Вирок № 51255831, 16.09.2015, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/14976/15-к

1-кп/522/874/15

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2015 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді Терзі І.Г.,

при секретарі - Ареф'євій Л.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015160020000077 від 25.03.2015р., відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Одеси, громадянина України, українця, який має середню освіту, не одруженого, працюючого санітаром ООПНД, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше судимого:

-02.04.1998р., Малиновським районним судом м.Одеси за ст.ст. 94, 17, 215-3 ч.1, 42, КК України (ред.1960р.) до 9 років позбавлення волі;

-29.06.1999р., Приморським районним судом за ст.ст.17, 183 ч.1, 43 КК України, (ред.1960р.) до 9 років 2 місяців позбавлення волі. Звільнений 19.03.2008р., у зв'язку з відбуттям строку покарання,

обвинуваченого у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора Мерета М.Д.,

обвинуваченого ОСОБА_1,-

ВСТАНОВИВ:

У лютому 2014 року, невстановлена особа, знаходячись в м. Одесі, за фінансову винагороду, запропонувала ОСОБА_1, без мети здійснення господарської діяльності, перереєструвати на ім'я останнього TOB «Геркулес Трейд» (код за ЄДРПОУ 38448947), з метою прикриття незаконної діяльності зазначеного підприємства.

Не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, пов'язану з виконанням робіт, наданням послуг, зафіксовану в статутних документах ТОВ «Геркулес Трейд», усвідомлюючи протиправний характер запропонованих дій, як майбутнього власника вказаного підприємства, ОСОБА_1 на таку пропозицію погодився та, знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса, розташованого на вул. Льва Толстого у м. Одесі, надав невстановленій особі копію свого паспорту громадянина України та копію реєстраційної облікової картки платника податків, необхідних для складання статутних та реєстраційних документів, а також підписав уставні та реєстраційні документи ТОВ «Геркулес Трейд», отримавши від невстановленої особи фінансову винагороду у розмірі 400 доларів США щомісячно.

Так, 19 лютого 2013 року відділом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, внесено зміни до реєстраційних даних ТОВ «Геркулес-Трейд» за реєстраційним номером запису НОМЕР_1, згідно яких, єдиним учасником підприємства є ОСОБА_1

Продовжуючи свій злочинний намір, 29 квітня 2014 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні ПАТ «Банк Восток», розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Базарна, 60, подав заяву про відкриття поточного рахунку підприємства, при цьому до заяви додав картку із зразками підпису і відбитком печатки, яка була підписана ним цього ж дня в присутності приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу Жосан Т.І., за адресою: АДРЕСА_2. На підставі вказаних документів, зазначеним банком був відкритий поточний рахунок № НОМЕР_2 у рублях РФ, евро, доларах США, гривнях України.

Крім того, 22 травня 2014 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні Філії «Одеське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит», розташованого за адресою: м. Одеса, пр. Академіка Глушка, 14, подав заяву про відкриття поточного рахунку підприємства, при цьому до заяви додав картку із зразками підпису і відбитком печатки, яка була підписана ним цього ж дня в присутності приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу Єлькіної М.А., за адресою: АДРЕСА_3. На підставі вказаних документів зазначеним банком був відкритий поточний рахунок НОМЕР_3.

В подальшому, відкриті ОСОБА_1 банківські рахунки невстановлені особи використовували для переведення безготівкових грошових коштів у готівку.

Згідно висновку експерта Наукового-дослідного експертно- криміналістичного центру ОСОБА_4 №186 від 09.06.2015 підписи від імені ОСОБА_1 у картках із зразками підписів і відбитку печатки та заявах про відкриття поточного рахунку, наданих до вищезазначених банківських установ - виконані самим ОСОБА_1

Крім того, вищевказаним висновком, визначено, що підпис від імені ОСОБА_1 у реєстраційній картці на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Геркулес Трейд» від імені ОСОБА_1 виконана самим ОСОБА_1

Крім того, проведеною документальною позаплановою перевіркою ТОВ «Геркулес Трейд» (ЄДРПОУ 38448947) щодо фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства за період з лютого 2014 року по грудень 2014 року, проведеною державною податковою інспекцією, що в діяльності вказаного підприємства вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують податкові зобов'язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Оскільки, реальність вчинення господарських операцій ТОВ «Геркулес Трейд» відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів задекларований на папері, таким чином, у ТОВ «Геркулес Трейд» не було підстав для податкового обліку вказаних операцій.

За результатами перевірки ТОВ «Геркулес Трейд» не підтверджено задекларовані податкові зобов'язання з ПДВ за період з лютого 2014 року по грудень 2014 року, а також не підтверджено задекларований податковий кредит з ПДВ за період з лютого 2014 року по грудень 2014 року.

Правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб - представників реального сектору економіки.

Таким чином, під час досудового розслідування, здобуто достатніх доказів підтверджуючих, що ОСОБА_1 в період часу з 19 лютого 2014 року по 11 вересня 2014 року значився єдиною службовою особою ТОВ «Геркулес Трейд», підприємством він ніколи не керував, доступу до відкритих банківських рахунків ТОВ «Геркулес Трейд» не мав, грошовими коштами підприємства не розпоряджався, а реєстраційні документи та печатку підприємства одразу передав невстановленій особі для подальшого використання у незаконній діяльності.

В подальшому, невстановлена в ході досудового розслідування особа, отримавши необхідні реквізити: найменування суб'єкта господарської діяльності, юридичну адресу, особисті дані підприємства та Статут, прикриваючись зовнішньо законним фактом перереєстрації ТОВ «Геркулес Трейд», отримала змогу здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції, складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні документи для того, щоби перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово- господарських операцій, тобто, використовуючи реквізити ТОВ «Геркулес Трейд», невстановлені особи отримали змогу здійснювати безтоварні операції та незаконну діяльність по надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань іншим суб'єктам підприємницької діяльності.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 свою провину у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ст. ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України визнав та пояснив, що дійсно у вказані в обвинувальному акті час та місці він вчинив пособництво у фіктивному підприємництві, придбавши суб'єкт підприємницької діяльності, а саме ТОВ «Геркулес Трейд», з метою прикриття незаконної діяльності. У вчиненому щиро покаявся.

Оскільки ОСОБА_1 визнав свою винуватість у скоєні кримінального правопорушення, підтвердивши викладене в обвинувальному акті, фактичні обставини ніким з учасників судового провадження не оспорюються, відсутні заперечення та сумніви у добровільності їх позицій, суд, відповідно до ч.3 ст. 349 КПК України, вважає їх доведеними та кваліфікує дії ОСОБА_1 за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України за ознаками пособництво у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

При призначені покарання ОСОБА_1 суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, особу винного, обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання.

До обставин, що пом'якшують покарання ОСОБА_1 суд відносить те, що він визнав свою вину та щиро покаявся.

Обставинами, що обтяжують покарання ОСОБА_1 є рецидив злочину.

Враховуючи викладене суд вважає за необхідне призначити ОСОБА_1 за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченогоч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, покарання у вигляді штрафу.

Процесуальні витрати, пов'язані із залученням експерта підлягають відшкодуванню відповідно до вимог ст.122, 124 КПК України.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 368-371, 373, 374 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 1000 (однієї) тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17 000 (сімнадцять тисяч) гривень.

Запобіжний захід ОСОБА_1 не обирався.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави процесуальні витрати на залучення експерта у сумі 1 382 (однієї тисячі триста вісімдесят дві) гривні.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Одеської області протягом 30 днів з дня його проголошення.

Копію вироку після його проголошення негайно вручити прокурору та обвинуваченому.

Суддя

16.09.2015