Постанова № 5092260, 17.02.2009, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа №1-232/2009 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 лютого 2009 року Білоцерківський міськрайсуд Київської області в складі:

головуючого Мезіна В.Б.

при секретарі  Маліченко К.О.

прокурора   Гриценко К.О.

захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1року народження, уродженця с. Мар"янівка, Ружинського р-ну, Житомирської області, українця, гр. України, освіта вища, розлученого, працюючого головою СВК ім.Щорса, проживаючого в с.Яблунівка, Білоцерківського району, Київської області, АДРЕСА_1, не судимого, в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 відповідно протоколу загальних зборів учасників сільськогосподарського виробничого кооперативу ім.Щорса № 1 від 04.02.2000 року, працюючи на посаді голови СВК ім.Щорса (код ЄДРПОУ 03755452, юридична та фактична адреса: Київська область, Білоцерківський район, с.Яблунівка, вул.Центральна,66), тобто являвся службовою особою підприємства з колективною формою власності відповідальною за достовірність і своєчасність нарахування та перерахування до бюджету податків, мав право підпису банківських документів, а саме платіжних доручень про перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб, які ОСОБА_1 власноручно завіряв печаткою СВК ім.Щорса, що малась у нього особисто, після чого надавав платіжні доручення в Білоцерківську філію ВАТ „Райффайзен Банк „Аваль", де мався розрахунковий рахунок СВК ім.Щорса , і грошові кошти призначені для погашення заборгованості по податку з доходів фізичних осіб, перераховувались до бюджету, однак в період з 01.07.2003 року по 31.12.2004 року, при проведенні розрахунків по виплаті заробітної плати працівникам підприємства та виплаті орендної плати за орендовані земельні паї, головний бухгалтер СВК ім.Щорса ОСОБА_3 проводив нарахування податку з доходів фізичних осіб, виписував відповідні платіжні доручення, передавав ОСОБА_1 і останній повинен був підписати їх, завірити печаткою СВК ім.Щорса та надати в Білоцерківську філію ВАТ „Райффайзен Банк „Аваль", однак ОСОБА_1 умисно, маючи на меті ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, що входить в систему оподаткування та введений в установленому законом порядку, з метою заощадження коштів на розвиток СВК ім.Щорса внаслідок неперерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб, у вищевказаний період, отримуючи платіжні доручення від ОСОБА_3, частково підписував їх, завіряв печаткою очолюваного підприємства та надавав в банківську установу, а частину платіжних доручень залишав , не передавав в Білоцерківську філію ВАТ „Райффайзен Банк „Аваль", що призвело до не перерахування та ненадходження до бюджету прибуткового податку з громадян та податку з доходів фізичних осіб в сумі 211 290,81 грн., що є великим розміром, так як дана сума в три тисячі і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Так, в період з 01.07.2003 р. по 31.12.2004 р. СВК ім.Щорса отримало виручку в розмірі 10 826 078,47 грн., яка надійшла на розрахунковий рахунок підприємства, а саме : -надходження коштів від покупців за реалізовану продукцію -8738953,84 грн.; -

відсотки банку за зберігання коштів - 15932,99 грн.; -виручка від реалізації (готівка) - 1641206,00 грн.; -дотації- 19425,00 грн,

-відшкодування витрат по соціальному страхуванню - 23182,07 грн, -компенсація виплат постраждалим внаслідок аварії на ЧАЕС - 103706,26 грн, -повернення коштів на рахунок від постачальників без виконання угоди - 108847,31 грн.

Крім того, СВК ім.Щорса отримано виручки в касу підприємства за реалізовану продукцію в сумі 2611075,26 грн.

Надходження коштів в результаті фінансово-господарської діяльності підприємства свідчить про те, що ОСОБА_1, як голова СВК ім.Щорса, мав реальну можливість сплатити податок з доходів фізичних осіб до бюджету, однак достовірно знаючи, що податки та обов"язкові платежі першочергово повинні перераховуватись до бюджету, всупереч державним інтересам, умисно, з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, використав грошові кошти на задоволення матеріальних потреб СВК ім.Щорса, а саме: виплату заробітної плати, закупівлю пального, запчастин, основних засобів, кормів, ядохімікатів та інш.

Таким чином СВК ім.Щорса в особі ОСОБА_1 порушено п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-ГУ від 22.05.2003 року відповідно якого: « Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом... Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду.»

Всього головою СВК ім.Щорса ОСОБА_1, внаслідок вищевказаних умисних дій, в період з 01.07.2003 року по 31.12.2004 року не сплачено до місцевого бюджету прибутковий податок з громадян та податок з доходів фізичних осіб, що входить в систему оподаткування та введений в установленому законом порядку, на загальну суму 211 290,81 грн., що є великим розміром так, як дана сума в три тисячі і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні підсудній ОСОБА_1 вину визнав повністю і просив закрити кримінальну справу тому що він сплатив всі податки,а також відшкодував шкоду.

Суд заслухавши всіх учасників процесу,дослідивши матеріали справи.вважає,що клопотання підсудного підлягає задоволенню.

Встановлено, що кримінальну справу проти ОСОБА_1 порушено 25.09.2008 року, а всі податки він сплатив ще в 2005 році, тобто до притягнення його до кримінальної відповідальності. Він вперше вчинив діяння, передбачені частиною першою та другою ст.212 КК України, а тому згідно ст. 212 ч.4 КК України повинен бути звільнений від кримінальної відповідальності.

Керуючись 248 КПК України та ст.212 ч.4 КК України ,суд

П О С Т А Н ОВ И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.2 КК України. Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ст. 212 ч.2 КК України провадженням закрити .

Запобіжний захід - підписку про невиїзд скасувати

Речовий доказ по справі - бухгалтерські документи СВК ім.Щорса-дві головні книгі та шість кніг обліку розрахунків по оплаті праці - повернути СВК ім.Щорса.

.Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області, через Білоцерківський міськрайонний суд, протягом 7 діб.

Суддя