Ухвала суду № 51320809, 20.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/6242/14

760/22463/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Чубарової К.С.,розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП Чубарової К.С., за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтрмиання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000337 від 22.07.2013 року та 14.07.2014 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП Чубарової К.С. про надання тимчасового доступу до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням у ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» (ЄДРПОУ 31729919), що оформлялися під час придбання олії соняшникової від ТОВ»Еталон Ойл» ( код ЄДРПОУ 37385258) та подальшої передачі її на експорт згідно договору комісії з ПП «ТД «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922) за період з серпня 2011 року по лютий 2012 року та які перебувають у володінні ПАТ» Концерн «Галнафтогаз», яке знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Героїв УПА, 72.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦФ з ОВП знаходиться кримінальне провадження №32013110110000337 від 22.07.2013 року та 14.07.2014 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.205 КК України.

Підставою для внесення в ЄРДР послужив акт планової виїзної перевірки ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Концерн Галнафтогаз» включено до податкового кредиту у жовтні 2011 року суму ПДВ у розмірі 5032,6 тис. грн. по взаєморозрахунках з ТзОВ «Еталон Ойл» (період виписки податкових накладних - вересень 2011р., номенклатура товару - олія соняшникова нерафінована 1-го ґатунку) згідно договору купівлі-продажу №1/08 від 22.08.2011р.

В свою чергу даний вид товару ТзОВ «Еталон Ойл» згідно договору купівлі-продажу №13/09 від 05.09.2011р. закупило в ТзОВ «АМГ Девелопмент» (ЄДРПОУ 34410705, юридична адреса - м. Дніпропетровськ, вул. Фрунзе,4).

Допитаний в якості свідка директор ТзОВ «АМГ Девелопмент» ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований у АДРЕСА_1 ) показав, що ТзОВ «Еталон Ойл» йому взагалі не відоме, ТзОВ «АМГ Девелопмент» не проводило з даним товариством жодних взаєморозрахунків та фінансово-господарських операцій, в тому числі щодо постачання олії соняшникової нерафінованої у вересні 2011 року.

Також встановлено, що ОСОБА_3 склав 14.10.2011 акт прийому передачі згідно якого передав новим власникам печатку та бухгалтерські документи ТОВ «АМГ Девелопмент», а перед тим 11.10.2011 подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20.10.2011 було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ «АМГ «Девелопмент» де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_3 податкових накладних для ТОВ «Еталон Ойл» (код ЄДРПОУ 37385258) щодо реалізації олії у вересні 2011 року, яка в подальшому нібито була придбана ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» з метою експорту.

Внаслідок цього, безпідставно сформовано податковий кредит для ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» в сумі 2 808,3 тис. грн.

Відповідно до висновку експерта №461 від 30.06.2014 НДЕКЦ ГУМВС України на Львівській залізниці підписи на документах, що підтверджують реалізацію олії від ТОВ «АМГ «Девелопмент» до ТОВ «Еталон Ойл» виконані не директором ТОВ «АМГ «Девелопмент» ОСОБА_3 а іншою особою з наслідуванням.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Еталон Ойл» зареєстроване та перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва Миколаївської області. По факту господарської діяльності ТОВ»Еталон Ойл» в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження за № 320121600000010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України під час взаємовідносин з ТОВ «Транс Гарант-Сервіс» .

ТзОВ «Еталон Ойл» уклало договір транспортного перевезення олії соняшникової нерафінованої від 25.11.10 №25/11/10 з ТОВ «Бєлтранс» (ЄДРПОУ 37260797, юридична адреса - Одеська обл., м. Біляївка, вул. Леніна,65.

Згідно податкових накладних, накладних, актів прийому-передачі товарів по якості та кількості, виписаних ТзОВ «Еталон Ойл» встановлено, що ПАТ «Концерн Галнафтогаз» за період з 07.09.2011р. по 30.09.2011р. отримано 2 972,120 тонн олії соняшникової нерафінованої.

Згідно додатків до договору купівлі-продажу №1/08 укладеного між ПАТ «Концерн Галнафтогаз» та ТзОВ «Еталон Ойл» встановлено, що вищевказаний вид товару передавався та приймався на умовах EXW-cклади за наступними адресами: Запорізька область, Михайлівський район, с. Братське, 51К; Запорізька область, Бердянський район, с. Новотроїцьке, вул. Тиха, 39; Запорізька область, Михайлівський район, с. Тракторне, вул. Центральна, 1; Запорізька область, м. Гуляйполе, пров. Бригадний, 32б; Запорізька область, Приморський район, с. Борисівка, вул. Н.Махно, 3, за якими ПАТ «Концерн Галнафтогаз» отримувало даний вид товару.

ПАТ «Концерн Галнафтогаз» олію соняшникову нерафіновану було передано з вищевказаних адрес актами прийому-передачі ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922, адреса підприємства - Одеська обл., м. Біляївка, вул. Леніна, 65, з 26.02.2013 перейшло в Броварську ОДПІ Київської області ДПС) по договору комісії №1К від 22.08.2011р. для її реалізації на експорт.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за вищевказаними адресами знаходяться складські, житлові та інші приміщення. Допитані як свідки суб'єкти господарювання та фізичні особи заперечили факти передачі олії та показали, що їм невідомі назви суб'єктів господарювання ПАТ «Концерн Галнафтогаз», ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп», ТзОВ «Еталон Ойл», ТзОВ «АМГ Девелопмент».

ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» на виконання договору комісії з ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» уклало зовнішньоекономічні біржові контракти про експорт №268/15-ЗЕ від 08.09.2011р., №267/15-ЗЕ від 08.09.2011р. з компанією «Alfa Trading Limited» (Малайзія) щодо реалізації нерафінованої соняшникової олії, врожаю 2011р.

Згідно вищевказаного договору олія соняшникова нерафінована була транспортована до комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел в м. Южний ТзОВ «ОСОБА_4 СНД» (ЄДРПОУ 33268860) за період з 01.09.2011р. по 30.09.2011р. та в подальшому завантажувалась в порту Південний Одеської області на танкери з вищевказаного комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел.

Згідно показів директора ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» ОСОБА_5 він обіймав посаду директора підприємства з 01.09.2011 по 30.09.2011. Доступу до розрахункового рахунку він не мав (карточку з його підписом в банк відвозили особисто ОСОБА_6 та ОСОБА_7) Розрахунковим рахунком ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» розпоряджався безпосередньо (одноособово) ОСОБА_7 Податкову декларацію за вересень 2011 року ОСОБА_8 не формував, не підписував та в ДПІ по місцю реєстрації не подавав. Акти прийому передачі олії не підписував. Фактичні взаємовідносини підприємства з іншими суб'єктами господарювання не відбувалися. Всю організацією діяльності підприємства ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» координували ОСОБА_6 та ОСОБА_7

Разом з тим в ході досудового розслідування отримано копії документів з Броварської ОДПІ Київської області ДПС згідно з якими ОСОБА_8 став директором ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» з 31.08.2011 року (одночасно з посади було звільнено ОСОБА_9, який являвся одним із водіїв транспортних засобів ТОВ «Бєлтранс», які транспортували олію соняшникову для ТОВ «Еталон Ойл»), тобто пізніше від підписання договору комісії №1К від 22.08.2011р між ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» та ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп».

Також отримано копії додатку №1 та додаткових угод до договору комісії №1К від 22.08.2011р, актів-прийому передачі олії соняшникової за згаданими вище адресами в Запорізькій області, договору-доручення №170/001 від 05.12.2011 року з Брокерською конторою №170 ПП «Вега-Брок»,рахунку-фактури 45 від 11.11.2011 року , заяви №167/01 від 16.01.2012 року на ім`я начальника Південної митниці підписані від імені директора ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» ОСОБА_8, в той час, як згідно копій документів наданих Броварської ОДПІ Київської області ДПС з 19.10.2011 року виконання обов'язків директора ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» було покладено знову на ОСОБА_9.

Вищевказані факти викликають сумнів щодо підставності формування податкового кредиту та витрат при проведенні операцій з придбання та експорту олії соняшникової нерафінованої в період серпня 2011року - лютого 2012 року

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПАТ "Концерн «Галнафтогаз» сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали документів ПАТ "Концерн «Галнафтогаз», що оформлялися під час придбання олії соняшникової від ТОВ «Еталон Ойл» та подальшої передачі її на експорт згідно договору комісії з ПП «ТД «Люксойлгруп» шляхом їх вилучення.

Отримати інформацію в інший спосіб ніж вилучити документи ПАТ "Концерн «Галнафтогаз» неможливо.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубаровій К.С., та уповноваженим особам згідно доручення слідчого тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням у ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» (ЄДРПОУ 31729919), що оформлялися під час придбання олії соняшникової від ТОВ»Еталон Ойл» ( код ЄДРПОУ 37385258) та подальшої передачі її на експорт згідно договору комісії з ПП «ТД «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922) за період з серпня 2011 року по лютий 2012 року та які перебувають у володінні ПАТ» Концерн «Галнафтогаз», яке знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Героїв УПА, 72, а саме: (договори купівлі-продажу, договори комісії, додаткові угоди до них, специфікації, акти прийому передачі, звіти (в т.ч. попередні) комісіонера перед комітентом, вантажно-митні декларації, акти прийому передачі товарів по якості та кількості, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл

на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха