Ухвала суду № 51467763, 21.09.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6238/15-к

Провадження № 1-кс/265/1292/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

21 вересня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва  І.М., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Якубович Я.В., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

15 вересня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Якубович Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000037, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) зареєстрованого за адресою: м. Маріуполь, вул. Каховського, буд. 21, у період з 01.01.2014 р. по 31.12. 2014р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції з надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 885 388 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

08.09.2015 року під час проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 31.08.2015 року офісних приміщень, які використовуються ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) та розташовані на другому поверсі будівлі, що знаходиться за адресою: м. Маріуполь, пр.-т 1-го Травня, буд. 62 а було виявлено та тимчасово вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з наступними СГД: ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313) та ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362) за період 2015 року.

За результатами аналізу документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313) та ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362) встановлено, що дані СГД нібито виконували для ТОВ «СМУ «Укрпромбудмонтаж» у період 2015 року підрядні роботи. За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності зазначених СГД встановлено, що ТОВ «Екодіт» зареєстроване у Київській області, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля. СГД не має для виконання будівельно-монтажних робіт промислового персоналу, що унеможливлює виконання монтажно-будівних робіт для ТОВ «СМУ «Укрпромбудмонтаж». Згідно звітності за формою №1ДФ за 1 квартал 2015 року робітників звільнено у січні-лютому 2015 року, за 2 квартал 2015 року звітність не надано. За місцем реєстрації зазначене СГД не знаходиться. ТОВ «Укр сервіс груп» зареєстроване у Печерському районі м. Києва, основний вид діяльності - надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів. Згідно звітності за формою №1ДФ за 2 квартал 2015 року на підприємстві обліковувалось 7 осіб. Основним постачальником ТОВ «Укр сервіс груп» від якого сформовано податковий кредит з ПДВ у червні 2015 року є ТОВ «Вестінг» (ЄДРПОУ 39192022), яке зареєстроване у Шевченківському районі м. Києва, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, за місцем реєстрації не знаходиться, згідно звітності за формою №1ДФ за 2 квартал 2015 року персонал звільнено у травні-червні 2015 року), що унеможливлює виконання монтажно-будівних робіт для ТОВ «СМУ «Укрпромбудмонтаж». Крім того усі зазначені підприємства згідно аналізу відкритих банківських рахунків та наявної оперативної інформації, належать до однієї «транзитно-конвертаційної групи», яка здійснює послуги з мінімізації податкових зобов'язань та конвертації грошових коштів для СГД «реального сектору економіки».

09.09.2015 року орган досудового розслідування звертався з клопотанням до Орджонікідзевського районного суду про накладення арешту на зазначені документи, проте в арешті відмовлено.

З метою повернення майна особі у якої воно вилучалось, слідчим було спрямовано службовим особам ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» повідомлення про повернення майна тимчасово вилученого майна під час проведення обшуку майна. Попри це, до теперішнього часу службові особи ТОВ СМУ Укрпромбудмонтаж» до слідчого для отримання тимчасово вилученого майна не з'являлися, про причини відсутності не повідомили. Тому у теперішній час тимчасово вилучено майно перебуває зберігається у службовому приміщенні СУ ФР ГУ ДВС у Донецької області за адресою: Донецька область м. Маріуполь, вул.. 130 -ї Таганрозької дивізії 114.

Таким чином в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з наступними СГД: ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313) та ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362) за період 2015 року, які були вилучені в ході проведення обшуку 08.09.2015 та знаходяться у володінні старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г.

Вказані документи в оригіналах перебувають у володінні посадових осіб та у приміщенні робочого кабінету першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у зазначених документах містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Слідчий зазначає, що при проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені або спростовані факти виконання субпідрядних робіт ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), встановлені види послуг та особи які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції.

Зазначені документи мають значення для встановлення фактичних даних ким саме виконувалися субпідрядні роботи, що може свідчити про проведення безтоварних операцій з метою незаконного формування валових витрат, податкового кредиту та ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться в документах, які знаходяться у володінні старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г. використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) для незаконного формування валових витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку конкретних службових осіб зазначеного підприємства. В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій та встановити факт внесення неправдивих відомостей до документів.

Враховуючи вищезазначене, зазначені факти можуть свідчити про штучне формування ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» податкового кредиту з ПДВ, шляхом внесення неправдивих даних в податкові та інші документи за взаємовідносинами ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362) по операціям з реалізації послуг з виконання субпідрядних робіт на адресу підприємства «реального сектору» економіки.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з наступними СГД: ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313) та ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362) за період 2015 року, які були вилучені під час проведення обшуку і на теперішній час перебувають у володінні старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, оригінали вказаних у клопотанні документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Отримання зазначених документів з їх вилученням, на законних підставах тобто на підставі рішення слідчого судді про тимчасовий доступ до вказаних документів, дає можливість слідчому використовувати вказані документи як належні докази факту прикриття незаконної діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж».

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Слідчим суддею встановлено, що під час проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 31.08.2015 року, офісних приміщень, які використовуються ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж», було виявлено та тимчасово вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з ТОВ «Екодіт» та ТОВ «Укр сервіс груп» за період 2015 року.

Згідно ч.7 ст. 236 КПК України, при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Відповідно до п.2 ч.1 ст.169 КПК України, тимчасово вилучене майно повертається особі, у якої воно було вилучено, за ухвалою слідчого судді чи суду, у разі відмови у задоволенні клопотання про арешт цього майна.

09.09.2015 року орган досудового розслідування звертався з клопотанням до Орджонікідзевського районного суду про накладення арешту на зазначені документи, проте в арешті відмовлено.

Зі змісту поданого клопотання вбачається, що виявлені та вилучені при обшуку документи, про тимчасовий доступ до яких наразі просить слідчий, не були повернуті особам у яких вони були вилучені.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Зі змісту вказаної норми слідує, що особа яка звертається з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, є відмінною від особи у володінні якої вони знаходяться. Слідчим суддею ж встановлено, що документи про тимчасовий доступ до яких просить слідчий перебувають у володінні в першому відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, а тому слідчий який звернувся з клопотанням не має перешкод ознайомитися з ними та зробити їх копії.

Аналізуючи вищевикладені обставини в їх в сукупності, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів не підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні лопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Якубович Я.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий судя І.М. Міхєєва

Ухвала мені оголошена, вручена її копія

« _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)