Ухвала суду № 51479027, 24.03.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 1-кс/760/1391/14

№ 760/4932/14- к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Зінченко С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального ГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП лейтенанта податкової міліції Пітель О.С. погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України Долбещенковим Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження №32012110110000122 внесене до ЄРДР 26 лютого 2013 року, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ «Філіп Морріс Україна», за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна.

Підставами реєстрації кримінального провадження були матеріали документальної планової перевірки ПрАТ «Філіп Морріс Україна», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.09.2011 р. (акт №42/42-1/00383231 від 18.04.2012р. складений СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові ДПС) з висновків якого встановлено заниження податку на прибуток у сумі 1 983 199 грн., заниження податку на додану вартість в сумі 1 654 407 грн. та заниження бази оподаткування акцизного збору у розмірі 12 108 926, 88 грн., чим службові особи ПрАТ «Філіп Морріс Україна» ухилилися від сплати податків на загальну суму 15 746 532,88 грн.

Відповідно до акту перевірки №42/42-1/00383231 від 18.04.2012р. ПрАТ «Філіп Морріс Україна» було встановлено, що на складі в м. Донецьку 20.07.2009 року сталась пожежа, в результаті якої були пошкоджені сигарети. На момент пожежі 20.07.2009 року відповідно до висновку експерта №3712 від 22.09.2009 року, від Донецької торгово-промислової палати, на складі Донецької філії ПрАТ «Філіп Морріс Україна», лічились залишки тютюнових виробів у кількості 12 373 коробів. Таким чином, оскільки марка акцизного збору має бути наклеєна на тютюнові вироби, тобто підтверджувати сплату акцизного збору, то суб'єкт господарювання, у якого відбулось знищення тютюнових виробів, зобов'язаний сплатити акцизний збір до бюджету. В результаті чого податковою інспекцією було встановлено заниження бази оподаткування акцизного збору ПрАТ «Філіп Морріс Україна» у розмірі 12 108 926, 88 грн.

Крім того, у зазначеному вище акті, зазначено, що згідно з отриманими СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові ДПС матеріалами, діяльність постачальників ПрАТ «Філіп Морріс Україна» не була направлена на реальність здійснення господарських операцій (нікчемність операцій), а саме:

1. по ТОВ "Укрнадраресурси" код ЄДРПОУ 36627473, ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкові листом від 23.03.2011 року № 6306 /8/23-201 надано Акт планової виїзної документальної перевірки по ТОВ "Укрнадраресурси" код ЄДРПОУ 36627473, за період з 03.11.2009р. по 31.12.2010р.; "

2. по ПП "Аркадос" (код ЄДРПОУ 36610920), ДПІ у Приморському р-ні м. Одеси надано акт від 20.09.10 №1485/23-4/ 36610920 «Про неможливість проведення перевірки Приватного підприємства «АРКАДОС», код за ЄДРПОУ 36610920, з питань підтвердження відомостей по взаємовідносинам з контрагентами, яким сформовано податковий кредит за березень, квітень, травень, червень 2010 року»;

3. по ТОВ «Агро-Інвест» код ЄДРПОУ 36160422, ДПІ в м. Суми листом від 22.02.2011р. №13474/8/23-148 надано акт невиїзної документальної перевірки ТОВ «Агро-Інвест» (код ЄДРПОУ 36160422) від 18.02.2011 р. №743/2314/36160422 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010р. по 31.12.2010р.;

4. по ФОП ОСОБА_3, і.п.н. НОМЕР_1, Рокитнянською МДПІ в Київській області надано акт №14/1701/НОМЕР_1 від 15.12.2011 «Про результати документальної позапланової перевірки достовірності визначення показників декларації з податку на додану вартість з 01.03.2010р. по 01.12.2011р. - фізичної особи ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) за період з 01.03.2010р. по 01.12.2011

5. по ТОВ "Аксілайн", код ЄДРПОУ 35430366, ДПІ у Голосіївському районі м. Києва надано акт від 02.06.11 №615/3-23-40-35430366 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Аксілайн» (код ЄДРПОУ 35430366) з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Спільне Інвестування» (код ЄДРПОУ 34730512), ТОВ «Сучасна Техніка» (код ЄДРПОУ 36592362) за лютий, березень 2011 року».

6. по ТОВ "Джаст Промо", код ЄДРПОУ 35509184, ДПІ у Голосіївському районі м. Києва надано акт від 02.06.11 №610/3-23-30-35509184 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Джаст Промо» (код ЄДРПОУ 35509184) з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість за лютий 2011 року в частині відображення податкових зобов'язань та податкового кредиту в поданій декларації за лютий 2011 року».

7. по ПП "Ново-Ком", код ЄДРПОУ 36917481, отримано від Алчевської ОДПІ листом від 15.02.2012 №5412/231-02 акт від 10.02.12 №315/231- 36917481 «Про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП "Ново-Ком" (код за ЄДРПОУ 36917481) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період 01.02.2011 по 30.09.2011».

8. по ТОВ «НЕБО ІВЕНТС ЕДЖЕНСІ», код ЄДРПОУ 33831255, листом №31985/7/23-410 від 12.09.2011 ДПІ у Печерському районі м. Києва надано акт №1253/23-4/33831255 від 12.09.2011р. «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ "НЕБО ІВЕНТС ДЖЕНСІ" (код за ЄДРПОУ 33831255) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.06.2011 року по 30.06.2011 року.»;

9. по ТОВ "Спіра", код ЄДРПОУ 34068868, листом від 16.01.2012 №28/7/23-2 Баришівською ОДПІ надано акт від 12.01.12 №16/23/34068868 невиїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Спіра» (код за ЄДРПОУ 34068868) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 10.01.09р. по 10.01.12р.

Також підставами реєстрації кримінального провадження були матеріали документальної планової перевірки ПрАТ «Філіп Морріс Україна», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011р. по 30.09.2011 р. (акт №269/50.2-13/00383231 від 14.05.2013р. складений СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові ДПС) з висновків якого встановлено, що службовими особами недоутримано та недоплачено до бюджету податок з доходу нерезидента у сумі 12 741 062 грн.

Зазначеним актом встановлено, що службові особи ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231) в порушення вимог чинного законодавства України в період січня-вересня 2011 року при виплаті доходів у вигляді роялті нерезиденту «Philip Morris Global Brands Inc» занизили податок на прибуток у сумі 12 741 062 грн.

Встановлено факт виплати роялті службовими особами ПрАТ «Філіп Морріс Україна» нерезиденту «Philip Morris Global Brands Inc» (США), який не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу.

Бенефіціарним отримувачем доходу у вигляді роялті є «Philip Morris Brands Sarl» (Швейцарія), якому належить право інтелектуальної власності (авторське право) на об'єкт такої власності, що в свою чергу свідчить про його фактичне право на одержання платежів за надання користування цим об'єктом, зокрема й роялті.

З метою встановлення відомостей по поточних рахунках, відкритих для ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231), які мають значення для встановлення істини у справі, в тому числі про операції, проведені на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам, з метою встановлення хто фактично розпоряджався банківськими рахунками, здійснював зняття грошових коштів з рахунків, встановлення фактів наявності грошових коштів на рахунках та фактичної можливості сплати податкового боргу державі, встановлення руху грошових коштів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв'язку з тим, що дані документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, які становлять банківську таємницю ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231) в своїй господарській діяльності, а також перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам здійснювало через розрахункові рахунки №26008200000048, №26002200000129, відкриті для зазначеного підприємства та перебуває у володінні ПАТ "Сітібанк" (МФО300584), який знаходиться за юридичною адресою: м. Київ вул. Димитрова, 16-Г, становить банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступень його тяжкості;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи;

- буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням;

- вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ "Сітібанк" (МФО300584), який знаходиться за юридичною адресою: м. Київ вул. Димитрова, 16-Г, та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року за №492, відомості про стан поточного рахунку №26008200000048, №26002200000129, що належить ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231), інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні - визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами вказаного підприємства, які є банківською таємницею.

Слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального ГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП лейтенанту податкової міліції Пітель О.С. тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231), які перебувають у володінні ПАТ "Сітібанк" (МФО300584), який знаходиться за юридичною адресою: м. Київ вул. Димитрова, 16-Г, становлять банківську таємницю за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011року, а саме:

-документів, наданих службовими особами підприємства ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231) для відкриття рахунку: №26008200000048, №26002200000129;

-їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

-карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231), усіх договорів та додатків до них, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231) щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-виписок про рух грошових коштів по рахункам ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231): №26008200000048, №26002200000129, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231);

-договорів, укладених на користь чи за дорученням ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231), в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231);

банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231);

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці підприємства ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ЄДРПОУ 00383231).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Зінченко