Ухвала суду № 51119732, 27.01.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс-270/15

у справі №760/1504/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 січня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Янковенка Б.П., погоджене прокурором відділу 04/5 прокуратури Київської області Біленко В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження № 32014110000000042 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

27.01.2015 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що у провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування №32014110000000042 відносно службових осіб ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Відповідно до акту перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16.06.2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року», встановлено порушення податкового законодавства, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 437 677 грн., заниження суми податку з доходів фізичних осіб з доходів виплачених громадянам на загальну суму 686 011 грн. Також службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) відповідно до зазначеного акту порушено норми Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», що призвело до несплати в бюджет України ЄСВ в сумі 1 693 990 грн.

Крім того в ході перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) здійснено фінансово - господарські взаємовідносини із підприємствами: ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146). Відповідно до наданих на перевірку документів ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) впродовж 2011 - 2013 років купувало у ТОВ «Хомстіл» та ТОВ «Хомстіл Груп» будівельні матеріали та відносили дані фінансово - господарські операції до податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних періодах. В ході проведення перевірки службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» не надано жодних підтверджуючих документів щодо транспортування (товарно - траноспортні накладні), розвантаження, приймання та зберігання будівельних матеріалів. Також при перевірці не надано довіреностей на отримання товару і сертифікатів якості на продукцію.

Крім того, перевіркою встановлено протерміновану кредиторську заборгованість на загальну суму 411393 грн., що виникла в результаті фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ «Грандіс Трейд» із постачальниками: ТОВ «Будівельні рішення» (код ЄДРПОУ 30219145) на суму 1599 грн., за період вересень 2008 року, ТОВ «Елітбуд» (код ЄДРПОУ 25592444) на суму 224979 грн., за період грудень 2010 року, КС «Техпроект» (код ЄДРПОУ 34731060) на суму 22758 грн., за період грудень 2008 року, ТОВ «Промбудальянс» (код ЄДРПОУ 33306366) на суму 362057 грн., за період лютий 2008 року.

Таким чином, і ході перевірки встановлено «нереальність» проведення фінансово - господарських операцій здійснених службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» з ТОВ «Хомстіл» та ТОВ «Хомстіл Груп» за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року. В зв'язку із чим встановлено завищення службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» валових витрат в сумі 10 972 692 грн.

З наведених підстав у слідчого на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального та законного проведення фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ «Грандіс Трейд» із ТОВ «Хомстіл», ТОВ «Хомстіл Груп, ТОВ «Будівельні рішення», ТОВ «Елітбуд», КС «Техпроект», ТОВ «Промбудальянс» з метою встановлення фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами вищезазначених підприємств.

У зв'язку з наведеним слідчий просить надати тимчасовий доступ до фінансово-господарських, первинних бухгалтерських та податкових документів щодо проведених взаємовідносин ТОВ «Грандіс Трейд» із ТОВ «Хомстіл», ТОВ «Хомстіл Груп», ТОВ «Будівельні рішення», ТОВ «Елітбуд», КС «Техпроект», ТОВ «Промбудальянс», які перебувають у володінні ТОВ «Грандіс Трейд».

Також слідчий просить надати можливість тимчасового вилучення оригіналів зазначених речей та документів, оскільки вважає, що вказані документи необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Крім того звертає увагу на те, що кримінальне провадження внесене до ЄРДР по факту вчинення службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а тому наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, у зв'язку з чим просить постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до запитуваних речей та документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ТОВ «Грандіс Трейд», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32014110000000042, зокрема, факту реального проведення та законності фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ «Грандіс Трейд» із ТОВ «Хомстіл», ТОВ «Хомстіл Груп, ТОВ «Будівельні рішення», ТОВ «Елітбуд», КС «Техпроект», ТОВ «Промбудальянс».

Крім того, слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки знаходить таке вилучення необхідним для досягнення мети отримання доступу до них, а наведені слідчим обставини дають підстав вважати, що існує реальна загроза знищення вищевказаних оригіналів документів.

Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, та за яких слідчий суддя надає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів, у зв'язку з чим клопотання слідчого в цій частині слід задовольнити.

Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Янковенку Богдану Петровичу тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) за адресою Київська область, Васильківський р-н, смт. Глеваха, вул. Дорожня 1, що відображають взаємовідносини за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року з підприємствами ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247), ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146), ТОВ «Будівельні рішення» (код ЄДРПОУ 30219145), ТОВ «Елітбуд» (код ЄДРПОУ 25592444), КС «Техпроект» (код ЄДРПОУ 34731060), ТОВ «Промбудальянс» (код ЄДРПОУ 33306366), а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками та декларацій з податку на прибуток підприємства з додатками за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Янковенку Богдану Петровичу можливість здійснити виїмку оригіналів документів, зазначених в резолютивній частині цієї ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 27.02.2015 включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя