Ухвала суду № 51119063, 14.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс-4645/14

у справі №760/22181/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Мазур В., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Хахлюк В.В., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32013100000000019, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14 червня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

14.10.2014 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32013100000000019 від 14.06.2013 року, про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Гранд-Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454), які в період березня-квітня 2013 року ухилилися від сплати податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Квітковий Гай» (код ЄДРПОУ 33269272) на загальну суму 2 878 526,0 грн., що є особливо великим розміром, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Гранд-Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454, директор: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1), у березні-квітні 2013 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 878 526 грн. при відображенні у податковій звітності з податку на додану вартість підприємства фінансово-господарських операцій із ТОВ «Квітковий Гай».

ТОВ «Гранд-Прикс» зареєстровано 27.05.2011 року Києво-Святошинською районною Державною адміністрацією Київської області за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. Білогородська, 49-А.

Згідно автоматизованої інформаційної системи Міністерства доходів і зборів України «Податковий блок», а також згідно Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ТОВ «Гранд-Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454) перереєстровано за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 22.

Відповідно до пояснень директора ТОВ «Квітковий Гай» (код за ЄДРПОУ 33269272) ОСОБА_4, починаючи з 2010 року по теперішній час ТОВ «Квітковий Гай» імпортно-експортних операцій не проводило, як і зовнішньо - економічної діяльності. У 2012-2013 р.р. ТОВ «Квітковий Гай» фінансово-господарської діяльності не здійснювало, а печатка підприємства знаходиться у гр. ОСОБА_3

28.10.2013 року, працівниками ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області складено Акт №237/22-01/37606454 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Гранд-Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Квітковий Гай» (код ЄДРПОУ 33269272) за період 2013 рік», згідно якого встановлено порушення вимог податкового законодавства ТОВ «Гранд-Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454), в результаті чого занижено податок на додану вартість за березень-квітень 2013 року на суму 2 878 526 грн.

Також встановлено, що ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» (код ЄДРПОУ 37451435) (далі ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА») надавало послуги з бухгалтерського обслуговування ТОВ «Гранд - Прикс» (код ЄДРПОУ 37606454).

Фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Гранд-Прикс» з ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА», також підтверджуються випискою з особового рахунку №26001001565301 ТОВ «Гранд-Прикс» у ПАТ «Агрокомбанк» (МФО 322302). Призначення всіх платежів згідно вищевказаної виписки по особовому рахунку, здійснених ТОВ «Гранд-Прикс» на користь ТОВ «Гранд-Прикс», є оплата за бухгалтерське обслуговування згідно рахунків № 36 від 22.022013, №47 від 22.03.2013, №68 від 23.04.2013, 87 від 23.05.2013, №104 від 25.06.2013 та №133 від 05.08.2013.

Виходячи з наведених обставин, слідчий порушує в клопотанні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА», а саме: фінансово-господарські первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» щодо проведених фінансових операцій з ТОВ «Гранд-Прикс.

Обґрунтовуючи значення даних речей та документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні слідчий вказує, що останні матимуть доказове значення та нададуть змогу прослідкувати подальший рух товару, який був ймовірно закуплений ТОВ «Гранд-Прикс» у ТОВ «Квітковий Гай» (код ЄДРПОУ 33269272), та встановити фактичних постачальників товару ТОВ «Гранд-Прикс».

Також слідчий просить надати можливість тимчасового вилучення зазначених речей та документів, оскільки вважає, що у кримінальному провадженні існує реальна загроза зміни або знищення вказаних доказів, оскільки не виключається можливість обізнаності службових осіб ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» у протиправній діяльності ТОВ «Гранд-Прикс».

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, щодо подальшого руху товару, який був ймовірно закуплений ТОВ «Гранд-Прикс» у ТОВ «Квітковий Гай» (код ЄДРПОУ 33269272), та встановлення фактичних постачальників товару ТОВ «Гранд-Прикс».

Таким чином наявні підстави, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів.

Крім того, слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Таким чином наявні підстави, передбачені ч. 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя дає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів.

Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Мазур В.М. тимчасовий доступ до наступних речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» (код ЄДРПОУ 37451435):

- договорів з додатками та додатковими угодами, укладених між ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» на користь ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про виконання умов договорів, укладених між ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- податкових, видаткових, накладних, що свідчать про виконання умов договорів, укладених між ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» у ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг) у (на) ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» у ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг у (на) ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» у ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- актів звірок взаєморозрахунків між ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» та ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- карток рахунків по валових витратах по взаємовідносинах ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА» з ТОВ «Гранд-Прикс» за весь період фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

- наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Міжнародна аудиторська група «СОВА», та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гранд-Прикс» за період з 01.08.2012 по 01.09.2013;

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Мазур В.М. можливість здійснити виїмку належним чином завірених копій документів, зазначених в резолютивній частині цієї ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя