Ухвала суду № 51320918, 16.12.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Кримінальне провадження № 1-кс/760/7412/14

№760/27266/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кушнір С.І., при секретарі Загородній І.С., за участю слідчого Колядніцького В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітана податкової міліції Колядніцького В.В., погоджене з старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радником юстиції Бубенко І.П. про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код за ЄДРПОУ 00382496), в рамках кримінального провадження №32014100110000291, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітан податкової міліції Колядніцького В.В., за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радником юстиції Бубенко І.П. звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів особових справ, документів які власноручно заповнювалися головним бухгалтером ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянкою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 та головою правління ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянином ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 при прийнятті на роботу та заповнювалися під час виконання ними своїх службових обов'язків, які перебувають у володінні ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496). Слідчий вказує на те, що у володінні ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496), знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що 07.08.2014 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальне провадження за №32014100110000291 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ «КЗБН «Росинка», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновків акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства «КЗБН «Росинка» (код за ЄДРПОУ 00382496) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з Товариство з обмеженою відповідальністю «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) за липень травень 2014 року № 768/28-10-40-20/00382496 від 18.07.2014 р., службові особи ПрАТ «КЗБН «Росинка» (зокрема голова правління - ОСОБА_4 та головний бухгалтер - ОСОБА_3) в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Спец-прод-торг» (у подальшому податковий кредит отриманий від ТОВ «Спец-прод-торг» був переоформлений коригуючою декларацією на ТОВ «Фест Груп», а потім на ТОВ Агропромліс») за період діяльності січень-травень 2014 р. занизили податок на додану вартість, чим ухилились від сплати податків на загальну суму 4 027 618 грн. (ППР № 0000334020 від 29.07.2014 р.).

Також, відповідно до висновків зазначеного вище акту перевірки було встановлено, що ПрАТ «КЗБН «Росинка» 21.05.2014 було подано уточнюючі розрахунки з ПДВ за січень-лютий 2014 року, якими зменшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Фест-груп» та при цьому збільшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Спец-прод-торг», яке зареєстроване в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області, що відображено в розділі «Податковий кредит» Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, тобто, загальна сума податкового кредиту за звітні періоди не змінена.

За результатами аналізу задекларованих показників уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно виправленням помилок, поданих ПрАТ «КЗБН «Росинка» 21.05.2014 №9029333328 за січень 2014 року, №9029330595 за лютий 2014, №9029209852 за березень 2014 року, від 26.05.2014 №9030129444 за квітень 2014 року, встановлена ймовірність декларування ПрАТ «КЗБН «Росинка» податкового кредиту, не підтвердженого первинними документами, що свідчить про можливі порушення платниками податків ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ.

Згідно даних АІС «Податковий блок» у періоді, за який проводилась звірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Спец-прод-торг» був Директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_5, однак одноосібний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ЄДРПОУ 38467692), громадянин ОСОБА_5 помер ІНФОРМАЦІЯ_3 р. в Київській міській туберкульозній лікарні №2 у зв'язку з хворобою, зумовленою вірусом імунодефіциту людини з проявами мінобактеріальної інфекції. Останнє місце проживання померлої особи АДРЕСА_1 (Будинок соціальної опіки для осіб без певного місця проживання). Попереднє місце прописки АДРЕСА_2.

Під час досудового слідства виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи матеріалів які були отримані під час зазначеного вище обшуку, для цього необхідно вільні зразки головного бухгалтера ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянки ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 та голови правління ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянина ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою встановлення чи ними виконані записи у вилучених документах.

Зазначені вище зразки містяться у відділі кадрів ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) (підрозділі який займається веденням особових справ працівників ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496)), зокрема у особовій справі (документи які власноручно заповнювалися головного бухгалтера ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянкою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 та головою правління ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянином ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 при прийнятті на роботу та заповнювалися під час виконання ними своїх службових обов'язків).

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що 07.08.2014 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальне провадження за №32014100110000291 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ «КЗБН «Росинка», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого з особливо важливих справ СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітана податкової міліції Колядніцького В.В. про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні які перебувають у володінні ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) з можливістю вилучення оригіналів особових справ, документів які власноручно заповнювалися головним бухгалтером ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянкою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 та головою правління ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянином ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 при прийнятті на роботу та заповнювалися під час виконання ними своїх службових обов'язків, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та для проведення почеркознавчої експертизи, а також враховуючи те, що в ході досудового розслідування іншими способами довести обставини, які мають значення у кримінальному провадженні та які передбачається довести за допомогою документів, які перебувають у володінні ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496), орган досудового розслідування позбавлений можливості.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітана податкової міліції Колядніцькому Валерію Вікторовичу тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів особових справ, документів які власноручно заповнювалися головним бухгалтером ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянкою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 та головою правління ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) громадянином ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 при прийнятті на роботу та заповнювалися під час виконання ними своїх службових обов'язків, які перебувають у володінні ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496).

Строк дії ухвали до 16.01.2015 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовоим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції Бубенко І.П.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Кушнір