Ухвала суду № 51696135, 25.09.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6479/15-к

Провадження № 1-кс/265/1346/15

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

25 вересня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва  І.М., при секретарі Федоровій І.М., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

До Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В. про дозвіл на проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32015050000000033 від 13 травня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що в період з жовтня 2014 року по грудень 2014 року, невстановлені службові особи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), зареєстрованого за адресою: м. Донецьк, вул. Одинцова буд.222, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп. 215.3.4 ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), яке має ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів зазначеного підприємства і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 045 000,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь наступних підприємств: ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели.

Крім того встановлено, що 15.11.2012 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Майстер-2012» (ЄДРПОУ 38471143), який був зареєстрований під номером 12661020000042122 Ворошиловським районним управлінням юстиції м. Донецька. У подальшому невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, 02.04.2014 року знов створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), який був зареєстрований за номером 10701020000053435, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки», зокрема у період 2014-2015 р.р. надавали вказані послуги ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680).

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Проведеними заходами встановлено місце проживання ОСОБА_4, а саме: АДРЕСА_1, що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо суб'єкта №38895950, згідно з якою право власності на квартиру на підставі договору купівлі-продажу серія та номер 2667, яка розташована за адресою АДРЕСА_1 належить ОСОБА_4.

Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документі в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. Проведеними заходами встановлено, що документи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) по неіснуючим операціям, а саме оригінали первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704) по взаємовідносинам з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) тощо за період з 01.01.2014 року по теперішній час, фінансова, податкова звітність, документи бухгалтерського та податкового обліку, печатки, штампи, комп'ютерна техніка зберігаються за місцем мешкання ОСОБА_4: АДРЕСА_1.

У органа слідства маються підстави вважати, що посадовими особами ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) можуть бути внесені зміни до первинних документів підприємства, документи та печатки, які використовуються у формуванні податкового кредиту підконтрольних підприємств можуть бути знищені. Діяльність ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) здійснюється у порушення норм податкового законодавства, Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», а також інших підзаконних актів, тобто у разі інформування посадових осіб ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) щодо вилучення первинних документів по неіснуючим господарським операціям з підприємствами - контрагентами, що формують податковий кредит, посадові особи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) можуть вплинути на службових осіб вищезазначених підприємств, які мають ознаки «фіктивності» щодо формування податкових зобов'язань.

Саме тому при повідомленні посадових осіб вказаного підприємства про доступ робітників податкової міліції до первинних бухгалтерських, касових та податкових документів ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) вони можуть змінити відомості, які знаходяться в документах, вживуть заходів щодо знищення речей та документів, або самостійно у теперішній час скласти та внести неправдиві відомості до необхідних документів, імітуючи законну діяльність свого підприємства, так як у них буде достатньо часу для здійснення вказаних дій.

У вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) тощо вид та кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт послуг) документально оформлених вказаними підприємствами, які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження.

Також, безпосередньо самі первинні документи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) у період з 2014 року та по теперішній час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ще й містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Таким чином, первинні фінансово-господарські документи вказаних підприємств мають суттєве значення і можуть бути використані у якості доказів в кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах неможливо отримати без їх відшукання та вилучення під час обшуку.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем мешкання ОСОБА_4, а саме: АДРЕСА_1

Відповідно до ч. 1, 2, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У судовому засіданні слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що в діях посадих осіб ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) маються ознаки кримінального правопорушення, передбачені ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно квартира за адресою: АДРЕСА_1, на праві приватної власності належить ОСОБА_4.

Крім того, до клопотання додані матеріали, якими слідчий обґрунтовує необхідність проведення обшуку вищевказаного житлового приміщення, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження а № 32015050000000033 від 13 травня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, в рамках якого планується проведення обшуку.

Клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку за своїм змістом відповідає вимогам ст. 234 КПК України

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим та прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що що в діях посадих осіб ТОВ «Донмас» маються ознаки кримінального правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також доведено, що перелічені у клопотанні речі та документи знаходяться за адресою: АДРЕСА_1

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши старшому слідчому, Виноградовій Д.Г., дозвіл на проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про дозвіл на обшук- задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградовій Дарї Геннадіївни, проведення обшуку за місцем мешкання ОСОБА_4,ІПН НОМЕР_1, а саме: АДРЕСА_1, з метою виявлення бухгалтерських та податкових документів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) у період з 2014 року по день винесення ухвали суду, а саме:

документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки ), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, печатки та штампи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) за період з 2014 року по день винесення ухвали, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки.

Строк дії ухвали - з 25 вересня 2015 року по 24 жовтня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.

Ухвала оголошена, вручена її копія "_"_______2015 року.

_____________

(підпис) (ПІБ особи)