Ухвала суду № 50896559, 22.08.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

№1-кс-760-4998-14

№760-18096-14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22. 08. 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Бобровник О. В., при секретарі Славовій Н. Ю., за участі слідчого Кольцова О. П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Кольцова О. П., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Стороженко С. - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000554 від « 04» грудня 2013 року,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Кольцов О. П. звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000554 від « 04» грудня 2013 року.

Слідчий просив надати дозвіл на обшук за адресою проживання директора AT «Макрохім» ОСОБА_3, що належить йому на праві власності, за адресою: АДРЕСА_1 (відповідно до інформаційної довідки з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32013110110000554 внесене до ЄРДР 04.12.2013 року, щодо вчинення службовими особами AT «Макрохім» (код ЄДРПОУ 24720905) кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

18.10.2013 року за даним фактом МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВПП складено акт № 1240/40-30/24720905 про результати документальної позапланової виїзної перевірки AT «Макрохім» (код ЄДРПОУ 24720905) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) за період грудень 2010 року.

Перевіркою встановлено, що між AT «Макрохім» та ТОВ «Стройкапдизайн» укладено договір купівлі-продажу №б/н від 01.12.2010 року про постачання хімічної продукції та лабораторного обладнання на загальну суму 69 170 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 11 528 333,33 грн. Однак розрахунки між AT «Макрохім» та ТОВ «Стройкапдизайн» не проводились.

Основним постачальником ТОВ «Стройкапдизайн» у грудні 2010 року є ТОВ «Довіра» (код ЄДРПОУ 31091852) перебуває на обліку в ДПІ у Миколаївському районі м. Миколаєва.

Відповідно акту ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва від 04.04.2011 року №1200/23-200/37385457 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Стройкапдизайн» (код за ЄДРПОУ 37385457) щодо правомірності формування податкового кредиту та податкових зобов'язань за грудень 2010 року, отримані з бази «Податковий блок» встановлено наступне.

В результаті проведених заходів встановлено, що операції з поставки товарів, роб (послуг) в адресу ТОВ «Стройкапдизайн» мають ознаки «безтоварних», оскільки: за наявною оперативною інформацією ТОВ "Довіра", взагалі не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту, обладнання, інше) для здійснення господарських операцій з купівлі-продажу будь-якого товару у обсягах, що задекларовані, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності, а також використовує у своїй діяльності підприємства, що є вірогідними «податковими ямами» та не виконує податкових зобов'язань перед бюджетом.

За наявною оперативною інформацією ТОВ «Стройкапдизайн» (має стан 9 - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням) не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту,обладнання, інше) для здійснення господарських операцій з купівлі-продажу будь-якого товару у обсягах, що задекларовані, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності, а також використовує у своїй діяльності підприємства, що є вірогідними «податковими ямами» та не виконує податкових зобов'язань перед бюджетом.

В результаті проведених заходів встановлено, що операції з поставки товарів, робіт (послуг) в адресу ТОВ «Стройкапдизайн» можуть мати ознаки «безтоварних», оскільки згідно наявної оперативної інформації та офіційних даних, наведених в декларації з ПДВ, підприємства ТОВ «Стройкапдизайн», яке не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту, земельних ділянок, обладнання, інше) для здійснення господарських операції з купівлі-продажу будь-якого товару у обсягах, що задекларовані, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності.

Враховуючи вищенаведене, правочини, здійснені ТОВ «Стройкапдизайн» з контрагентом-постачальником, є такими, що не спрямований на реальне настання правових наслідків (п.5 ст.203 ЦК України) та згідно ч. 1 ст 203 ЦК України суперечить інтересам держави і має ознаку нікчемних. Як слід, правочини, які були здійснені ТОВ «Стройкапдизайн» з контрагентами-покупцями також можуть бути такими, що не спрямовані на реальне настання правових наслідків та суперечать інтересам держави і мають ознаки «нікчемних».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Стройкапдизайн» (Кредитор) відступило ПП «Ракурс плюс» (код ЄДРПОУ 36925822) (Новий кредитор), згідно договору про відступлення права вимоги від 10.01.2011 року №10/11-1, право вимоги в сумі 69170000,00 грн., що належить кредитору на підставі договору б/н від 01.12.2010р., Боржником за яким є ЗАТ «Макрохім». У зв'язку з вищевказаним сума підлягає сплаті боржником новому кредитору в розмірі 69 170 000,00 грн.

Згідно даних інтегрованої автоматизованої інформаційної системи ДПС «Податковий блок» ПП «Ракурс плюс» (36925822) зареєстровано 26.01.2010 №10701020000038678 та взято на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м.Києва від 27.01.2010 за №54069. Основний вид діяльності - 51.51.0 Оптова торгівля паливом. Остання податкова звітність - Декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року. Свідоцтво платника ПДВ анульовано 26.01.2011р. за ініціативою податкової. Декларації з податку на прибуток підприємством не подавались. На даний час стан платника 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Таким чином, AT «Макрохім» в порушення п.5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997р. № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями, що відповідає п.138.2 ст.138, пп.139.1.1 пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України» №2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 14 410 417,00 грн. та в порушення п.п.7.2.3 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, що відповідає п.198.1, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.4 ст.201, Податкового кодексу України» №2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 11 528 343,00 грн.

Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин AT «Макрохім» (код ЄДРПОУ 24720905) з ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) згідно чинного законодавства можуть зберігатися на адресою проживання директора AT «Макрохім» ОСОБА_3 (АДРЕСА_1). Дані документи необхідні в оригіналах, так як потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а саме проведення почеркознавчої експертизи з метою спростування чи підтвердження наявності підпису директора ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) на первинних фінансово-господарських документах, а тому мають значення під час розслідування даного провадження. На ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів у оригіналах AT «Макрохім» надали копії.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо фінансово-господарської діяльності AT «Макрохім», а саме документальне оформлення проведеної діяльності (договори, накладні, акти прийому передачі, товарно-транспортних накладні і т.д.) по взаєморозрахунках з ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) неможливо.

Враховуючи те, що кримінальне провадження №32013110110000554 внесене до ЄРДР по факту ухилення від сплати податків службовими особами AT «Макрохім», та враховуючи матеріали кримінального провадження з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення (передання на зберігання в невідомому напрямку) вказаних вище оригіналів документів, клопотання слідчий просив розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто AT «Макрохім».

Беручи до уваги викладене вище, є підстави вважати, що службові особи AT «Макрохім» приховують первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Стройкапдизайн» та можуть бути знищені.

Також, з матеріалів досудового розслідування вбачається, що зазначені вище документи та речі знаходяться за адресою проживання директора AT «Макрохім» ОСОБА_3, що належить йому на праві власності: АДРЕСА_1 (відповідно до інформаційної довідки з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно).

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Кольцову О. П. на проведення обшуку за адресою проживання директора AT «Макрохім» ОСОБА_3, що належить йому на праві власності, за адресою: АДРЕСА_1 (відповідно до інформаційної довідки з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно) з метою відшукування та вилучення фінансово-господарських документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Стройкапдизайн»; комп'ютерної техніки, на якій виготовлялись первинні фінансово - господарські документи AT «Макрохім»; оптичних та електронних носів з даними прихованого чи перекрученого бухгалтерського, податкового та фінансового обліків AT «Макрохім»; чорнових записів та інших документів, що свідчать про господарські взаємовідносини AT «Макрохім» та ТОВ «Стройкапдизайн», та можуть свідчити про планування дій, направлених на ухилення підприємством від сплати податків в особливо великих розмірах.

Строк дії ухвали до 22. 09. 2014 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Стороженко С.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: Бобровник О. В.