Ухвала суду № 51639072, 16.10.2013, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/8163/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 жовтня 2013 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., при секретарі Колядінцевій П.В., за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32013030370000037 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, яке полягає в тому, що посадові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Автотранспортне підприємство «Караван» у період 2008-2011 р.р., в порушення п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 р. № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1280096 грн.

Крім того, в порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1, п. 5.2 та п.п. 5.3.9 ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» та п. 138.2, п.п. 138.10.4, п. 138.10, п.п. 138.2.12 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.10 р. № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 1589007 грн.

Ухилення від оподаткування було здійснено шляхом включення до податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, додатків до цих декларацій сум грошових коштів за придбання товаро-матеріальних цінностей, отримання послуг з перевезень від підприємств, зареєстрованих на підставних осіб, а також підприємств, чиї посадові особи не підтверджують факти проведення господарських операцій з постачання товаро-матеріальних цінностей та послуг на адресу ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван», а саме: ТОВ «Ларедо інреал» (код ЄДРПОУ 35025254), ТОВ «ПКФ «Мастер торг» (код ЄДРПОУ 36128593), ТОВ «Інтерком ВВ» (код ЄДРПОУ 36073309), ТОВ «Альтпрайм» (код ЄДРПОУ 35773489), ПП «ВВП Луганск контракт» (код ЄДРПОУ 36409618), ПП «Луганскенерголюкс» (код ЄДРПОУ 34791182), ТОВ «ТПГ Дилема» (код ЄДРПОУ 37041314), ТОВ «Автопаритет Д» (код ЄДРПОУ 36901597), ПП «Лоса» (код ЄДРПОУ 35025280), ТОВ «Тек «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 36736579), ТОВ «Девятка» (код ЄДРПОУ 35340220), ТОВ «Монтаж-Демонтаж» (код ЄДРПОУ 34721183), ТОВ «Спецторгсервіс КВВ» (код ЄДРПОУ 37178619), ТОВ «Універсальна дія» (код ЄДРПОУ 37177903).

Матеріали кримінального провадження містять висновок експерта від 09.08.2013 р. № 451з, з якого вбачається, що посадові особи перелічених підприємств або заперечують існування господарських відносин з ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван», або взагалі є підставними особами, які зареєстрували на своє імя підприємство за грошову винагороду, без наміру займатися підприємницькою діяльністю, що свідчить про відсутність правомірної господарської діяльності, вчиненні під виглядом надання послуг з автотранспортних перевезень правочинів, що мають в дійсності іншу мету.

Також встановлено, що ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван» було відкрито рахунок № 26003565548311 в Донецькому ОФ ПАТ «УСБ» м. Донецьк, МФО 334011, рахунок № 26000565548311 в Луганському обласному ФАКБ «Укрсоцбанк», м. Луганськ, МФО 304018, рахунки № 26005010356069, № 26045010075560, № 26005000108915 в ПАТ «Укрсоцбанк», МФО 300023, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з фіктивними підприємствами законного вигляду.

У розпорядженні ПАТ «Укрсоцбанк», МФО 300023, м. Київ знаходиться реєстр руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаним рахункам.

Вказані документи необхідні для встановлення фактичного джерела отримання та руху грошових коштів за вказаними рахунками, перевірки повноти нарахування та своєчасності сплати податків з фінансово-господарських операцій підприємства, грошові розрахунки за які відображені на банківських рахунках.

Також ці документи можуть являтися речовими доказами по даному досудовому розслідуванню та з урахуванням того, що по реєстру руху коштів відображені всі розрахунки у безготівковій формі за проведені фінансово-господарські операції ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван», то не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою реєстру руху коштів по рахункам.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: 1) витягом з ЄРДР № 32013030370000037; 2) довідкою про наявність розрахункових рахунків у ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван»; 3) висновком експерта від 09.08.2013 р. № 451з.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до наступних документів, які знаходяться у розпорядженні ПАТ «Укрсоцбанк», МФО 300023, м. Київ, а саме до:

- реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку № 26003565548311 в Донецькому ОФ ПАТ «УСБ» м. Донецьк, МФО 334011, рахунку № 26000565548311 в Луганському обласному ФАКБ «Укрсоцбанк», м. Луганськ, МФО 304018, рахункам № 26005010356069, № 26045010075560, № 26005000108915 в ПАТ «Укрсоцбанк», МФО 300023, що належать ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван» (код 34903168), за період з моменту відкриття рахунку по 31.12.2012 р. з розшифровкою по кредитовим і дебетовим платежам підприємства, із зазначенням дат і часу здійснення платежів, призначення платежів, реквізитів субєктів підприємницької діяльності контрагентів підприємства, сум і призначення платежів.

Надати можливість старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, здійснити вилучення зазначених вище документів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.С. Посохов