЮГМЕТАЛЛИНВЕСТ» визнано банкрутом за ст. 52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (як відсутній за юридичною адресою).

Відповідно до п. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства.

ДПІ у Ленінському районі, на виконання Інструкції «Про порядок обліку платників податків», що затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998р. та вимог п. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» 21.05.2010 року ліквідатору підприємства ОСОБА_1 було вручено лист, щодо надання до перевірки всіх необхідних документів.

Відповідно до направлення № 451 від 08.06.2010 р. та Наказу № 598 від 07.06.2010 року була запланована позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «Югметаллинвест» з питань дотримання вимог податкового; валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2007 року по 08.06.2010 року.

Посадовими особами підприємства та ліквідатором ОСОБА_1 до перевірки не надані документи, що підтверджують здійснення ТОВ «Югметаллинвест» фінансово-господарської діяльності, що унеможливлює проведення позапланової документальної перевірки.

Таким чином, розпочати та провести перевірку ТОВ «Югметаллинвест» не є можливим.

Станом на 17.06.2010 року необхідні для перевірки документи не надані. Місцезнаходження посадових осіб невідомо.

Таким чином, факт відсутності ТОВ «Югметаллинвест» за юридичною адресою (відповідно до постанови Господарського суду Запорізької області від 12.04.2010 р.), та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що пов'язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України «Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р.

Станом на 17.06.2010 р. позапланова виїзна перевірка ТОВ «Югметаллинвест» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № 260005005901 за період з 14.05.2007 року по 17.06.2010 року, який належить ТОВ «Югметаллинвест», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Югметаллинвест», АТ АБ «БРОКБІЗНЕСБАНК» в особі Запорізької філії АТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» - задовольнити.

Зобовязати АТ АБ «БРОКБІЗНЕСБАНК» в особі Запорізької філії АТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» (МФО 373254, 69005 м. Запоріжжя, вул. Гагаріна, 5 прим. 107) надати Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя (69069 м. Запоріжжя, вул. Бородинська, 1А) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку: № 260005005901 за період з 14.05.2007 року по 17.06.2010 року, який належить ТОВ «Югметаллинвест» (код 33985648, 69012, м. Запоріжжя, вул. Братська буд. 49- А), із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць