Рішення № 51709988, 12.07.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-151/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Марганецької об’єднаної державної податкової інспекції про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «СФЕРА-КОНТРАКТ-9», філія КБ «Фінанси та кредит» м. Запоріжжя, -

ВСТАНОВИВ:

Марганецька об’єднана державна податкова інспекція звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9» банківською установою – філією КБ «Фінанси та кредит» м. Запоріжжя, в якій просить зобов’язати філію КБ «Фінанси та кредит» м. Запоріжжя надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку: № 26001193883901 за період з 10.04.2009 року по 01.03.2010 року, який належить ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків.

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не з’явилися, про час розгляду справи повідомлялися своєчасно, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст.289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обов’язковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі – Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов’язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом установлено, що ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9» має рахунок в філії КБ «Фінанси та кредит» м. Запоріжжя, а саме № 26001193883901 відкритий 10.04.2009 р.

ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9» 19.01.2009 року зареєстроване Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради як юридична особа. В зв’язку зі зміною юридичної адреси з 01.01.2010 року перебуває на обліку як платник податків в Марганецькій ОДПІ.

Марганецькою ОДПІ неодноразово направлялись листи підприємству щодо надання первинних документів, які підтверджують дані зазначені в деклараціях з податку на додану вартість. Дані листи, направлені на адресу ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9» зазначену в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а саме: 53540, Дніпропетровська область, Томаківський район, селище Мирове, вул. Садова, будинок 6, повертались відділенням поштового зв’язку не врученими в зв’язку з відсутністю підприємства за місцезнаходженням.

В зв’язку з тим, що ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9» не знаходиться за юридичною адресою та на виконання наказу ДПА України від 24.07.2006 р. № 428, Марганецькою ОДПІ 03 грудня 2009 року було направлено запит до податкової міліції Нікопольської ОДПІ за № 1152/7/29-030 для перевірки місцезнаходження даного підприємства. За результатами проведених заходів працівниками податкової міліції складено довідку від 29.01.2010 року про те, що місцезнаходження платника податків не встановлено.

На виконання Порядку обліку платників податків, зборів (обов’язкових платежів) та для проведення заходів передбачених частиною 8 статті 19 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» Марганецькою ОДПІ 02.02.2010 року направлено на адресу державного реєстратора Томаківської районної державної адміністрації Дніпропетровської області Повідомлення про відсутність юридичної особи (ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9») за місцезнаходженням (вих. № 1).

На підставі Повідомлення Марганецької ОДПІ та на виконання ч. 8 статті 19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» 09.02.2010 р. Державним реєстратором було здійснено запис № 12181430005000360 про те, що за адресою (53540 Дніпропетровська область, Томаківський район, с. Мирове, вул. Садова, буд. 6,) ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9» не знаходиться.

Отже в порушення норм Закону ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9», вказавши в реєстраційних документах неправдиві відомості щодо своєї юридичної адреси, завідомо створило умови, які виключають можливість будь-якого зв’язку з ним та контролю за його діяльністю з боку державних органів. В зв’язку з чим провести перевірку його фінансово-господарської діяльності з боку контролюючих органів є неможливою.

Таким чином, факт відсутності ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9» за юридичною адресою та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що пов'язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України «Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998 р.

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку № 26001193883901 за період з 10.04.2009 року по 01.03.2010 року, який належить ТОВ «СФЕРА-КОНТРАКТ-9», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність ”, ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Марганецької об’єднаної державної податкової інспекції про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «СФЕРА-КОНТРАКТ-9», філія КБ «Фінанси та кредит» м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобов’язати філію КБ «Фінанси та кредит» м. Запоріжжя (МФО 313731, 69037, м. Запоріжжя, вул..40 років Радянської України, 6.39) надати Марганецькій об’єднаній державній податковій інспекції (53400, Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. П.Тичини, 11) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку: № 26001193883901 за період з 10.04.2009 року по 01.03.2010 року, який належить Товариству з обмеженою відповідальністю «СФЕРА-КОНТРАКТ-9» (Код ЕДРПОУ 36320320, 53540, Дніпропетровська область, Томаківський район, с.Мирове, вул.Садова, б. 6), із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць