Ухвала суду № 51119748, 05.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс-492/15

у справі №760/2298/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 лютого 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Василевського Я.П., погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України Пономаренко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32013110110000219 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.2 ст.15 ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

05.02.2015 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях №32013110110000219 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.05.2013, за фактом вчинення службовими особами ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» (код ЄДРПОУ 30019801) кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст. 212 КК України, та №32014100110000152 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.04.2014, за фактом вчинення службовими ПАТ «Укртрансгаз» кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

13.05.2014 кримінальне провадження №32013110110000219 та №32014100110000152 об'єднано Генеральною прокуратурою України, в одне провадження якому присвоєно номер №32013110110000219.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укртрансгаз в результаті фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Енергосервіс» (ЄДРПОУ 32981155) які мали місце на підставі укладеного договору про виконання робіт у будівництві та поставки обладнання №1212000071 від 04.12.2012 року, шляхом незаконного формування кредиту на суму 990 000 грн., ухилились від сплати податків у значному розмірі.

Зокрема, розслідуванням встановлено, що на виконання умов вищевказаного договору ТОВ «Енергосервіс» надано ПАТ «Укртрансгаз» наступні документи, накладну на відвантаження №03 від 19.04.2013, та податкову накладну №1 від 19.04.2013, в яких вказано в номенклатурі «Комплексний повітроочисний пристрій конструкції «ПОП - 10М».

Однак в «Єдиному реєстрі податкових накладних» податкова накладна №1 від 19.04.2014 незареєстрована.

В ході досудового розслідуванням встановлено, що за період квітень 2013 року ПАТ «Укртрансгаз» здійснило купівлю вказаного повітроочисного пристрою у ТОВ «Енергосервіс», виробником якого є ПАТ «Бориславський завод «РЕМА».

Згідно офіційного веб-сайту www.bzrema.com ПАТ «Бориславський завод «РЕМА» - одним з довгострокових партнерів та замовників компанії є ПАТ «Укртрансгаз», що підтверджує недоцільність, та не реальність здійснених операцій, по придбанню комплексного повітроочисного пристрою конструкції «ПОП - 10М» ПАТ «Укртрансгаз» в ТОВ «Енергосервіс».

Крім того, встановлено, що ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС був складений акт №1926/22-5 від 31.05.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Енергосервіс» щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за квітень 2013 року», згідно якого ТОВ «Енергосервіс» відсутнє за місцезнаходженням відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: (01103, м.Київ, вул. Кіквідзе, буд.13) та аналогічною фактичною адресою даного підприємства.

Також в ході досудового розслідування було проведено аналіз по ланцюгу поставки, в результаті чого було встановлено, що комплексний повітроочисний пристрій конструкції «ПОП - 10М», який фактично був поставлений на адресу ПАТ «Укртрансгаз» надходив до кінцевого покупця штучно збільшуючи вартість даного «Пристрою» у такій послідовності: ПАТ «Бориславський завод «РЕМА» - ТОВ «ДРОУ» - ТОВ «Енергосервіс» - ПАТ «Укртрансгаз», що не мають статусу «господарської операції» у відповідності до ст.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», розрахунки за які здійснювалися за рахунок коштів, що отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари (роботи, послуги).

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що дані підприємства по ланцюгу поставки, знаходяться: ПАТ «Бориславський завод «РЕМА» (м. Борислав Львівська обл., вул. Сосюри, 45), ТОВ «ДРОУ» (м. Сімферополь, пров. Виробничий, буд.11. оф.1), ТОВ «Енергосервіс» (м.Київ, вул. Кіквідзе, буд. 13), ПАТ «Укртрансгаз» (м. Київ, Кловський узвіз, 9/1), що підтверджує недоцільність та штучне збільшення вартості купівлі даного комплексного повітроочисного пристрою конструкції «ПОП - 10М» та подальше використання.

За наявною оперативною інформацією ТОВ «ДРОУ» (ЄДРПОУ 38173255) (має стан 14 - визнано банкрутом) не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту, обладнання, інше) для здійснення господарських операцій з купівлі-продажу будь-якого товару, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності, а також використовує у своїй діяльності підприємства, що є вірогідними «податковими ямами» та не виконує податкових зобов'язань перед бюджетом.

З наведених підстав у слідчого на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Укртрансгаз» зокрема, оригіналів первинних та фінансово-господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ПАТ «Укртрансгаз» з ТОВ «Енергосервіс».

Слідчий зазначає, що 27.05.2014., 12.06.2014., та 23.06.2014 службовим особам ПАТ «Укртрансгаз», в порядку ст. 93 КПК України, було вручено запити №3194/10/09-20, №4712/10/09-20 та №5114/10/09-20 щодо надання завірених належним чином копій з приводу фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Енергосервіс» за період квітень 2013р.

Відповідно до вищевказаних запитів ПАТ «Укртрансгаз» розглянуло та надало відповідь на запит №3194/10/09-20 від 27.05.2014 за вих. №5372/6 від 24.06.2014р. в якому зазначено, що документи по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Енергосервіс» будуть надані згідно ухвали слідчого судді. У зв'язку з цим слідством вичерпані законні можливості отримання документів, які будуть слугувати доказами в кримінальному провадженні, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Окрім того, слідчий звертає увагу на те, що виходячи з обставин кримінального провадження, тяжкості скоєного злочину, а також мету службових осіб ПАТ «Укртрансгаз» - ухилення від оподаткування, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що вищевказані оригінали документів, можуть приховуватися службовими особами зазначеного підприємства, будуть передані в невідомому напрямку та добровільно видані не будуть.

З наведених підстав слідчий просить надати можливість тимчасового вилучення зазначених речей та документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи з наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ПАТ «Укртрансгаз», а саме оригінали первинних та фінансово-господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ПАТ «Укртрансгаз» з ТОВ «Енергосервіс», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32013110110000219 щодо правомірності та реальності господарських операцій ПАТ «Укртрансгаз» з ТОВ «Енергосервіс», справляння податків з даних операцій.

Також слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки визнає обґрунтованими доводи слідчого щодо наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, та за яких слідчий суддя надає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів, у зв'язку з чим клопотання слідчого в цій частині слід задовольнити.

Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Василевському Ярославу Петровичу тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Укртрансгаз» /ЄДРПОУ 30019801/, та стосуються фінансово - господарських взаємовідносин за період квітень 2013 року з ТОВ «Енергосервіс» а саме:

- накладних, податкових накладних, видаткових накладних; накладних на відвантаження, рахунків-фактур; графіків виконання (надання) та фінансування робіт (послуг), зведеного кошторису, зведеного кошторису розрахунку вартості будівництва, об'єктних кошторисів, локальних кошторисів, декларації про готовність об'єкта до експлуатації, паспорту на пристрій очищення повітря, акту, довідок про вартість виконаних будівельних робіт за формою КБ-3, актів приймання виконаних робіт (послуг) за формою КБ-2в; відомостей змонтованого обладнання, фотографій об'єкта роботи на якому виконувались роботи, договорів та додаткових угод до них; товарно-транспортних накладних; вантажно - митних декларацій; сертифікатів якості; специфікацій; складських квитанцій; реєстрів отримання товарів;

- документів щодо обліку банківських операцій: платіжні доручення та реєстри платіжних доручень за період квітень 2013р.;

- документів щодо обліку розрахунків з підзвітними особами: авансові звіти за період квітень 2013р.;

- ділової переписки (листи, претензії, тощо), довіреностей на отримання товару від ТОВ «Енергосервіс»;

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Василевському Ярославу Петровичу можливість здійснити вилучення оригіналів документів, зазначених в резолютивній частині цієї ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 05.03.2015 включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя