Ухвала суду № 51320810, 20.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/6245/14

760/22470/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Чубарової К.С.,розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП Чубарової К.С., за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтрмиання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000337 від 22.07.2013 року та 14.07.2014 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП Чубарової К.С. про надання тимчасового доступу до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням, які перебувають у володінні ПАТ КБ "Стандарт"(МФО 380690), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Почайнинська, 45 щодо руху грошових коштів по рахунку №26006001000858, за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року, які належать ТОВ «АМГ «Девелопмент» ( код ЄДРПОУ 34410705) та становлять банківську таємницю.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП знаходиться кримінальне провадження №32013110110000337 від 22.07.2013 року та 14.07.2014 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.205 КК України.

Підставою для внесення в ЄРДР послужив акт планової виїзної перевірки ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Концерн Галнафтогаз» включено до податкового кредиту у жовтні 2011 року суму ПДВ у розмірі 5032,6 тис. грн. по взаєморозрахунках з ТОВ «Еталон Ойл» (період виписки податкових накладних - вересень 2011р., номенклатура товару - олія соняшникова нерафінована 1-го ґатунку) згідно договору купівлі-продажу №1/08 від 22.08.2011р.

В свою чергу даний вид товару ТОВ «Еталон Ойл» згідно договору купівлі-продажу №13/09 від 05.09.2011р. закупило в ТОВ «АМГ Девелопмент» (ЄДРПОУ 34410705, юридична адреса - м. Дніпропетровськ, вул. Фрунзе,4).

Допитаний в якості свідка директор ТзОВ «АМГ Девелопмент» ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований у АДРЕСА_1 ) показав, що ТзОВ «Еталон Ойл» йому взагалі не відоме, ТОВ «АМГ Девелопмент» не проводило з даним товариством жодних взаєморозрахунків та фінансово-господарських операцій, в тому числі щодо постачання олії соняшникової нерафінованої у вересні 2011 року.

Також встановлено, що ОСОБА_3 склав 14.10.2011 акт прийому передачі згідно якого передав новим власникам печатку та бухгалтерські документи ТОВ «АМГ Девелопмент», а перед тим 11.10.2011 подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20.10.2011 було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ «АМГ «Девелопмент» де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_3 податкових накладних для ТОВ «Еталон Ойл» (код ЄДРПОУ 37385258) щодо реалізації олії у вересні 2011 року, яка в подальшому нібито була придбана ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» з метою експорту.

Внаслідок цього, безпідставно сформовано податковий кредит для ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» в сумі 2 808,3 тис. грн.

Відповідно до висновку експерта №461 від 30.06.2014 НДЕКЦ ГУМВС України на Львівській залізниці підписи на документах, що підтверджують реалізацію олії від ТОВ «АМГ «Девелопмент» до ТОВ «Еталон Ойл» (Договір купівлі-продажу олії, додатки до договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, податкових накладних) виконані не директором ТОВ «АМГ «Девелопмент» ОСОБА_3 а іншою особою з наслідуванням.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Еталон Ойл» зареєстроване та перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва Миколаївської області. По факту господарської діяльності ТОВ «Еталон Ойл» в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження за № 320121600000010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України під час взаємовідносин з ТОВ «Транс Гарант-Сервіс» .

Згідно податкових накладних, накладних, актів прийому-передачі товарів по якості та кількості, виписаних ТОВ «Еталон Ойл» встановлено, що ПАТ «Концерн Галнафтогаз» за період з 07.09.2011р. по 30.09.2011р. отримано 2 972,120 тонн олії соняшникової нерафінованої.

ПАТ «Концерн Галнафтогаз» олію соняшникову нерафіновану було передано з адрес на території Запорізької області актами прийому-передачі ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922, адреса підприємства - Одеська обл., м. Біляївка, вул. Леніна, 65, з 26.02.2013 перейшло в Броварську ОДПІ Київської області ДПС) по договору комісії №1К від 22.08.2011р. для її реалізації на експорт.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за вищевказаними адресами на території Запорізької області знаходяться складські, житлові та інші приміщення. Допитані як свідки суб'єкти господарювання та фізичні особи заперечили факти передачі олії та показали, що їм невідомі назви суб'єктів господарювання ПАТ «Концерн Галнафтогаз», ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп», ТзОВ «Еталон Ойл», ТзОВ «АМГ Девелопмент».

В порядку та на умовах, визначених Договором комісії, комітент - ПАТ «Концерн Галнафтогаз» доручає комісіонерові - ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп», а комісіонер зобов'язується від свого імені та за рахунок комітента здійснити реалізацію на експорт олії соняшникової нерафінованої.

ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» уклало зовнішньоекономічні біржові контракти про експорт №268/15-ЗЕ від 08.09.2011р., №267/15-ЗЕ від 08.09.2011р. з компанією «AlfaTradingLimited» (Малайзія) щодо реалізації нерафінованої соняшникової олії, врожаю 2011р. Від імені компанії нерезидента на підставі усного договору-доручення та довіреності від 12.03.2011р. ВРЕ №504351 діяв брокер ОСОБА_4 брокерської контори №154 ТзОВ «Квінтус Інжиніринг» (ЄДРПОУ 35563828, м. Миколаїв, вул. 295-ї Стрілкової дивізії, 47а).

Згідно показів директора ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» ОСОБА_5 він обіймав посаду директора підприємства з 01.09.2011 по 30.09.2011. Доступу до розрахункового рахунку він не мав Розрахунковим рахунком ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» розпоряджалися інші особи. Податкову декларацію за вересень 2011 року ОСОБА_6 не формував, не підписував та в ДПІ по місцю реєстрації не подавав. Акти прийому передачі не підписував.

Олія соняшникова нерафінована була транспортована до комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел в м. ЮжнийТзОВ «Дельта Вілмар СНД» (ЄДРПОУ 33268860) за період з 01.09.2011р. по 30.09.2011р. та завантажувалась в порту Південний Одеської області на танкери, з вищевказаного комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «АМГ «Девелопмент» при укладенні договору на поставку олії з ТОВ «Еталон Ойл» вказало наступні банківські реквізити: р/р 26006001000858 в РД ПАТ КБ «Стандарт» (МФО 380690)

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПАТ "Концерн «Галнафтогаз»сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «АМГ «Девелопмент»,які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ «АМГ «Девелопмент», є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів ТОВ «АМГ «Девелопмент», які знаходяться у володінні ПАТ КБ «Стандарт» (МФО 380690), їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб вказаного товариства (особи у володінні якого вони знаходяться)

На підставі викладеного, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів ТОВ «АМГ «Девелопмент» за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, які перебувають у володінні ПАТКБ "Стандарт"(МФО 380690), становлять банківську таємницю і які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубаровій К.С., та уповноваженим особам згідно доручення слідчого тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням, які перебувають у володінні ПАТ КБ "Стандарт"(МФО 380690), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Почайнинська, 45 щодо руху грошових коштів по рахунку №26006001000858, за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року, які належать ТОВ «АМГ «Девелопмент» ( код ЄДРПОУ 34410705) та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку №26006001000858, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ТОВ «АМГ «Девелопмент» ( код ЄДРПОУ 34410705) про перерахування коштів з рахунку №26006001000858 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ), SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ТОВ «АМГ «Девелопмент»;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки «АМГ «Девелопмент» по рахунку №26006001000858 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ;

- заяви про відкриття/закриття рахунку №26006001000858 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ;

- юридичних справ по відкриттю рахунку №26006001000858 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) «АМГ «Девелопмент», а саме копій паспортів службових осіб, що надавались для відкриття рахунку №26006001000858, наказів про призначення службових осіб «АМГ «Девелопмент», статуту з змінами та доповненнями, балансів «АМГ «Девелопмент»;

- міжнародні договори, контракти, договори комісії, вантажно-митні декларації, супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у зв'язку з здійсненням «АМГ «Девелопмент» зовнішньо - економічної діяльності (експортно-імпортних операцій).

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами «АМГ «Девелопмент» з ПАТ «КБ «Стандарт»(МФО 380690) зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл

на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха