Ухвала суду № 51119411, 20.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс-6247/14

у справі №760/22474/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Чубарової К.С., погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П., про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32013110110000337 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

17.10.2014 слідчий звернувся з даним клопотання.

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні п'ятого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32013110110000337 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.07.2013 та 14.07.2014, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 205 КК України, щодо здійснення службовими особами ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту у зв'язку з придбанням олії соняшникової нерафінованої в ТОВ «Еталон Ойл», а також товарів, робіт, послуг в ТОВ «Асті-Ко», ТОВ «Площа-Еволюції», ПП «Карбон-С», ПП «Армакс-Харків», ТОВ «ФБК «Строй-Сіті», ТОВ «Лідерком», ТОВ «Єоліус», ПП «Стройбелмаш», ПП «СМУ-600», ТОВ «Спецремонтпроект-2004» внаслідок чого вони ухилились від сплати податків податків на загальну суму 6 314 987 грн. та щодо придбання невстановленими особами в громадянина ОСОБА_3 в жовтні 2011 року ТОВ «АМГ Девелопмент» шляхом нотаріального переоформлення з метою прикриття незаконної діяльності .

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТзОВ «АМГ Девелопмент» ОСОБА_3 склав 14.10.2011 акт прийому передачі згідно якого передав гр.. ОСОБА_4 печатку та бухгалтерські документи ТОВ «АМГ Девелопмент», а перед тим 11.10.2011 подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20.10.2011 було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ «АМГ «Девелопмент» від імені директора ОСОБА_4 де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 201 1 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_3 податкових накладних для ТОВ «Еталон Ойл» (код ЄДРПОУ 37385258) щодо реалізації олії у вересні 2011 року, яка в подальшому нібито була придбана ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» (ЄДРПОУ 31729919) з метою експорту.

Внаслідок цього, безпідставно сформовано податковий кредит для ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» в сумі 2 808,3 тис. грн.

Відповідно до висновку експерта №461 від 30.06.2014 НДЕКІД ГУМВС України на Львівській залізниці підписи на документах, що підтверджують реалізацію олії від ТОВ «АМГ «Девелопмент» до ТОВ «Еталон Ойл» (Договір купівлі-продажу олії, додатки до договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, податкових накладних) виконані не директором ТОВ «АМГ «Девелопмент» ОСОБА_3 а іншою особою.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 повідомив, що підприємство продав, будь- яку олію суб'єктам господарювання в період діяльності не реалізовував.

В той же час встановлено, що у вересні 2011 року ТОВ «АМГ «Девелопмент» крім ТОВ «Еталон Ойл» також сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 2 642 050 грн. для ПАТ «Первомайський МКК» (код ЄДРПОУ 00418107, Миколаївська обл. м. Первомайськ, пр.-т. Праці, 12), що перебуває на обліку в МГУ Міндоходів - ІДО з ОВП.

Проведеним аналізом уточненої декларації з ПДВ ТОВ «АМГ «Девелопмент» поданої 20.10.2011року в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ «АМГ «Девелопмент» включено до податкового кредиту декларації за вересень 2011 року податкові накладні датою за січень 2011 року від імені СПД які не підтвердили дані суми ПДВ, що ставить під сумнів отримання товарів, робіт, послуг від цих суб'єктів господарювання, що нібито виписали дані податкові накладні. Вказане може свідчити про ймовірне неправомірне формування податкового кредиту службовими особами ПАТ «Первомайський МКК» на суму 2 642 050 грн. від ТОВ «АМГ «Девелопмент».

Виходячи з наведених обставин, слідчий порушує в клопотанні питання про надання йому тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «Первомайський МКК» по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «АМГ «Девелопмент» (ЄДРПОУ 34410705) за період з 01.09.2011 по 01.07.2012.

Обґрунтовуючи значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий посилається на те, що запитувані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПАТ «Первомайський МКК» сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів.

Необхідність вилучення речей і документів, слідчий обґрунтовує потребою їх дослідження в ході досудового розслідування, проведення експертних досліджень, а також тим, що без оригіналів цих речей і документів неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як визначено ст. 131 КПК України з метою досягнення дієвості кримінального провадження застосовуються заходи забезпечення. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною п'ятою ч. 5 ст. 132 КПК України на сторони кримінального провадження під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено обов'язок подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України визначено, що у клопотання слідчого про тимчасовий доступ зазначаються, зокрема, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Разом з цим за змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, зокрема, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Положеннями ч. 6 ст. 132 КПК України передбачено, що до клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Аналіз наведених норм дає підстави для висновку, що речі та документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, мають підвереджувати обставини, які підлягають доказуванню у конкретному кримінальному провадженні, виходячи з фабули кримінального правопорушення та його правової кваліфікації.

Як вбачається з долученого до матеріалів клопотання витягу з ЄРДР, в рамках кримінального провадження №32013110110000337 СУ ФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «Концерн Галнафтогаз», при здійсненні фінансово-господарських операцій протягом вересня 2011 - грудня 2012 з ТОВ «Еталон Ойл», а також з ТОВ «Асті-Ко», ТОВ «Площа Еволюції», ПП «Карбон-С», ПП «Армакс-Харків», ТОВ «ФБК «СтройСіті», ТОВ «ФБК «Строй-Сіті», ТОВ «Лідерком», ТОВ «Соліус», ПП «Стройбелмаш», ПП «СМУ-600», ТОВ «Спецремонтпроект-2004». Крім того, в рамках вказаного кримінального провадження СУ ФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, а саме придбанням невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності в жовтні 2011 шляхом нотаріального переоформлення в громадянина ОСОБА_3 корпоративних прав на ТОВ «АМГ «Девелопмент».

При цьому факт неправомірного формування податкового кредиту службовими особами ПАТ «Первомайський МКК» на суму 2 642 050 грн. від ТОВ «АМГ «Девелопмент» не є предметом досудового розслідування у кримінальному провадженні №32013110110000337.

Крім того, долученими до матеріалів клопотання Актом приймання-передачі документів ТОВ «АМГ «Девелопмент» від 14.10.2011, протоколом допиту свідка ОСОБА_3, податковою декларацією з ПДВ ТОВ «АМГ «Девелопмент» за 2011 рік, висновком експерта від 30.06.2014 №461 зазначена обставина не підтверджена.

За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено обставини визначені п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України.

Також зважаючи, що в матеріалах клопотання відсутні будь-які фактичні дані, які підвереджують наявність фінансово-господарських операцій між ТОВ «АМГ «Девелопмент» та ПАТ «Первомайський МКК», слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено обставини визначені п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України.

З наведених підстав в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Чубарової К.С. про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32013110110000337 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя