Ухвала суду № 51694405, 29.09.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16222/15-к

Провадження № 1-кс/234/3851/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

29 вересня 2015 року м.Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Михальченко А.О., за участю секретаря судового засідання Вербовецької Д.В., начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1,

розглянув клопотання начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні службових осіб відділення у м. Артемівськ Торгово-промислової палати, -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду надійшло клопотання начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей, які перебувають у володінні службових осіб відділення у м. Артемівськ Торгово-промислової палати.

Клопотання обґрунтовано тим, що в звітні податкові періоди 2013 року службові особи ТОВ «Волмі» (ЄДРПОУ 38445878), діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат сум вартості, нібито, придбаних у постачальника ТОВ «Ремприватстрой» (ЄДРПОУ 36082030) будівельно-монтажних послуг, в порушення п.44.3 ст.44, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.3, п.200.4 ст.200, п.201.4 п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2756-VI, занизили податок на додану вартість в сумі 1967554,00 грн.

Крім того, в період 2014-2015 років організована група невстановлених осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, придбано ряд підконтрольних підприємств, а саме: ПП «Алмар БК» (код ЄДРПОУ 38042272), ТОВ «ПФГ Донбасстройінвест» (код ЄДРПОУ 34311052), ТОВ «Волмі» (код ЄДРПОУ 38445878), ТОВ «Термо Дон» (код ЄДРПОУ 36889093) та інші, які зареєстровано на підставних осіб, що фактично відношення до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств та управління коштами на їх рахунках не мають.

В подальшому, фігуранти вчинення злочину, у період 2014-2015 років шляхом надання засобів та знарядь, а саме шляхом складання та видачі неправдивих первинних бухгалтерських документів, які створюють видимість товарообігу та начебто підтверджують придбання товару, сприяли та продовжують сприяти ряду субєктів реального сектору економіки Донецької області в мінімізації податкових зобовязань з податку на додану вартість, що надавало та в теперішній час продовжує надавати можливість таким субєктам господарювання ухилятися від сплати податків, що завдає шкоди інтересам держави.

В свою чергу, після зарахування грошових коштів підприємствами реального сектору економіки на розрахункові рахунки фіктивних підприємств за здійснення вищевказаних незаконних фінансово-господарських операцій, фігуранти вчинення злочину, через підставних фізичних осіб, знімають грошові кошти у готівковій формі, та передають їх представникам підприємств реального сектору економіки, за що отримують відповідні відсотки за надання даних послуг із знятих грошових коштів.

Таким чином, фігуранти вчинення злочину, здійснюють незаконні фінансово-господарські операції, через підконтрольні їм фіктивні підприємства та в подальшому легалізують (відмивають) доходи одержанні злочинним шляхом.

Всього з використанням рахунків підприємств з ознаками фіктивності протягом 2014 та 2015 років незаконно переведено у готівку близько 50 млн. грн., у тому числі ПДВ 7,5 млн. грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Алмар БК» дійсно має явні ознаки фіктивності.

Фіктивність ПП «Алмар БК» підтверджується свідченнями директора названого підприємства ОСОБА_2, який повідомив органу досудового розслідування, що зареєстрував вище назване підприємство на своє імя за ініціативою своєї дружини ОСОБА_3, яка фактично займалася процедурою реєстрації підприємства, постановкою на облік до контролюючого податкового органу, відкриттям поточних рахунків у банківських установах, а він тільки підписував необхідні для цього документи. Саме ОСОБА_3 фактично вела господарську діяльність в ПП «Алмар БК» і знімала готівкові грошові кошти з рахунків вище вказаного підприємства. Тобто він формально значився засновником та директором ПП «Алмар БК» і до здійснення фінансово-господарської діяльності не мав ніякого відношення.

Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців офіційного сайту Міністерства юстиції України ПП «Алмар БК» перебуває на обліку в ДПI у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграда, буд. 25, де наявні установчі, реєстраційні, обліково-звітні документи, акти перевірок з додатками, договір з додатками про забезпечення документообігу платника податку ПП «Алмар БК» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного звязку, а також інші документи ПП «Алмар БК», які мають значення для даного кримінального провадження.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи фактично знаходяться у володінні службових осіб ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетрівськ, самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а їх вилучення необхідно для досягнення мети отримання доступу до документів, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей задовольнити частково.

Надати старшому начальнику першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів юридичної та звітної справ ПП «Алмар БК» (код ЄДРПОУ 38042272) в повному обсязі за період з 01.12.2014 по теперішній час, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх копії, які перебувають у службових осіб ДПI у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграда, буд. 25, а саме:

-- оригіналів документів юридичної справи ПП «Алмар БК»: установчих, реєстраційних (та перереєстраційних), облікових, кадрових документів підприємства, банківських повідомлень;

- актів та довідок виїзних (невиїзних) планових (позапланових) документальних перевірок ПП «Алмар БК» (з додатками) та довідок щодо зустрічних перевірок названого підприємства;

- договору про забезпечення документообігу платника податку ПП «Алмар БК» з контролюючим податковим органом засобами телекомунікаційного звязку (з додатками);

- оригіналів або завірених роздруківок наявної податкової звітності ПП «Алмар БК»: податкових декларацій з податку на додану вартість з розшифровками податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5), і реєстрами виданих та отриманих накладних, податкових декларацій з податку на прибуток, та також фінансових звітів (Форма 1м, 2м) за період з 01.12.2014 по теперішній час.

Строк дії ухвали встановити до 29.10.2015 року.

Розяснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: