Ухвала суду № 51320194, 19.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/5600/14

760/20113/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Скриля О.К., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Скриль О.К., за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000194 від 27.05.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 191, ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Скриля О.К., тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають володінні АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (код ЄДРПОУ- 34693790, МФО 380430), за адресою: м. Київ, проспект Московський, будинок 16 щодо руху грошових коштів по рахунку №2600630118932 (українська гривня, євро, долар, російський рубль) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, який відкритий ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050), та становлять банківську таємницю.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження за №32014100110000194 від 27.05.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 191, ч.1 ст.212 КК України.

Дослідженням фінансових операцій за участю ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) за період 2013 року було встановлено, що одним з основних контрагентів-постачальників вказаного вище підприємства є ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050).

В ході аналізу даних податкової звітності ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) встановлено, що за період 2013 року податковий кредит підприємства часткового сформовано за рахунок контрагента ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432) на загальну суму близько 400 тис. грн., за рахунок контрагента ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904) на загальну суму близько 220 тис. грн., за рахунок контрагента ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) на загальну суму близько 333 тис. грн.

В результаті проведених заходів, зроблено висновок про те, що відсутність виробничого та торгівельного обладнання, транспорту, сировини, торгівельних запасів свідчить про неможливість реального виконання умов договорів укладених між ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) та ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050). Зазначене свідчить про відсутність у зазначених підприємств адміністративно-господарських можливостей для виконання господарських зобов'язань перед ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань.

Крім того, «фіктивність» підприємств ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) підтверджує той факт, що вони не знаходяться за місцем реєстрації, що встановлено актом обстеження.

Таким чином, згідно аналітичного дослідження від 21.05.2014 №132/16-20/14307274 проведеного ГУ Міндоходів в м. Києві загальний обсяг фінансово-господарських операцій, проведених ПАТ «Київський завод Радар» з «АКВІЛОН СОЮЗ», ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» та ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» за період 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р. становить 5 782 535,29 грн. ( у т.ч. ПДВ - 963 755,98 грн.).

Також в ході проведення вказаного дослідження не встановлено факту передачі товарів (робіт, послуг) від продавців (ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050)) до покупця (ПАТ «Київський завод Радар») у зв'язку з відсутністю договорів, актів приймання-передачі товару, видаткових та податкових накладних, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування та зберігання товару.

Таким чином, службові особи ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) в порушення вимог ст.14, ст.198 ПК України, незаконно формували податковий кредит з ПДВ за рахунок проведення операцій з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) на загальну суму 963 755,98 грн.

Крім того, встановлено, що ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), сформували свій податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «СОЛЬВЕТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38454987) та ТОВ «КАССАРОС» (код ЄДРПОУ 38618832). ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) сформувало свій податковий кредит з ПДВ від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «ВІНСО» (код ЄДРПОУ - 30936870). Тобто встановлено, що перерахування коштів ПАТ «Київський завод «Радар» по «безтоварних» ланцюгах постачання здійснювалося через рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» і ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» на рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «СОЛЬВЕТ СЕРВІС» та ТОВ «КАССАРОС», які в подальшому були переведені в готівку та привласнені. Також, встановлено, що перерахування коштів ПАТ «Київський завод «Радар» по безтоварному ланцюгу постачання здійснювалося через рахунки підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» на рахунки підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «ВІНСО», та двох ланцюгів «безтоварного» постачання, а саме: № 1: ТОВ «ПРОМПОСТАЧ ЛТД» (код ЄДРПОУ 38080590) - ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38454987); №2: ТОВ «ВОДОЗАХИСТ» (код ЄДРПОУ 35871293) - ТОВ «ПРОМПОСТАЧ ЛТД» (код ЄДРПОУ 38080590) - ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38454987), які в подальшому з рахунків ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» були переведені в готівку та привласнені.

Кримінальне провадження №32014100110000194 внесене до ЄРДР 27.05.2014 року за фактом вчинення службовими особами ПАТ «Київський завод «Радар» умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України. Крім того, 06.06.2014 року до ЄРДР внесено кримінальне провадження № 32014100110000203 за фактом розтрати чужого майна (державних коштів) в особливо великих розмірах вчиненого службовими особами ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274), тобто за ознаками злочину передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

23.06.2014 року постановою Генеральної прокуратури України було визначено підслідність у кримінальному провадженні № 32014100110000203 (за ч. 5 ст. 191 КК України) та об'єднано вищевказані кримінальні провадження в одне під єдиним номером №32014100110000194.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) та ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050), здійснювалось через розрахункові рахунки№2600630118932 (українська гривня, євро, долар, російський рубль)відкритий для ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) у АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (МФО 380430).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050), які підтверджують перерахування грошових коштів по господарським операціям з ПАТ «Київський завод «Радар».

Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», документи щодо стану поточних розрахункових рахунків№2600630118932 (українська гривня, євро, долар, російський рубль)клієнта «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050), які знаходяться у розпорядженні АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (МФО 380430).

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що виписки щодо руху грошових коштів «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) знаходяться у АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (код ЄДРПОУ-34693790, МФО 380430), за адресою: м. Київ, проспект Московський, будинок 16.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів господарських взаємовідносин ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) та ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050), а також перерахування грошових коштів за поставлені товари (надані послуги), обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

По-перше: у всіх підприємств з ознаками фіктивності, які задіяні в схемі розкрадання коштів ПАТ «Київський завод «Радар» а саме: ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904); ТОВ «АКВІОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050), ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38454987) та ТОВ «КАССАРОС» (код ЄДРПОУ 38618832), відкриті рахунки в одному банку - АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (код ЄДРПОУ-34693790, МФО 380430), за адресою: м. Київ, проспект Московський, будинок 16. Переважна більшість з вище вказаних підприємств з ознаками фіктивності має рахунки лише в цьому банку.

По друге: у справі призначено ряд почеркознавчих експертиз для проведення яких необхідні оригінали документів.

Так, найавторитетніша експертна установа України - Київський науково-дослідний інститут судових експертиз (КНДІСЕ) листом від 11.03.2014 року № 940/941/14-32 надав повідомлення про неможливість надання висновку судово-почеркознавчої експертизи від 11.03.2014 року № 940/941/14-32 з нормативним обґрунтуванням, що «Відповідно до п. 1.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень (затвердженого наказом МЮ України від 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу МЮ України від 26.12.2012 року №1950/5): «Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів».

В третє: «фіктивність» вищезазначених підприємств доводиться численними перевірками, які проводилися різними органами ДПІ у різний час, без причинного зв'язку із цим кримінальним провадженням, що виключає їх не об'єктивний обвинувальний нахил.

Так, в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено 2 (два) акти перевірки: від Акт № 2032/26-55-22-08/38150050 від 01.11.2013 р. та Акт №584/26-55-22-08/38150050 від 25.02.2014 р. (обидва щодо ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ»), відповідні витяги з них додаються цього клопотання.

Крім того, в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві: складено 2 (два) Акти перевірок щодо ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ», а саме: Акт № 1008/26-59-22-01 від 08.04.2014 р.; Акт № 357/22-12/38518432 від 19.03.2014 р.. Крім того, тим самим органом ДПІ складено 3 (три) акти щодо ТОВ «КАССАРОС», а саме: Акт № 2462/2201/38618832 від 20.12.2013; Акт № 18/22-08-84/38618832 від 17.03.2014 р.; Акт № 461/26-59-22-01 від 07.02.2014 р. та 1 (один) аналогічний акт перевірки виписано щодо ТОВ «Віконт Сервіс», а саме: Акт №1032/22-02/38620904 від 10.04.2014 р. відповідні витяги з них додаються цього клопотання.

Крім того, в ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено 3 (три) акти перевірки щодо ТОВ «Сольвент Сервіс», а саме: Акт №61/3-22-07-38454987 від 12.07.2013 р.; Акт №217/3-22-07-38454987 від 23.08.2013 р.; Акт №311/3-22-07-38454987 від 20.09.2013 р.,відповідні витяги з них додаються цього клопотання.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Скрилю Олексію Костянтиновичу, або уповноваженій на те особі (за дорученням слідчого) тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилученням, які перебувають володінні АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (код ЄДРПОУ- 34693790, МФО 380430), за адресою: м. Київ, проспект Московський, будинок 16 щодо руху грошових коштів по рахунку №2600630118932 (українська гривня, євро, долар, російський рубль) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, який відкритий ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050), та становлять банківську таємницю, а саме:

· виписок про рух грошових коштів по рахунку №№2600630118932 (українська гривня, євро, долар, російський рубль) на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

· виписок про рух грошових коштів по рахунку №2600630118932 (українська гривня, євро, долар, російський рубль) на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

· документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

· карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

· листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

· заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

· договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050), в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

· договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

· банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

· документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл

на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха