Ухвала суду № 51120006, 27.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс-995/15

у справі №760/4079/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 лютого 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з ОВП Чубарової К.С., погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України Бубенко І.П., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100110000375 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

27.02.2015 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що у провадженні п'ятого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32014100110000375 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2014 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Первомайський МКК».

Підставною для внесення в ЄРДР послужив акт позапланової перевірки №56/28-10-40-20/00418107 від 17.11.2014 складений працівникам МГУ Міндоходів - центрального офісу з обслуговування великих платників, відповідно до якого службові особи ПАТ «Первомайський МКК» шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту за наслідком придбання робіт у ТзОВ «АМГ Девелопмент» (ЄДРПОУ 34410705) в період вересня 2011 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 642 050 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 повідомив, що підприємство продав у жовтні 2011 року. Будь-яких взаємовідносин ТзОВ «АМГ Девелопмент» з ПАТ «Первомайський МКК» не проводило, жодних податкових накладних для вказаного товариства не виписувало.

Зокрема встановлено, що ОСОБА_3 склав 14.10.2011 акт прийому передачі згідно якого передав гр.. ОСОБА_4 печатку та бухгалтерські документи ТОВ «АМГ Девелопмент», а перед тим 11.10.2011 подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20.10.2011 було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ «АМГ «Девелопмент» від імені директора ОСОБА_4 де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_3 податкових накладних для ПАТ «Первомайський МКК».

Проведеним аналізом уточненої декларації з ПДВ ТОВ «АМГ «Девелопмент» поданої 20.10.2011 року в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ «АМГ «Девелопмент» включено до податкового кредиту декларації за вересень 2011 року податкові накладні датою за січень 2011 року від імені СПД які не підтвердили дані суми ПДВ, що ставить під сумнів отримання товарів, робіт, послуг від цих суб'єктів господарювання, що нібито виписали дані податкові накладні. Вказане може свідчити про ймовірне неправомірне формування податкового кредиту службовими особами ПАТ «Первомайський МКК» на суму 2 642 050 грн. від ТОВ «АМГ «Девелопмент».

Також встановлено, що окрім оплати коштами послуг для ТзОВ АМТ «Девлопмент», - ПАТ «Первомайський МКК» було передано в якості оплати векселі АА №2143308 від 01.12.2011 на суму 2 794 050 грн., АА №2143309 від 01.12.2011 на суму 3 331 500 грн., АА №2143310 від 01.12.2011 на суму 3 546 900 грн., АА №2143311 від 01.12.2011 на суму 2 231 300 грн., АА №2143312 від 01.12.2011 на суму 2 060 600 грн., АА №2143313 від 01.12.2011 на суму 699 027 грн. Відповідно після пред'явлення цих векселів для оплати з рахунків здійснювалась оплата по пред'явлених векселях. Строк пред'явлення векселів для оплати становить три роки з моменту емітування векселів, тобто в даному випадку з 01.09.2011 по 01.12.2014.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ «Первомайський МКК» використовувало в своїй діяльності банківський рахунок відкритий у ПАТ «Райффайзен банк Аваль», МФО 380805, а саме №26001158346, (код валюти 980, 840, 978, 643).

З наведених підстав у слідчого на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у розкритті банківської таємниці, отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Райффайзен банк Аваль» та стосуються зазначеного вище банківського рахунку ПАТ «Первомайський МКК».

Слідчий зазначає, що отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо, оскільки така інформація охороняється законом та становить банківську таємницю.

Також слідчий просить надати можливість тимчасового вилучення зазначених речей та документів, оскільки вважає, що вказані документи необхідні для досягнення мети отримання доступу до них, зокрема, для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібні для проведення експертних досліджень.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ПАТ «Райффайзен банк Аваль» та які стосуються банківського рахунку №26001158346, (код валюти 980, 840, 978, 643), належного ПАТ «Первомайський МКК», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, правомірності формування службовими особами ПАТ «Первомайський МКК» податкового кредиту по фінансового-господарських взаємовідносинах з ТзОВ АМТ «Девлопмент».

Також згідно наданих матеріалів вбачається, що відомості, які містяться в запитуваних речах і документах, можуть бути використанні як докази, а довести іншими способами обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів на даному етапі досудового розслідування не можливо.

Крім того, слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки знаходить таке вилучення необхідним для досягнення мети отримання доступу до них.

Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, що охороняється законом, та за яких слідчий суддя надає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів, у зв'язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Чубаровій К.С., старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Келлеру Р.Г. тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів речей та документів по банківському рахунку №26001158346, (код валюти 980, 840, 978, 643) належного ПАТ «Первомайський МКК» /ЄДРПОУ 00418107 /, які перебувають у володінні ПАТ «Райффайзен банк Аваль» /МФО 380805, м. Київ, вул. Ліскова, 9 / та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку №26001158346, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ПАТ «Первомайський МКК» ( код ЄДРПОУ 00418107) про перерахування коштів з рахунку №26001158346, (код валюти 980, 840, 978, 643), SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ПАТ «Первомайський МКК» ( код ЄДРПОУ 00418107);

- кредитних угод, договорів застави, поруки, які укладались службовими особами ПАТ «Первомайський МКК» (код ЄДРПОУ 00418107) в період з 01.09.2011 по 01.12.2014 з ПАТ «Райффайзен банк Аваль» МФО МФО 380805 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи);

- договорів, накладних, щодо придбання бланків наступних векселів: АА №2143308 від 01.12.2011, АА №2143309 від 01.12.2011, АА №2143310 від 01.12.2011, АА №2143311 від 01.12.2011, АА №2143312 від 01.12.2011, АА №2143313 від 01.12.2011;

- актів прийому-передачі векселів АА №2143308 від 01.12.2011 на суму 2 794 050 грн., АА №2143309 від 01.12.2011 на суму 3 331 500 грн., АА №2143310 від 01.12.2011 на суму 3 546 900 грн., АА №2143311 від 01.12.2011 на суму 2 231 300 грн., АА №2143312 від 01.12.2011 на суму 2 060 600 грн., АА №2143313 від 01.12.2011 на суму 699 027 грн., копії бланків векселів АА №2143308 від 01.12.2011 на суму 2 794 050 грн., АА №2143309 від 01.12.2011 на суму 3 331 500 грн., АА №2143310 від 01.12.2011 на суму 3 546 900 грн., АА №2143311 від 01.12.2011 на суму 2 231 300 грн., АА №2143312 від 01.12.2011 на суму 2 060 600 грн., АА №2143313 від 01.12.2011 на суму 699 027 грн., які складалися ПАТ «Первомайський МКК»;

- договорів доміціляції векселів, які складались ПАТ Первомайський МКК».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 27.03.2015 включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя