Ухвала суду № 51309738, 21.08.2013, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Октябрський районний суд м.Полтави

м. Полтава, вул. Навроцького, 5, 36002, (05322) 53-25-10

Провадження № 1-КС/554/3345/2013

УХВАЛА

Іменем України

21.08.2013 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Тімошенко Н.В.

при секретарі судового засідання Битко О.М.,

за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про проведення огляду,

встановила:

Слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернулася до суду із клопотанням про проведення огляду, посилаючись на те, що уході досудового розслідування установлено, що службові особи ПП «Інтерресурс» (код ЄДРПОУ 30486304) протягом 2010-2013 років у документах бухгалтерського та податкового обліку відображали наявність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Мет Юг-М» (код ЄДРПОУ 36579472) щодо поставки останнім на ПП «Інтерресурс» відходів та брухту чорних металів, які не відбувались, внаслідок чого завищили валові витрати підприємства на суму 4421844 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток у сумі 1105461 грн., тобто у значному розмірі.

Так, 31.01.2013 року ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ДПС складено акт за № 62/22-200/365/79472 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Мет Юг-М» (код ЄДРПОУ 36579472) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо відображення правових відносин з контрагентом-постачальником ТОВ «Скрап-Мет» (код ЄДРПОУ 37400862) за період лютого-червня 2011 року та контрагентами покупцями, згідно якого не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ТОВ «Мет Юг-М» (код ЄДРПОУ 36579472).

Водночас, протягом лютого-червня 2011 року ТОВ «Мет Юг-М» декларувало операції з купівлі товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Скрап-Мет».

У ході проведення перевірки встановлено, що ТОВ «Скрап-Мет» зареєстровано 30.11.2010 року за адресою: м.Київ, вул.Дружби Народів, буд.10, оф.78 і знаходиться на податковому обліку у ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС. Засновником та директором значиться ОСОБА_2 (і.п.н. №3066000174), зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Відповідно до акту ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС за №5235/22-8/37400862 від 03.12.2012 року, не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ТОВ «Скрап-Мет». За своєю юридичною адресою Підприємство не знаходиться, також відсутні службові особи, співробітники, бухгалтерська та фінансово-господарська документація. Основні фонди та засоби на підприємстві також не виявлені, а саме: офісні та складські приміщення, автотранспорт, виробничі потужності тощо.

Відповідно до висновку №649 від 29.11.2012 року почеркознавчого дослідження реєстраційних і звітних документів встановлено, що підписи на документах ТОВ «Скрап-Мет» виконані від імені гр. ОСОБА_2 іншою особою.

02.11.2012 року слідчим управлінням Державної податкової служби у м.Києві порушено кримінальну справу №50-6270, за фактом підробки документів невстановленими слідством особами ТОВ «Скрап-Мет» за ч.2, ч.4 ст. 358 КК України (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань).

Окрім того, у ході документальної перевірки ПП «Інтерресурс» ДПІ у м. Полтаві отримано інші дані щодо нереальності здійснення між ПП «Інтерресурс» та ТОВ «Мет Юг-М» фінансово-господарських взаємовідносин щодо купівлі-продажу металобрухту, у т.ч. відсутності можливості надання послуг з перевезення відходів та брухту чорних металів ПП «АНТРЕ ЕДВЕРТАЙЗІНГ» (код ЄДРПОУ 32086932).

Так, відповідно до акту №3345/22.4-12/30486304 від 18.06.2013 року «Про результати позапланової виїзної перевірки приватного підприємства ПП «Інтерресурс», код ЄДРПОУ 30486304, з питань повноти нарахування та сплати податків в бюджет України при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Мет Юг-М» (код ЄДРПОУ 36579472) за період з 02.12.2010 року по 01.01.2013 року, встановлено безтоварність господарських операцій щодо купівлі-продажу приватним підприємством «Інтерресурс» металобрухту у ТОВ «Мет Юг-М» у 2011 році.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ПП «Інтерресурс» здійснює придбання металобрухту через мережу власних приймальних майданчиків, розташованих на території Полтавської області за готівковий рахунок (що заборонено законом), в подальшому з метою завищення валових витрат підприємства, укладають фіктивні угоди з субєктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» нібито щодо придбання у них металобрухту вартістю значно вище, ніж фактично ними приймається на майданчиках, в підтвердження чого складають бухгалтерські документи, якими приховують безтоварність господарських операцій по купівлі-продажу металобрухту у субєктів господарювання.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо обєкту нерухомого майна, розташованого за адресою: м.Полтава, вул.Ливарна, 5, власником зазначеного обєкту нерухомого майна є ОСОБА_3 (рнокпп. НОМЕР_1), які надають свою власність в оренду ПП «Інтерресурс» (ЄДРПОУ 30486304), а останні в свою чергу використовують її в якості приймального майданчика металобрухту.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації фактів знаходження на прийомних майданчиках ПП «Інтерресурс» металобрухту у більшій кількості ніж офіційно вони подають у податковій звітності, а також здійснення ними прийому металобрухту не тільки безготівково, а і за готівку у населення, та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, в яких фіксується як офіційна господарська діяльність, що ведеться на майданчиках, так і «чорна» бухгалтерія щодо здійснення незаконних операцій з металобрухтом, а також компютерної техніки, яка може зберігати вказані документи в електронному вигляді і відходів та брухту чорних металів, що свідчить про здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності, виникла необхідність у проведені огляду на території одного із приймальних майданчиків ПП «Інтерресурс», розташованого за адресою: м.Полтава, вул.Ливарна, 5, що має суттєве значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, і може бути використано, як доказ.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала.

Відповідно до ч.1 та ч.2 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Ураховуючи те, що вбачаються достатні підстави вважати, що документи, предмети та майно, мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення,слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 233-235, 237 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на проведення огляду території приймального майданчика та розташованих на ньому приміщень за адресою: м.Полтава, вул. Ливарна, 5, що належать ПП «Інтерресурс» (код ЄДРПОУ 30486304) з метою виявлення та фіксації фактів знаходження на прийомних майданчиках ПП «Інтерресурс» металобрухту у більшій кількості ніж офіційно вони подають у податковій звітності, а також здійснення ними прийому металобрухту не тільки безготівково, а і за готівку у населення, та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ПП «Інтерресурс», в яких фіксується як офіційна господарська діяльність, так і «чорна» бухгалтерія щодо здійснення незаконних операцій з металобрухтом, а також компютерної техніки, яка може зберігати вказані документи в електронному вигляді і відходів та брухту чорних металів.

Зобовязати слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 перед початком виконання ухвали слідчого судді надати особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі її копію.

У разі відсутності осіб у житлі чи іншому володінні копія ухвали повинна бути залишена на видному місці у житлі чи іншому володінні особи.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на огляд житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В.Тімошенко