Ухвала суду № 51133051, 20.05.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/2691/14

у справі №760/10225/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання слідчого СВ Солом'янського РУ ГУМВС України в м. Києві старшого лейтенанта міліції Марусіч А.М., погоджене прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Зайцевим А.С., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32012110090000098, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 грудня 2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

19.05.2014 р. слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу Солом'янського РУ ГУМВС України в м. Києві перебуває кримінальне провадження №32012110090000098, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.12.2012 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Як встановлено досудовим розслідуванням, податковою інспекцією проведено документальну позапланову невиїзну перевірку, згідно якої складений акт від 16.11.2012 р. «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476) щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Агрозахідтехніка» за період за період з 01.07.2012 року по 31.07.2012 року».

У період, за який проводилась перевірка, відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.12.2011 №200011019, виданого ДПІ у Солом'янського районі м. Києві, ТОВ «Лурасент» було зареєстроване платником ПДВ з 01.12.2011 по дату підписання акту. Статутний капітал ТОВ «Лурасент» відповідно до установчих документів на момент його створення складав 15 000,0 гривень. Директором вказаного товариства являється ОСОБА_3. ТОВ «Лурасент» зареєстровано 28.10.2011 Солом'янською районною державною адміністрацією в м. Києва, реєстраційний номер №10731020000021506.

ТОВ «Лурасент» у період, що підлягав перевірці, не був засновником інших суб'єктів господарювання. Також ТОВ «Лурасент» не має філії дочірніх підприємств, відокремлених структурних підрозділів.

При проведенні аналізу податкової звітності згідно бази даних АРМ «Бест-Звіт» Державної податкової інспекції у м. Рівному Рівненської області Державної податкової служби, деталізованої інформації по платнику ПДВ щодо результатів «автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України», податкових декларації з податку на додану вартість та додатку №5 до декларації з податку на додану вартість, станом на момент проведення процесуальної перевірки за період з 01.01.2012 по 31.08.2012 встановлено, що ТОВ «Агрозахідтехніка» з 01.01.2012 по 31.08.2012 не подавала до Державної податкової інспекції у м. Рівному Рівненської області Державної податкової служби податкових декларацій з податку на додану вартість, з податку на прибуток та інших податкових звітів передбачених Податковим кодексом України.

Відповідно до листа ВПМ ДПІ у м. Рівному Рівненської області, Державної податкової служби від 25.09.2012 року встановлено, що для підтвердження проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами за адресою реєстрації ТОВ «Агрозахідтехніка» здійснено вихід, яким встановлено, що за адресою реєстрації, а саме: м. Рівне, вул. Млиинівська, 24.

Згідно пояснення власника приміщення ОСОБА_4 договір оренди діяв до 31.12.2011, договір не пролонгувався. З 01.01.2012 року ТОВ «Агрозахідтехніка» за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 24 не знаходиться. Стан платника « 8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження.

Згідно автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА» було встановлено, що в червні 2012 року ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476) задекларовано податковий кредит по взаєморозрахунках від ТОВ «Агрозахідтехніка» на суму 470 391,67 гривень, в липні 2012 року ТОВ «Ларасент» ( код ЄДРПОУ 37939476) задекларувало податковий кредит по взаєморозрахунках від ТОВ «Агрозахідтехніка»на суму 645339,97 гривень, в серпні 2012 року ТОВ «Мобіл Смайл» (код ЄДРПОУ 38282209) задекларувало податковий кредит по взаєморозрахунках від ТОВ «Агрозахідтехніка» на суму 1024741,49 гривень.

ТОВ «Агрозахідтехніка» не декларувала податкових зобов'язань та податкового кредиту за період з січня 2012 по серпень 2012 року податкова звітність з податку на додану вартість не подана.

Враховуючи вищевикладене та те, що по операціях за період з 01.01.2012 року по 31.08.2012 ТОВ «Агрозахідтехніка» не надано документів, що підтверджують факт постачання послуг та проведення розрахунків з ТОВ «Лурасент» ( код ЄДРПОУ 37939476) та ТОВ «Мобіл Смайл» ( код ЄДРПОУ 38282209), а тому - ТОВ «Агрозахідтехніка» містить ознаки фіктивності.

В ході складання акту відсутня будь-яка інформація про наявності у ТОВ «Агрозахідтехніка» складських приміщень, наявності автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово- господарської діяльності підприємства.

Загальна численність працюючих на ТОВ «Агрозахідтехніка» згідно баз ДП1 у м. Рівному одна особа.

Фактично у ТОВ «Агрозахідтехніка» відсутні трудові ресурси, виробниче обсадження, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.

Враховуючи те, що на момент проведення перевірки первинні та інші документи ТОВ «Агрозахідтехніка», не надані, за адресою вказаного в реєстраційних документах м. Рівне, вул. Млинівська, 24 ТОВ «Агрозахідтехніка» не знаходиться, місцезнаходження посадових осіб не відомо, перевірку проведено за результатами аналізу даних наданих документів та матеріалами наданими Відділом податкової міліції ДПІ у м. Рівному.

З вищезазначених фактів, вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Агрозахідтехніка» здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної праводієздатності ТОВ «Агрозахдтехніка» фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Агрозахідтехніка» ТОВ «Лурасент» та ТОВ «Мобіл Смайл», мають ознаки фіктивних правочинів та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.

У ході допиту в якості свідка ОСОБА_3, було встановлено, що він ТОВ «Лурасент» зареєстрував на прохання невідомої особи за грошову винагороду. Окрім документів, що до реєстрації зазначеного підприємства більше нічого не підписував, а також чим займалося товариство йому не відомо.

27.01.2014 року ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва задоволено клопотання про надання тимчасового доступ до реєстраційних та установчих документів ТОВ «Лурасент» з можливістю вилучення у державного реєстратора відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського району реєстраційної служби ГУ юстиції в м. Києві.

Дана ухвала була надана по призначенню, однак в наданні тимчасового було повідомлено посилаючись на те, що ТОВ «Лурасент» змінив свою реєстрацію, у зв'язку з чим реєстраційна справа перебуває у володінні державного реєстратора відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців районної адміністрації Запорізької міської ради в Жовтневому районі реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції Головного управління регіональної статистики.

З наведений підстав у слідчого виникла необхідність наданні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні державного реєстратора відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців районної адміністрації Запорізької міської ради в Жовтневому районі реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції Головного управління регіональної статистики, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, пр. Леніна,206, а саме - реєстраційних та установчих документів ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476).

Вказані документи необхідні для встановлення обставини створення та здійснення державної реєстрації ТОВ «Лурасент», а також проведення почеркознавчої експертизи, у зв'язку з чим слідчий вказує на неможливість встановлення вказаних обставин у інший спосіб, а також просить надати дозвіл на вилучення запитуваних документів. Крім того, слідчий просить розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи викладені обставини, перевіривши надані докази, слідчий суддя знаходить клопотання слідчого обґрунтованим, оскільки з поданих матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ Солом'янського РУ ГУМВС України в м. Києві старшому лейтенанту міліції Марусіч Андрію Миколайовичу тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні державного реєстратора відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців районної адміністрації Запорізької міської ради в Жовтневому районі реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції Головного управління регіональної статистики, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, пр. Леніна, 206, а саме - реєстраційних та установчих документів ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476).

Надати старшому слідчому СВ Солом'янського РУ ГУМВС України в м. Києві старшому лейтенанту міліції Марусіч Андрію Миколайовичу можливість вилучити документи зазначені в абзаці другому резолютивної частини цієї ухвали, які перебувають у володінні державного реєстратора відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців районної адміністрації Запорізької міської ради в Жовтневому районі реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції Головного управління регіональної статистики.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 20 червня 2014 року включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя