Ухвала суду № 51119434, 05.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс-491/15

у справі №760/2297/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 лютого 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Василевського Я.П., погоджене старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України Лесько С.В., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100110000343 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

05.02.2015 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100110000343 від 12 листопада 2014 року, за фактом вчинення службовими особами ПАТ «Запоріжвогнетрив» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фахівцями СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі ДПС проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ «Запоріжвогнетрив» за результатами якої складено акт №277/28- 04-47-10/00191885 від 01.09.14 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Запоріжвогнетрив» (ЄДРПОУ 00191885), з питання реальності та правомірності відображення в податковому обліку правових відносин з постачальником ТОВ «Техпромсоюз» (ЄДРПОУ 32934681) за періоди квітень-листопад 2012 року та липень-жовтень 2013 року.

За результатами перевірки винесені ППР Ф.Р від 17 вересня 2014 року з податку на додану вартість №0000754710 на суму 430 609 грн. та з податку на прибуток №0000744710, на суму 446 916 грн.

Висновками акту встановлено, що службові особи ПАТ «Запоріжвогнетрив» безпідставно, достовірно знаючи, що ТОВ «Техпромсоюз» в період квітня-листопада 2012 року та липня-жовтня 2013 року ніяких товарно-матеріальних цінностей в адресу ПАТ «Запоріжвогнетрив» не постачали в порушення п.5.1, пп. 5.2.1 п. 5.2, п.5.3.9., п.5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України внесли до документів податкової звітності з податку на прибуток суми валових витрат за нібито поставлені ТОВ «Техпромсоюз» товарно-матеріальні цінності, фактично не маючи з ним господарських взаємовідносин, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 446 916 грн., а також в порушення п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, шляхом відображення в документах податкової звітності з податку на додану вартість сум податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сформованих за рахунок господарських операцій ТОВ «Техпромсоюз», які насправді не відбувалися, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 430 609 грн.

Всього, за актом встановлено порушень податкового законодавства що призвели до ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 877 525 гривень.

З наведених підстав у слідчого на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Техпромсоюз» зокрема, оригіналів первинних та фінансово-господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ПАТ «Запоріжвогнетрив» з ТОВ «Техпромсоюз».

Слідчий зазначає, що виходячи з обставин кримінального провадження, тяжкості скоєного злочину у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що вищевказані оригінали документів, можуть приховуватися службовими особами зазначеного підприємства, будуть передані в невідомому напрямку та добровільно видані не будуть.

З наведених підстав слідчий просить надати можливість тимчасового вилучення зазначених речей та документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи з наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ТОВ «Техпромсоюз» (ЄДРПОУ 32934681), а саме оригінали первинних та фінансово-господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ПАТ «Запоріжвогнетрив» з ТОВ «Техпромсоюз», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32014100110000343 щодо правомірності та реальності господарських операцій ПАТ «Запоріжвогнетрив» з ТОВ «Техпромсоюз», справляння податків з даних операцій.

Також слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки визнає обґрунтованими доводи слідчого щодо наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, та за яких слідчий суддя надає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів, у зв'язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Василевському Ярославу Петровичу та старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Павлову Владиславу Євгеновичу тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Техпромсоюз» /ЄДРПОУ 32934681, юридична та фактична адреса: Запорізька область, м. Запоріжжя, пров. Перлинний, 13/ та стосуються фінансово - господарських взаємовідносин за період квітня-листопада 2012 року та липня-жовтня 2013 року з ПАТ «Запоріжвогнетрив» /код ЄДРПОУ 00191885/ а саме:

- первинних бухгалтерських документів, актів виконаних робіт, актів звірок між підприємствами про обсяг виконаних робіт та сплати за них в межах укладених договорів, накладних, видаткових та прибуткових накладних, банківських виписок, чеків, платіжних доручень, що підтверджують сплату за виконані роботи, податкових накладних, рахунків, товарно-транспортних накладних (подорожніх листів та звітів про відрядження працівників ТОВ «Техпромсоюз» в разі перевезення торгово-матеріальних цінностей транспортом зазначеного підприємства), що складені в межах господарських взаємовідносин з ПАТ «Запоріжвогнетрив», включаючи угоди (договори) з усіма додатками, доповненнями та специфікаціями за вказаний період, а також виписок та розшифровок по бухгалтерським рахункам 15, 23, Кт 631, Дт 631, Кт 311, Кт 371, Дт 201, 205, 207, 220, 646, 644, та інших документів, що складались на виконання зазначених договорів, а також реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, складених в межах вище зазначених господарських операцій та даних інвентаризації розрахунків між ТОВ «Техпромсоюз» та ПАТ «Запоріжвогнетрив» за весь період таких взаємовідносин.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Василевському Ярославу Петровичу та старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Павлову Владиславу Євгеновичу можливість здійснити вилучення оригіналів документів, зазначених в резолютивній частині цієї ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 05.03.2015 включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя