Рішення № 5153985, 31.01.2008, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 2о- 36/08

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2008 року Рівненський міський суд

в особі головуючого судді Панас О.В.

при секретарі Iвченко І.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Рівному цивільну справу за заявою Хмільницької ОД1І1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

встановив:

До Рівненського міського суду надійшла заява Хмільницької ОДНІ про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Свої вимоги обґрунтовують тим, що приватне підприємство "Дубовик - 2006" (код ЄДРПОУ -34143068), здійснює господарську діяльність на підставі свідоцтва про державну реєстрацію СПД -юридичної особи за № 11571020000000177 від 30.08.2006 року, стало на податковий облік до Літинського відділення Хмільницької ОДПІ за № 62, від 31.08.2006 року. 04.09.2006 року ПП "Дубовик - 2006" (код ЄДРПОУ -34143068), зареєстроване Літинським відділенням Хмільницької ОДНІ як платник податку на додану вартість, номер свідоцтва платника ПДВ - 01490536. Юридична та фактична адреса підприємства: Вінницька обл., смт. Літин, вул. Леніна, 40/3.

Суб'єкт господарювання фактично здійснює діяльність за адресою: с Довгалівка, Радивилівського району, Рівненської області.

Станом на 14.11.2007 року за підприємством рахується податковий борг в сумі 24, 7 тис. грн., по податку на прибуток підприємства.

В ході проведеної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП "Дубовик -2006" (код ЄДРПОУ -34143068) працівниками Літинського відділення Хмільницької ОДПІ було встановлено, що дане підприємство за юридичною адресою не знаходиться, місцезнаходження даного підприємства: Рівненська обл., Радивилівський район, с Довгалівка. Звітність подається в поштовому та електронному виглядах.

Провівши аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства було встановлено, що за 2006 рік підприємством відображено валовий дохід в сумі 43341 грн., однак сплатило підприємство лише 5 грн. В декларації з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2007 року скоригований валовий дохід склав - 223 тис. грн., доходи від продажу товарів (робіт, послуг) - 45167 грн., приріст балансової вартості запасів склав 65808 грн., витрати на придбання - 69062 грн., витрати на оплату праці склали 9350 грн. відповідно до сплати - 24.7 тис. грн., однак станом на 14.11.2007 року дана сума перебуває у податковому борзі.

По даним декларації з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2007 року ПП "Дубовик - 2006" придбало товарно-матеріальні цінності на суму 69, 1 тис. грн. згідно рядка 04.1, а в декларації з податку на додану вартість обсяги придбання становлять 242, 1 тис. грн., різниця -173 тис. грн. Однією із причин даних розбіжностей може бути придбання основних засобів, однак згідно рядка 07 декларації з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2007 року сума амортизаційних відрахувань відсутня, що викликає певні сумніви. Також причиною виникнення від'ємного значення з податку на додану вартість є придбання товарно-матеріальних цінностей, які рахуються в залишках даного підприємства та нереалізовані, однак згідно декларації з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2007 року приріст балансової вартості запасів становить 65, 8 тис. грн., різниця становить 173, 1 тис. грн., що також викликає сумніви заявленого від'ємного значення між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту.

Проаналізувавши витрати на заробітну плату встановлено, що середня заробітна плата одного працівника становить 249, 7 грн. на місяць, що також викликає певні сумніви, так як мінімальна заробітна плата повинна становити не менше 440 грн. на місяць.

Працівниками відділу податкової міліції Козятинської ОДНІ на юридичну та фактичну адресу підприємства ПП "Дубовик - 2006" (Вінницька обл., смт. Літин, вул. , Леніна, 40/3) було направлено письмовий лист за № 1074/26-34-03 від 09.10.2007 року лист підприємством не отримано в результаті того що дане підприємство за юридичною та фактичною адресою не знаходиться, а знаходиться приватна квартира, яка належить громадянину ОСОБА_1 Зі слів пояснень гр. ОСОБА_1, - ПП "Дубовик - 2006" за вищевказаною адресою з моменту реєстрації не знаходилось.

Також працівниками даного відділу було направлено письмовий лист за № 656/26-34-03 від 19.06.2007 року, отримано підприємством 11.07.2007 року, проте наданий період відповіді не отримано.

Згідно довідки, виданої Літинським відділенням Хмільницької ОДНІ станом на 14.11.2007 року за підприємством рахується податковий борг в сумі 24767 грн.

Працівниками Літинського відділення Хмільницької ОДІ 11 в адресу ПП "Дубовик - 2006" було направлено першу та другу податкові вимоги, однак станом на 28.11.2007 року посадові особи вищевказаного підприємства дані вимоги не задовольнили, на письмові виклики до Літинського відділення Хмільницької ОДІ 11 не з'являються.

Враховуючи вищевикладене, для проведення перевірки працівникам Літинського відділення Хмільницької ОДІ 11 необхідно отримати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку платника податків ПП «Дубовик - 2006» з відображенням контрагентів та призначення платежу, а також залишку коштів на рахунку.

Просили зобов'язати Рівненську філію ТОВ «Укрпромбанк», м. Рівне, вул, Степана Бандери, 49, МФО -333711 видати Літинському відділенню Хмільницької ОДНІ довідку про рух коштів на рахунку № 2600901300292 ПП «Дубовик - 2006» (код ЄДРПОУ - 34143068), в якій вказати дати проведення банківських операцій, суми проведених по рахунку коштів, найменування контрагентів по банківських операціях та призначення платежу за період з 24.05.2007 року по 28.11.2007 року та осіб, які мають право підпису банківських документів.

В судовому засіданні представник заявника Мовчан О.В. заяву підтримав в межах заявлених вимог, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення представника заявника, дослідивши письмові матеріали справи та оцінивши докази в їх сукупності, суд прийшов до висновку, що заява підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 60 Закону України " Про банки та банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта , яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Згідно п.5 ст. 11 Закону України " Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 року № 509-XXI (із змінами та доповненнями) органи державної податкової служби у порядку встановленому законами України мають право одержувати безоплатно від комерційних банків на підставі рішення суду довідки про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Заява підлягає задоволенню, оскільки із наданих суду матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що для проведення фінансово-господарської діяльності ПП „Дубовик-2006" необхідна інформація стосовно надходжень і видатків по рахунку № 2600901300292 ПП «Дубовик - 2006» (код ЄДРПОУ - 34143068), яка становить банківську таємницю, і містить дані про обсяг та обіг коштів на рахунку платника податків, а без розкриття банківської таємниці, отримати їх неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 287-290, 10, 60, 212-215, 218 ЦПК України, суд

вирішив:

Заяву Хмільницької ОДПІ, задовольнити.

Зобов'язати Рівненську філію ТОВ «Укрпромбанк», м. Рівне, вул, Степана Бандери, 49, МФО -333711 видати Літинському відділенню Хмільницької ОДНІ довідку про рух коштів на рахунку № 2600901300292 ПП «Дубовик - 2006» (код ЄДРПОУ - 34143068), в якій вказати дати проведення банківських операцій, суми проведених по рахунку коштів, найменування контрагентів по банківських операціях та призначення платежу за період з 24.05.2007 року по 28.11.2007 року та осіб, які мають право підпису банківських документів.

Рішення може бути оскаржене до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд з поданням в 10-денний строк з дня проголошення рішення заяви про апеляційне оскарження з наступним поданням в 20 денний строк, після подання заяви про апеляційне оскарження, апеляційної скарги.

Рішення може бути також оскаржене і без подання заяви про апеляційне оскарження у випадку подання апеляційної скарги протягом 10 днів з дня проголошення рішення.

У випадку неподання заяви про апеляційне оскарження у 10-денний строк, рішення набирає законної сили після закінчення цього строку.

У разі подачі заяви про подачу заяви про апеляційне оскарження і в разі збігу 20-денного строку і не подачі апеляційної скарги, то рішення набирає законної сили після закінчення цього строку.